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1、第1页 共5页 年税务师税法 年税务师税法 预科班预科班20192019 前言：前言： 一、教师简介一、教师简介 彭婷，硕士研究生，注册会计师、资产评估师、会计师，高校会计讲师。 大学阶段即取得注册会计师全科合格证，自 年开始从事面授、录播、直播等各种形式的会2008 计考证培训，主讲课程包括初级会计实务、经济法基础、中级会计实务、税法 一、税法二等。 二、考试基本情况介绍二、考试基本情况介绍 （一）课程简介 税法（）是税务师考试五门课程之一，另外四门分别是税法（）、涉税服务实 务、财务与会计、涉税服务相关法律。其中税法（）、税法（）、涉税 服务实务与税法有直接关系，简称“三税”。 税法（）作
2、为主科之一，内容包含了体现税法基础知识点的税法基本原理，还比较完整 地包含了我国实体税的 的基本政策，这 个税种包括增值税、消费税、城市 9 9 个税种和 个税种和 个附加个附加2 29 维护建设税、烟叶税、资源税、车辆购置税、土地增值税、关税和环境保护税。 （二）考试时间及时长 考试时间： 年税务师考试在 月 日 日， 年税务师考试在 月第二个20181110-11 预计预计 201911 周末（ 月 日 日）。119-10 考试时长： 小时（上午 ）。2.59:0011:30 （三）考试形式：机考。 （四）考试题型题量分析 税务师税法（）考试都采用 的解题方法，计算题和综合分析题也分解为若
3、干小 选择式选择式 问采用单选或多选的方式，考试总分为 分及格线为 分，近年来税务师税法（）考卷的14084 题型题量 ，以 年题型题量为例说明如下： 一直在变一直在变2016-2018 2016 年税法（）考卷题型题量分析 题型 （四种） 单选题 多选题计算题综合分析题合计 第2页 共5页 题量 40 题 22 题 4 大题 （每大题 小4 题） 2 大题 （每大题 小6 题） 90 题 分值 40 分 44 分 4 分42=32 2 分62=24 140 分 62 题， 分84 6 大题， 分56 总分 分 及格线 分14084 2017 年税法（）考卷题型题量分析 题型 （四种） 单选题
4、 多选题计算题综合分析题合计 题量 40 题 20 题 2 大题 （每大题 小4 题） 2 大题 （每大题 小6 题） 80 题 分值 60 分 40 分 2 分42=16 2 分62=24 140 分 60 题， 分100 4 大题， 分40 总分 分 及格线 分14084 2018 年税法（）考卷题型题量分析 题型 （四种） 单选题 多选题计算题综合分析题合计 题量 40 题 20 题 2 大题 （每大题 小4 题） 2 大题 （每大题 小6 题） 80 题 分值 60 分 40 分 2 分42=16 2 分62=24 140 分 60 题， 分100 4 大题， 分40 总分 分 及格线
5、 分14084 第3页 共5页 三、教材结构及分值预测三、教材结构及分值预测 （一）教材结构 全书 章，分为两部分：9 第一部分 税法基本原理（第一章） 第二部分 税收实体法 个实体税法（第二九9 章） （二）分值预测 章节及重要性预计分值 第 章 税法基本原理（）1 12 第 章 增值税（）2 50 第 章 消费税（）3 22 第 章 附加税与烟叶税（）4 4 第 章 资源税（）5 13 第 章 车辆购置税（）6 8 第 章 土地增值税（）7 20 第 章 关税（）8 4 第 章 环境保护税（）9 7 四、预科班内容简介四、预科班内容简介 本班次主要包括两方面内容： （一）税法基础知识 （二
6、）各章高频考点简述 第一章 第一章 税法基本原理税法基本原理 第4页 共5页 本章考情分析本章考情分析 本章属于纯理论阐述，需要记忆的内容较多，预计考试分值在 分左右，考点较分散。12 一、税法的内涵一、税法的内涵 1. 税收与税法 税收是经济学概念，税法是法学概念，法是税收的存在形式。 2. 税收的特点 3. 税法的特点 立法过程来看属于 制制 定法定法 税法是由国家制定而不是认可的（不是习惯 法） 法律性质来看属于 义义 法规 务性务性 （ ）相对授权性法规而言1 （ ）并不是税法没有规定纳税人的权利，2 而是其权利 ， 建立在其纳税义务基础之上建立在其纳税义务基础之上 是程序性权利而非实
7、体权利 内容上来看具有 综合综合 性性 - 二、税法原则（ 二、税法原则（ 基本 基本 适用）适用）4 4+6+6 税法基本原则税法适用原则 税收 主义 法律法律 法律 原则（法律 法规 规 优位优位 章） 第5页 共5页 税收 主义 公平公平 （纳税人负担能力） 法律不溯及既往原则（新法不溯及旧 行为） 税收 主义 合作信赖合作信赖 （征纳双方相互信赖） 新法优于旧法原则（新法 旧法） 课税原则（真实 实质实质 负担能力） 特别法优于普通法的原则（特法 普 法） （记忆提示： 法公信实法公信实 ） 实体从旧，程序从新原则（实体法不 溯及、程序法溯及） 程序优于实体原则（争讼发生时，程 序 实体）
