《金融会计学》试题库答案

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1、 金融会计学试题库答案 金融会计学 金融会计学练习题 吴琼 华中师范大学会计系 二八年一月 1 / 28 金融会计学 一、单选题。 1.金融会计核算的具体对象是。 A.价值运动B.信贷资金运动。 C.会计六要素D.资金来源、资金运用 2.下列科目中，属于流动资产科目的是( A )。 A.应收利息B.中长期贷款 C.在建工程D.同业拆入 3.下列科目中，属于负债科目的是。 A.银行存款 B.吸收存款 C.存放中央银行款项D.贷款 4.银行广泛地采用单位或客户填写的来代替记账凭证。 A.原始凭证B.记账凭证C.单式凭证D.复式凭证 5.统驭明细分户账，进行综合核算与明细核算相互核对的主要工具是。

2、A.余额表B.科目日结单C.日计表D.总账 6.银行会计凭证中表内科目凭证和表外科目凭证是按划分的。 A.格式的不同B.用途的不同 C.核算方式的不同D.表面形式的不同 7.是反映当天全部银行业务活动情况的会计报表，也是轧平当天全部银行账务的重要工具。 A.科目日结单B.总账C.日计表D.余额表8. “现金付出传票”、“现金收入传票”属于( D )。 A.专用凭证B.单式凭证C.原始凭证D.基本凭证 9.采用在分户账上计息的存款，一般使用。 A.甲种账B.乙种账C.丙种账D.丁种账 10.储户支取全部存款不再续存时，称为( D )。 A开户B转户C过户D销户 11.单位活期存款于结息日计算出各

3、户应付利息数后，应编制利息清单将利息转入存款单位账户，另需汇总填制利息支出科目传票办理转账，其会计分录为。 A. 借：利息支出贷：应付利息 B. 借：应付利息 贷：吸收存款存款人户 C. 借：利息支出 2 / 28 金融会计学 贷：吸收存款存款人户 D. 借：利息支出 贷：应收利息 12.存款人的工资、奖金等现金支取通过办理。 A.基本存款账户B.一般存款账户 C.临时存款账户D.专用存款账户 13.存款人为在基本存款账户开户行以外的银行借款转存，以及与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位而开立的账户，是。 A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户 14

4、.存款人因基本建设资金、更新改造资金等特定用途的资金而开立的账户，是。 A.基本存款账户B.一般存款账户 C.临时存款账户D.专用存款账户 15.票据贴现实付贴现金额为。 A.汇票金额B.贴现利息 C.汇票金额减贴现利息 D.都不是 16. 银行发放信用贷款最常用的核算方式是。 A.逐笔核贷B.下贷上转C.上贷下转D.质押贷款 17.借贷记账法的记账符号：“贷”用来表示。 A.资产增加和权益增加B.资产增加和权益减少 C.资产减少和权益减少D.资产减少和权益增加 18.经承兑的银行承兑汇票，到期无条件支付票款的人是( C )。 A.承兑申请人B.出票人C.承兑银行D.持票人 19.汇兑结算中，

5、汇入行对长期无法解付的汇款的处理方法是( B )。 A.转入暂收款待查 B.超过两个月无法解付，银行主动办理退汇 C.银行列为收益 D.划上级分行，分行处理 xx年度终了，银行对超过规定期限，且确定无法确付的应解汇款应。 A.作银行营业外收入处理B.按退汇办法办理退汇 C.转入新年度的应解回款帐户D.转入过渡性科目帐户 40.当银行向进出口企业售汇时应使用的传票是。 A.外汇买卖借方传票B.外汇买卖贷方传票 C.外汇买卖套汇传票B.以上都不是 41.仅适用同城的银行支付结算种类有。 A.汇兑B.银行汇票C.支票D.托收承付 42.每日，出纳部门将现金库存簿上的今日库存数与现金科目总账上的余额核

6、对，是为了达到。 5 / 28 金融会计学 7.支付结算的纪律是什么？ 答：支付结算纪律包括客户应遵守的结算纪律和银行应遵守的结算纪律两个方面。 单位和个人办理支付结算，必须遵守以下纪律 不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用账户。不准出租出借账户或转让他人使用，不准利用多头开户转移资金以逃避支付结算的债务。 银行办理支付结算，应遵守以下纪律 不准以任何理压票、任意退票、截留挪用客户和他行资金；不准无理拒绝支付应银行支付的票据款项；不准受理无理拒付、不扣

7、少扣滞纳金；不准违章签发、承兑、贴现票据，套取银行资金；不准签发空头银行汇票、银行本票和办理空头汇款；不准在支付结算制度之外规定附加条件，影响汇路畅通；不准违反规定为单位和个人开立账户；不准拒绝受理、代理他行正常结算业务；不准放弃对企事业单位和个人违反结算纪律的制裁；不准逃避向中国人民银行转汇大额汇划款项。 8.支付结算的种类有哪些？哪些适用于同城？哪些适用于异地？ 答：我国目前实行的是以“三票一卡”为主体的支付结算制度。支付结算的种类有以下几种：支票、银行本票、银行汇票、商业汇票、信用卡、汇兑、托收承付和委托收款。其中支票、银行本票、商业汇票、信用卡、委托收款适用于同城。 银行汇票、商业汇票

