财政学导论和财政目标与评价标准.ppt

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1、课程考核与评价 考核方法 ：期末考试闭卷为主，期末成绩占60%，平时成绩占40%。,个人书面作业,小组讨论情况,上课表现20% 作业10% 出勤10% 上课表现=小组讨论+讲课情况,作业,上课表现,出勤,目前使用的教材,财政与税收 主编：林致远 邓子基 清华大学出版社,5,第1章 导论,6,概要,1.1 财政学的概念 1.2 混合经济中的财政 1.3 财政学的研究方法,7,引例,现实生活中的财政问题,一、现实生活中的财政现象与财政问题 由于市场的失灵，有些物品、服务须由政府提供，即公共物品，它的功能是满足公共需要。 （一）政府同家庭和人民的“生老病死，从摇篮到坟墓”息息相关 （二）政府承担政治

2、和社会职能 （三）政府承担涉及国计民生和带有战略性的重大工程建设任务 （四）财政收入取之于民，用之于民,生老病死，从摇篮到坟墓教育,教育,医疗保险,养老保险,城市建设,公园绿地,粮食补贴,国防安全,23,1.1 财政学的概念,什么是经济学？ 私人欲望与公共欲望 私人部门经济学与公共部门经济学 财政与财政学,24,什么是经济学？ 财政学是经济学的一门分支学科 经济学探讨如何用有限的资源来满足人类无穷的欲望。,25,私人欲望与公共欲望 私人欲望 指个人希望独自拥有、独自享用的欲望 如：获得并享用食品、衣服等物品的欲望 私人欲望一般经由市场机制达成 公共欲望 指能够与别人共同享用而不是独自享用的欲望

3、 如：道路与公园的使用、警力与国防的保护等欲望。 公共欲望一般经由政府机制达成,26,私人部门经济学与公共部门经济学 私人部门经济学(private sector economics)着重研究私人欲望如何借助市场途径达成； 公共部门经济学(public sector economics)着重研究公共欲望如何借助预算和投票过程达成。,27,图1-1 私人部门经济与公共部门经济,财政是什么？ (静态),财政政府的钱及其相关的政策。,财政是什么？(动态),家 庭,企业,政府,收入,收入,收入,支出,支出,支出,财务,财务,财政,财政政府收入和支出。,财政是什么？（性质）,家 庭,企业,政府,收入,收

4、入,收入,支出,支出,支出,投资支出 生产支出,资源 配置 收入 分配,消耗、投资支出 转移性支出,财政政府对资源的配置和收入的再分配。(经济范畴),财政是一种国家(或政府)的经济行为 财政是一个经济范畴，是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足社会公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。 包括财政收入和财政支出两个部分； 是经济范畴。,财政：政府管理众人之财，并通过对“财”的分配和运用来实现众人之事,财政学(public finance) 研究政府收支活动及其对经济运行所产生的影响的经济学分支； 也称为公共经济学(public econo

5、mics)或公共部门经济学,34,1.2 混合经济中的财政,什么是混合经济？ 纯粹私人部门经济的运行 混合经济中的财政,35,什么是混合经济？ 由私人部门经济和公共部门经济共同组成； 由市场机制和政府机制共同作用。,36,纯粹私人部门经济的运行 纯私人部门经济的特点 两个主体：家庭和企业 两个市场：产品市场和要素市场 纯私人部门经济的运行 商品运动过程(图中实线部分) 货币运动过程(图中虚线部分),37,图1-2 纯粹私人部门经济的运行,38,混合经济中的财政 混合经济的运行(图1-3) 混合经济中的财政,39,图1-3 混合经济循环图,生产投入,40,1.3 财政学的研究方法,实证分析 规范

6、分析,41,实证分析 什么是实证分析 主要涉及事实判断，重在回答研究对象“是什么”、“会怎样”的问题。 实证分析法，实证，就是讲是什么，比较客观，就是我不做任何评价，只给你一个客观道理，客观描述事物现在存在的一个状态。实证分析所描述的事实可能是正面的，也可能是反面的，但都可以被事实所证明。 比如，2003年中央政府发行了多少国债？经济增长与物价水平之间的关系如何？开征利息税对居民的储蓄行为有什么影响？等等。,42,规范分析 规范分析，是对经济行为或政策手段的后果加以优劣好坏评判的研究方法，描述世界应该是什么样子的（说明性） 规范分析涉及已有的事物现象，对事物运行状态做出是非曲直的主观价值判断，

