《第20章所得税》由会员分享，可在线阅读，更多相关《第20章所得税（2页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、 第二十章 所得税 本章近三年考试平均分值 14 分左右，分数较高，属于非常重要的章节。本章主观题及 客观题中均有考察。 客观题主要考察单项业务中资产或负债计税基础的确定、 递延所得税资产或递延所得税 负债的确认和计量。 主要考点包括：资产计税基础的确定；负债计税基础的确定；应纳税暂时性差异 和可抵扣暂时性差异的确定； 递延所得税资产和递延所得税负债的确认； 所得税费用的 确认和计量。 主观题主要考察企业一系列业务中，各项资产、负债递延所得税的确定，以及应纳税所 得额、所得税费用、应交所得税的核算。 主要考点包括：确认暂时性差异和计算递延所得税费用；计算资产、负债的账面价 值、计税基础、暂时性
2、差异、应交所得税和所得税费用，编制与所得税有关的会计分录等。 要注意的是本章内容可以和固定资产、 无形资产等基础章节结合出题， 也经常结合差错 更正、日后事项、合并报表章节综合考察。 本章近三年考题情况本章近三年考题情况 考点考点 题型题型 分值分值 考察形式考察形式 难度难度 2017 年 资产的计税基础 综合题 18 教材内容拓展、理解延伸 难 2016 年 1.递延所得税负债的确 认和计量（一般原则+不 确认递延所得税负债的 情况） 计算分析题 10 教材内容拓展、理解延伸 难 2.递延所得税负债的确 认和计量 计算分析题 10 教材内容拓展、理解延伸 难 2015 年 资产的计税基础、
3、 负债的 计税基础、 递延所得税资 产（负债）的确认和计量 综合题 18 教材内容拓展、理解延伸 难 本章主要知识点本章主要知识点 知识点知识点 重要程度重要程度 学习难度学习难度 考查考查形式形式 1.资产的计税基础 概念理解+记忆 2.负债的计税基础 概念理解+记忆 3.暂时性差异 概念理解+记忆 4.递延所得税负债的确认和计量 概念理解+计算+写分录 5.递延所得税资产的确认和计量 概念理解+计算+写分录 6.特殊交易或事项中涉及递延所得 税的确认和计量 概念理解+计算+写分录 7.适用税率变化对已确认递延所得 税资产和递延所得税负债的影响 计算+写分录 8.当期所得税 计算 9.递延所得税 计算 10.所得税费用 计算