8、、信用卡、汇兑、托收承付、委托收款适用于异地。 9.什么是支票？使用支票办理结算其处理手续有哪几种情况？怎样进行处理？ 答：支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 分为现金支票、转账支票两大类情况。 现金支票的核算即签发现金支票取现的处理；转账支票的处理可分为持票人、出票人在同一银行机构开户的处理和持票人、出票人不在同一银行机构开户的处理两大类情况。其中第一种情况可从银行受理持票人送交 16 / 28 金融会计学 支票的处理和银行受理出票人送交支票的处理两方面阐述。第二种情况可从持票人开户行受理持票人送交支票的处理和出票人开户行受理

9、出票人送交支票的处理两方面论述持票人开户行和出票人开户行的账务处理。其中持票人开户行受理持票人送交支票的处理还会涉及到支票发生退票的情况。 10.什么是银行本票？其处理方法如何？ 答：银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 银行本票的处理手续主要从银行本票出票的处理手续；银行本票付款的处理手续；银行本票结清的处理手续三方面论述，其中还涉及到现金字样银行本票的处理和转账银行本票的处理两种情况。 11.什么是银行汇票？银行汇票的处理分为哪几个阶段？各阶段上的处理方法如何？ 答：银行汇票是出票银行签发的，其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或者

10、持票人的票据。 银行汇票的处理手续主要从银行汇票出票的处理手续；银行汇票付款的处理手续；银行汇票结清的处理手续三方面论述，其中还涉及到现金字样银行汇票的处理和转账银行汇票的处理、汇票全额支付和有多余款项等情况。 12.什么是信用卡？其处理手续有哪些情况？各自如何处理？ 答：信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。 信用卡业务的核算主要从信用卡发卡的处理和信用卡付款的处理两大方面阐述。其中会涉及到单位卡、个人卡的处理以及转账消费和支取现金等情况下，发卡行、特约单位开户行、取现行等银行行处的处理。 13. 商业汇票按承兑人不同可

11、分为哪两种？分别如何处理？ 答：商业汇票按承兑人不同可分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。其中商业承兑汇票的处理从持票人开户行受理汇票的处理；付款人开户行收到汇票的处理；持票人开户行收到划回票款或退回凭证的处理等三方面阐述。而银行承对汇票从承兑银行办理汇票承兑的处理；持票人开户行受理汇票的处理；承兑银行对汇票到期收取票款的处理；承兑银行支付汇票 17 / 28 金融会计学 款项的处理；持票人开户行收到汇票款项的处理等几方面论述。 14.什么是委托收款？什么是托收承付？两种结算方式的异同点是什么？ 答：委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。托收承付是根据购销合同收款人发货后委托银行

12、向异地付款人收取款项，付款人向银行承认付款的结算方式。 委托收款和托收承付两种结算方式的相同点主要从正常情况的核算程序、账务处理、款项划回方式相同这些方面阐述。而不同点主要从两种结算方式的定义、适用范围、非正常情况的类型、付款期、金额起点、使用的凭证、银行在两种结算方式中所担负的责任等方面论述。 15.现金出纳工作的原则是什么? 答：现金出纳工作必须坚持以下原则： 钱账分管原则。钱账分管原则就是指管钱的不管账，管账的不管钱。从组织上做到分工明确、责任清楚，有利于会计出纳各自发挥不同的专业职能，并便于相互核对和制约，确保账款相符和库款安全。 双人经办原则。双人经办原则就是指在日常现金及库款调运中

13、，要坚持双人调款，双人押运；在日常库房管理中，要坚持双人管库、双人守库。这样，可以相互复核，互相监督，防止差错事故的发生。 收付分开原则。收付分开原则就是指收款业务与付款业务分开经办，收付两条线，不能一人既管收款又管付款，避免以收抵支及舞弊现象的发生。并且坚持现金收入业务应先收款后记账，现金付出业务应先记账后付款。 换人复核原则。换人复核原则就是指无论收款还是付款都必须换人复核。收款人员收款后必须交复核人员复点。付款人员配好款项后必须在复核人员复点后才能付款。这样可以避免发生差错，不至于给银行信誉和财产造成损失。 交接手续和查库原则。就是指款项交换或出纳人员调换时，须办理交接手续，分清责任。对库房管理除坚持双人守库、双人管库外还必须坚持定期或不定期查库，确保账款相符。 16. 简述外汇分账制的基本内容。 答：外汇分账制，也称原币记账法。这是除了以人民币为记账单位外，同时还分别使用各种外币记账。具体内容如下： 18 / 28 金融会计学 外币与人民币分账核算； 遇有买卖外汇涉及不同货币时，通过外汇买卖科目进行核算； 现汇和记账外汇分账核算； 年终决算时，编制“汇总人民币决算表”以本币统一反映经营状况和经营成果。 五、业务题。 1. (一)要求：根据下列业务编制会计分录。 (二)资料：某商业银行支行xx年X月X日发生下