7、力求回答“事物的本质应该是什么”。 它基于基本的价值判断，并非客观的方法；较多受到人们的立场、感情、信念等因素的影响； 如：电信资费是否偏高？对汽油消费是实行收费为好还是征税为好？增加国债发行是利还是弊？,43,考考你？,下列论述哪些是实证的，哪些是规范的？为什么？,1.实行累进的个人所得税对中等收入家庭是不公平的,解：规范分析。公平问题设计价值判断,44,考考你？,下列论述哪些是实证的，哪些是规范的？为什么？,2.如果限制小汽车进口，国内消费者就需要支付更高的价格,解：实证分析，本论述分析限制小汽车进口政策的经济效应,45,考考你？,下列论述哪些是实证的，哪些是规范的？为什么？,3.治理通货

8、膨胀比增加就业更重要,解：规范分析，政策的优劣问题涉及价值判断,46,考考你？,下列论述哪些是实证的，哪些是规范的？为什么？,4.利率上升有利于增加储蓄,解：实证分析，分析的是利率上升对储蓄的影响,第2章 财政的目标与评价标准,2.1 效率,经济活动的目的：增进社会福利 评价一切经济活动（包括财政活动）基本准则 效率 公平 效率问题：如何生产出尽可能多的能给社会成员带来最大满足的产品和服务（“做蛋糕”） 公平问题：产品和服务如何在社会成员间恰当分配（“切蛋糕”）,2.1.1 效率,效率的含义 在经济学中，效率一般指帕累托效率 帕累托效率（最优），指不可能通过资源的重新配置，达到使至少一个人的境

9、况变好、而不使其他任何人境况变差的结果。 帕累托改善（改进），指可以通过资源的重新配置，达到使至少一个人的境况变好、而不使其他任何人的境况变差的结果。 帕累托效率状态意味着所有的帕累托改善都不可能,2.1.1 效率,1.生产效率 所要解决的是一个社会在既定技术水平的约束下，如何充分利用稀缺资源，实现产出最大化的问题。,2.1.1 效率,牛郎和织女使用劳动和资本种植水稻,2.1.1 效率,等产量曲线是在技术水平不变的条件下生产一种商品在一定产量下的两种生产要素投入量的各种不同组合的轨迹，在这条曲线上的各点代表投入要素的各种组合比例，其中的每一种组合比例所能生产的产量都是相等,2.1.1 效率,2

10、.产品组合效率 用来表示经济社会在既定资源和技术条件下所能生产的各种商品最大数量的组合，用来考察一个国家应该怎么样分配其相对稀缺的生产资源问题,2.1.1 效率,我们知道一国可利用的资源，按用途来说，主要用来生产资本品和消费品。由于资源总量是一定的。因此，要多生产消费品就必须减少资本品的产量。 那么，一个国家如何兼顾目前利益和长远利益，把有限的资源分配使用于消费品和资本品的生产，是经济学必须回答的一个重要问题。这个问题可以用生产可能性曲线来解释和回答。,2.1.1 效率,生产可能性曲线,2.1.1 效率,现在，假定一国现有资源用来生产两种产品X（消费品）和Y（资本品）。如果全部用来生产X产品，

11、可生产OD单位；如果全部用来生产Y产品，可生产OA单位；如果同时用来生产X和Y两种产品，则可能有各种不同的X与Y的产量组合。将X和Y的各种不同的产量组合描绘在坐标图上，便可得出生产可能性曲线。如图，图中的AD线即生产可能性曲线，或称生产可能性边界。,2.1.1 效率,生产可能性曲线是用来说明和描述在一定的资源与技术条件下可能达到的最大的产量组合曲线，它可以用来进行各种生产组合的选择。 如图中F点和C点比较，少生产GB数量的Y产品（资本品），就可以多生产HE数量的X产品（消费品），C点对于F点来说，少生产了GB的Y产品，多生产了HE的X产品。 那么，一个国家关于消费品和资本品这两大部类的生产，到

