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1、标题财务收支审批规定版 本第 版版 次第 次修改页 码共 页受控状态编 号WYCW-NB01-10执行主体监督主体生效日期一、审批权限释义。 1.、签字：指业务经办人在原始报销单据或报告上的经手人签名。2、审签：指费用开支部门和归口管理部室负责人对该项支出审核后，依据预算项目给出肯定或否定意见。3、批准：指针对某费用项目有最终决定权的领导经参考审签意见后进行的批准。4、签署：总会计师指对报告或原始凭证所载明的经济事项予以确认，如有异议，应简要说明以供上一级领导决定与参考。 5、审计：对已进行审批程序的经济事项，从审计角度对审批合规性及合同完整、合法、合理性予以审核，并备案。6、核准：指财务部根
2、据有关规章制度要求，对已完成审批程序的经济事项从取得的原始单据和金额上予以核准并据以进行会计核算及办理结算事宜。二、阶段审批的划分及要求。 审批阶段分为预算立项审批、项目启动审批、合同审计及结算报销审批等四个阶段。 1、预算外立项审批。包括预算限额内调整项目、追加预算金额和增补预算项目。2、项目启动审批。项目启动审批即项目启动报告制 ，采用OA形式。（具体为技改投入全部纳入；设备三项费用50万元以上的；广告费项目30万元以上的；其他经济活动20万元以上的。）3、合同审计。依照合同法，5000元以上（含5000）的经济活动原则上应签订经济合同。工程建安类合同审计起点金额为5000元（含5000）
3、，其他经济合同审计起点金额为5万元（含5万），审计流程以审计管理制度为准。其他经济合同在5万元内的，由集团各责任部门（或分厂责任部门）参照由集团审计部出具的合同审核指南，自行审核，填列部门审核表（具体见附件一）并对审核结果负责。注：根据武烟集团内部审计制度有关规定，其他经济活动合同包括：原辅材料和备品备件的采购；福利物资采购；促销宣传品及礼品的采购；非生产用具及设备的采购；广告及业务宣传费支出等经济活动。4、结算报销审批。结算报销审批前必须已履行了预算立项（即预算外）或项目启动或合同审计等审批手续，对结算报销的实际金额超过之前环节审批确认金额的，财务部门有权拒付，要求其重新增补预算外立项等审批
4、手续。 三、分项审批手续审批总流程图： 项目启动审批 经济费用项目预算内合同审批 结算报销审批 预算外立项审批预算外注：以下各经济业务需报送合同审计的，均纳入合同审计范围，审批环节中不再注明合同审计环节。.以下所说集团本部含武汉卷烟厂。.预算外总报告完成审签手续后，具体分项执行审批办法参照同类别的预算内程序。.在审批阶段中，若集团领导已经在上一审批阶段中给出明确的肯定或否定意见，则下一审批阶段中，可不再重复审签。但其审批的意见要附后，随同下一审批程序流转或备档。.审批手续可采取上级书面授权下级，授权书必须报财务部、审计部备案。（授权书必须明确授权项目内容、额度和时间段，具体格式见附件二）1.
5、固定资产新增、改造、大修1. 生产性固定资产新增、改造、大修（含工程）。审批环节12345678审批阶段额度范围经手人责任单位负责人归口管理单位负责人集团分管副总总会计师总经理经理办公会财务部审批途径预算内项目启动审批50万元以上签字审签审签批准签署备案OA请示结算报销审批10万元以内（含10万）签字批准核准原始单据10万元100万元（含100万）签字审签批准100万元以上签字审签批准签署 （总部使用原始单据；分厂使用OA请示）、生产性固定资产新增、改造、大修为各责任单位实施，归口管理单位为工程管理部；、在固定资产新增、改造、大修预算中注明因统一机型等要求需要集中采购的由归口管理单位商洽购买，
6、其余由责任单位商洽购买事宜。、购建合同金额在500万元以上的项目经过审批程序后，合同文本须经董事长亲笔或授权代表人批准。.非生产性固定资产新增、改造、大修（含行政维修）。审批环节12345678审批阶段额度范围经手人责任单位负责人归口管理单位负责人集团分管副总总会计师总经理经理办公会财务部审批途径预算内项目启动审批50万元以上签字审签审签批准签署备案OA请示结算报销审批10万元以内（含10万）签字批准核准原始单据10万元100万元（含100万）签字审签批准签署（总部使用原始单据；分厂使用OA请示）100万元以上签字审签批准签署 （总部使用原始单据；分厂使用OA请示）、集团本部非生产性固定资产新
