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1、公路部门内控管理与财务风险防范论文摘要：内部控制工作是公路单位行政综合部门工作中的重要内容之一，对改善单位经营管理成效，规避经营风险，提升投资收益和促进单位可持续发展发挥着重要的意义。现在仍然还有许多的单位在内控管理和财务风险防范中存在着许多问题。公路部门想要加强对财务风险的防范，就应该增加自身的竞争力，就应该加强内控管理。管理层需做好长期建设的思想准备，提高意识，完善机制，加强人才队伍建设，以不断改进和完善单位的内控管理和财务风险防控水平。1 导言内控管理是对部门内部各种财务资源进行优化配置的一种管理活动，以实现部门财务管理目标为目的，通过计划、协调、控制、分配、考核等多种手段合理调度单位资
2、源，最终完成单位的发展战略目标。近年来，我国公路建设事业发展迅速，公路单位面临的市场竞争日趋激烈，进一步强化内部控制管理显得尤为重要。因此，有效的内控管理可以促进单位提升自身内部管理效益，增强风险抵御防范能力，提高核心竞争力，从而实现单位的基业长青。2 公路部门内控管理与财务风险防范的现状与问题2.1 内控制度执行乏力公路工作涉及公路收费管理、维修和养护、道路产权维护、沿线附属设施维护管理等工作，业务内容相对复杂且繁重，从客观上讲，其内部控制机制很难涉及到单位经济管理工作的方方面面，加之内控制度实施不力，导致本就不够完善的内控机制，难以发挥其应用的作用。以公路单位行政综合部工作为例，有些重要工
3、作事项如固定资产管理本需要实时跟踪，但实际工作中往往采用阶段性报告的形式来处理，使得一些与固定资产管理有关的内控制度流于形式。例如信息化设备采购、公务接待、后勤保障、培训教育、宣传与外联等各项工作费用报销制度不完善，相应的会计管理工作被单位领导的临时批准所取代等现象，都是内控机制执行不力的表现。2.2 缺乏有力的落实与监督许多规章制度在设立之后没有得到有效的落实与监督，往往被束之高阁，形同虚设，灵活性讲得多，原则性讲得少，在执行过程中受到了各种各样的阻力，常常被视为可有可无。这些对于规章制度的无视使得公路部门的风险增加，也是造成公路部门的经营风险和事故不断增加的一個重要原因。另外，相关部门与人
4、员对财务内部控制体系的运作和执行缺乏有效的监管体系，监督的效果不尽人意，内部监督与审查的功能严重发挥不足。2.3 相关人员的管理观念和风险意识严重不足公路部门管理人员对于公路部门管理的认识还不够全面，把过多的注意力放在了加强公路部门的经营与经济效益的管理上，而并没有认识到科学的管理以及科学的内部控制对于公路部门发展所产生的潜在效益。很多公路部门仅仅是在应付上级检查采取临时措施实施内控管理，这些错误的观念、错误的认识以及错误的做法都严重制约了公路部门的内部控制管理积极作用的发挥。但是，很多公路部门管理人员风险意识不足，没有认识到风险管理的重要性，因此便缺乏了对于风险机制的设立与风险防范的执行。3
5、 公路部门内控管理与财务风险防范的措施3.1 加强控制环境的管理控制环境在公路部门的内部控制系统之中居于首要地位，所以公路部门应该根据自身的实际情况，形成有利于公路部门发展的控制环境。加强控制环境的管理，首先应该提高公路部门管理者对公路部门内控管理的认识，其次要建立起与公路部门状况相符合的法人治理结构，再次要建立规范的管理制度，最后要在培养公路部门文化方面下功夫，形成重视内控、讲究程序的办事原则。针对于防范财务风险，公路部门在制定年度预算方案、进行重大决策和签订重大合同时，应该实行集体决策。3.2 加强对控制活动的管理所谓控制活动就是指公路部门的管理者为了防范风险所进行的一系列管理活动，控制活
6、动主要是为了应对财务风险，以下就根据上面所提到的财务风险提出有效的控制措施。对于会计工作中存在的风险，公路部门应该设立专门的机构，进行成本管理，负责成本的预测和控制，负责对会计信息进行审核，对会计工作人员进行有效监督等等。同时还要对会计人员进行培训，提高他们的业务水平和职业道德修养。在重要的岗位上多配备一些能力强、品德高的人担任会计工作。同时还应该实行轮岗制度，对于一些重要的岗位应该在一年内更换会计人员，这还有助于加强会计人员之间的交流与沟通，同时也减少了协同作弊的可能性。通过制定上述制度，加强对每一笔资金使用环节的管理，能够有效防范资金的风险。3.3 加强信息的沟通任何公路部门的经营和管理都
7、离不开信息的交流与沟通，公路部门的管理者以及公路部门的员工都通过信息沟通完成自己的任务，履行自身的职责。在进行财务风险防范时，无论是对风险进行评估还是采取合适的控制活动，都应该进行信息的传递与沟通，同时还应该保证信息的真实性与准确性。在对风险进行控制时，也应该注重信息传递渠道的畅通，从而能够把控制失效或者风险转移等信息传递给公路部门的管理部门和决策部门，以便他们能够迅速及时做出反映。所以要加强财务风险的防范，就应该完善公路部门内部的信息沟通系统和有效的反馈渠道，促进信息真实可靠地上传下达或横向传递。4 结论内部控制工作是公路单位行政综合部门工作中的重要内容之一，对改善单位经营管理成效，规避经营
8、风险，提升投资收益和促进单位可持续发展发挥着重要的意义。现在仍然还有许多的单位在内控管理和财务风险防范中存在着许多问题。因此，公路部门想要加强对财务风险的防范，就应该增加自身的竞争力，就应该加强内控管理。管理层需做好长期建设的思想准备，提高意识，完善机制，加强人才队伍建设，以不断改进和完善单位的内控管理和财务风险防控水平。参考文献1 隆晓玲.浅析企业内控制度下的风险管理J.现代经济信息，2010，（01）.2 胡冯珠.关于国有企业内控管理的几点思考J.当代经济，2010，（01）.3 侯立慧.关于企业内控制度建设的探讨J.商品与质量，2010，（02）.引用:试论公路部门内控管理与财务风险防范J.中国科技博览2017（20）.