12、底是选择F点还是C点？或者是AD线上的任何其他一点？这就是经济学所面临和必须回答的问题。,2.1.1 效率,生产可能性曲线还可以用来说明潜力与过度的问题。生产可能性曲线以内的任何一点（如Q点），说明生产还是潜力，即还有资源未得到充分利用，存在资源闲置；而生产可能性之外的任何一点（如P点），则是现有资源和技术条件所达不到的。只有生产可能性曲线之上的点，才是资源配置最有效率的点。因为它说明了一个社会的全部资源都得到了充分利用。,2.1.1 效率,边际转换率（MRT）是指企业在生产两种产品的情况下，每增加一个单位的这种产品，会使另一种产品的产量减少多少。它就是产品转换曲线（生产可能性曲线）的斜率。,

13、2.1.1 效率,接下来描述社会的满足程度或者效用水平 效用（英文： Utility），是经济学中最常用的概念之一。一般而言，效用是指对于消费者通过消费或者享受闲暇等使自己的需求、欲望等得到的满足的一个度量。 经济学家用它来解释有理性的消费者如何把他们有限的资源分配在能给他们带来最大满足的商品上。,假定有两种组合能给牛郎和织女带来相同的效用水平，那么这两种组合对牛郎和织女来说就是无差异的。无差异曲线反映的就是能给人们带来相同效用水平的不同产品组合的轨迹。,交换效率,2.1.1 效率,无差异曲线特征: 是一条向右下方倾斜的线，斜率是负的。 可以有无数条无差异曲线，同一条曲线代表相同的效用，不同的

14、曲线代表不同的效用 不能相交 凸向原点 离原点越远，效用水平越高,2.1.1 效率,边际替代率（MRS） 是无差异曲线的斜率 在保持效用水平不变的条件下，增加一单位某产品的消费可以代替的另一种产品的消费。 例如：对牛郎和织女来说，边际替代率MRS米，衣，表示的就是在效用水平不变的条件下，增加一单位大米的消费所能替代的衣服的消费量,2.1.1 效率,边际替代率（MRS） 是无差异曲线的斜率 在保持效用水平不变的条件下，增加一单位某产品的消费可以代替的另一种产品的消费。 边际技术替代率（MRTS）是等产量曲线的斜率 表示的是在产量保持不变的条件下，增加一个单位的某种要素可以替代另一种要素的数量。

15、边际转换率（MRT）生产可能性曲线切线的斜率 反映的是在资源既定的条件下，增加一个单位某种要素而需要放弃的另一种要素的数量。,2.1.1 效率,无差异曲线借助图形方法反映人的偏好，它既可以用来表示某个人的偏好，也可以用来表示一个社会的偏好。由于我们所要考察的是产品组合的效率，即怎样的产品组合对社会来说才是最好的问题，因此需要借助社会无差异曲线来进行分析。 下面，我们就来考察一下在生产效率条件下如何实现产品组合效率的问题了,2.1.1 效率,产品组合效率 边际转换率（MRT）：生产可能性曲线的切线斜率的绝对值 边际替代率（MRS）：社会无差异曲线的切线斜率的绝对值 社会实现产品组合效率的条件是，

16、任意两种产品的边际转换率等于边际替代率 MRT米，衣=MRS米，衣,图1-2 埃奇沃斯箱图：交换效率,92岁高龄的国家科技最高奖得主吴良镛院士,交换效率 假如一个社会能够同时实现生产效率和产品组合效率，这意味着该社会能够在既定资源和技术条件下，生产出最大数量的产品组合，而该组合能够最大限度的满足社会的需要（效用最大化） 但是，由于社会各成员的偏好不同，因此，社会效用水平最大化个人效用水平最大,比如张三和小红生产出100斤大米和50件衣服，现假定张三只需要大米而不需要衣服，而小红只需要衣服不需要大米。如果把100斤大米给小红，50件衣服给张三，那么张三和小红所得到的效用就为0.,可见，尽管在整个社会来说，100斤大米和50件衣服是整个社会所需要的，但如果分配不当，那么单个成员的效用甚至可能为0.,那么，一个社会在产出水平既定的条件下，如何将各种产品配置给个人使用，才是最理想的呢？,埃奇沃思框图,通过上述重新配置产品的过程，可以发现，只有在牛郎和织女的无差异曲线相切时