7、增、改造、大修（含行政维修）的责任单位、归口管理单位都为集团后勤管理部门、集团信息中心，实施单位为集团后勤管理部门、集团信息中心；、分厂的非生产性固定资产新增、改造、大修（含行政维修）责任单位为分厂相关主管部门，实施单位为分厂相关主管部门，归口管理单位为集团后勤管理部门、集团信息中心。、非生产性固定资产新增、改造、大修预算中按规定要求统一进行招标或有其他要求的，归口管理单位（相关规定见有关文件）应由归口管理单位统一实施，其余由分厂责任单位实施。、单项购建合同金额在500万元以上的项目经过审批程序后，合同文本须经董事长亲笔或授权代表人批准。2. 营业费用审批环节12345678审批阶段额度范围经
8、手人责任单位负责人集团分管副总总会计师总经理经理办公会审计室财务部审批途径预算内项目启动审批30万元以上签字审签批准签署备案OA请示结算报销审批10万元以内（含10万）签字批准核准原始单据10万元100万元（含100万）签字审签批准100万元以上签字审签批准签署(1)、营业费用支出是费用总额包干、按销售收入比例划分的基础上严格管理。(2)、营销总部制定的内部审批办法报财务部审核备案，并送审计部备案，即视为系统的内部授权。上述集团分管副总审批权限内的均按营销总部内部审批办法执行，超出权限范围的按上述要求执行。(3)、单项500万元以上的广告宣传项目经审批程序后，合同文本必须由董事长亲笔或授权代表
9、人批准。3. 投资 (1)、投资的前期工作由集团公司投资委员会共同进行；(2)、所有投资项目均须有投资委员认定的可行性研究报告、董事会决议及总经理、董事长签署的文件；(3)、对外投资协议及合同正式文本由董事长亲笔签署；(4)、根据协议规定支付投资的原始凭证须经总会计师、总经理、董事长签署。(5)、增加投资额度需要投资部门提交董事会决议及总经理、董事长签署的相关文件。4. 研究开发费审批环节1234567审批阶段经手人责任单位负责人集团分管副总总会计师总经理经理办公会财务部审批途径预算内固定资产购建审批程序同上核准送审表领用试制产品原辅料签字批准核准原始单据研究项目及新产品试制签字审签批准核准O
10、A请示(1)、用于产品开发研究用固定资产购建审签程序同第（一）条中的生产性固定资产有关规定，其归口管理单位和责任单位均为技术中心；(2)、用于产品开发、试验等而领用的原辅材料手续由责任部门负责人批准，财务部专户列支；(3)、研究项目或新产品投入正式生产以前，为研制该项目所发生的费用（除上述领用原辅料外），包括中间试验、装璜设计、制样、评吸等，由分管副总经理批准后核销，财务部在相应预算项目中列支；5. 变动费用 (1)、此处所指变动费用为维持正常生产如原辅材料采购、设备零件采购所发生的经常性支出；(2)、物资采购应尽可能以招标方式、比质比价、资质认证等方式进行集中采购，经招标确定的供应商及价格等
11、合同资料经过审核程序后在12月份以前由集团供应部门提交财务部，据此结算；6.对外捐赠或赞助审批环节12345678经济费用项目额度范围经手人责任单位负责人集团分管副总总会计师总经理董事长经理办公会财务部审批途径对外捐赠5万元以内(含5万)签字审签签署批准核准OA请示5万元以上签字审签审签签署审签批准核准OA请示对外捐赠额或赞助在5万元以上的，须经董事长批准；对外捐赠额在5万元以下（含5万）的须经总会计师签署，总经理批准。7. 对外担保与借款原则上不对外担保或借款。特殊情况确有需要的，担保书、对外借款的借款合同文本须经董事长批准。8. 薪酬及福利性支出支付薪酬及福利性支出（明确包含内容）由人力资
12、源部根据有关政策及方案审核办理，人力资源部领导签字，财务部负责具体支付。集团内薪酬及福利性支出属于人力资源部授权审签的，以人力资源部相关授权文件内容为准。9. 专项管理制度如差旅费、电话费、慰问费、职工培训费等经济活动见相应的专项管理制度。各分管领导、各部门根据需要采用授权机制的，需向财务部门提供授权书。10. 预算内的其他支出审批环节123456789经济费用项目额度范围经手人部室负责人分管负责人总会计师总经理预算委员会董事长经理办公会财务部审批途径预算内其他支出5000元以内（含5000元）签字批准核准原始单据5000元20万元（含20万）签字审签批准签署核准原始单据20万元以上签字审签审签签署批准核准原始单据前述未涉及的预算内经济活动适应该审批程序。11. 预算外费用审批环节12345678审批阶段额度范围经手人责任单位负责人归口管理单位负责人集团分管副总总会计师总经理经理办公会财务部审批途径预算外预算外立项审批限额内调整项目签字审签审签批准备案OA请示追加项目金额10万以内（含10万）签字审签审签审签批准追加项目金额10万以上签字审签审签审签签署批准 预算外经济活动均适用此审批流程12. 现金预算及支付程序(1)、根据现金预算管理相关规定执行，财务部按月平衡，每月编制现金预算，总会计师
