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1、企业内部控制规范无形资产1 岗位责任与授权批准制度1.1 无形资产业务岗位责任制度内控制度名称无形资产业务岗位责任制度执行部门内控制度编号监督部门制度受控状态生效日期第1条 为了明确无形资产业务各相关岗位的任职要求，有效界定不同岗位的职责权限，根据国家相关法律、法规和本公司的实际情况，特制定本制度。第2条 无形资产业务岗位设置中的不相容岗位包括：1无形资产投资预算的编制与审批；2无形资产投资预算的审批与执行；3无形资产取得、验收与款项支付；4无形资产处置的审批与执行；5无形资产取得与处置业务的执行与相关会计记录；6无形资产的使用、保管与会计处理。第3条 无形资产业务岗位设置和岗位主要职责如下表
2、所示。无形资产业务岗位设置和岗位主要职责一览表无形资产业务岗位主要职责1董事会（1）合议、审批无形资产购置计划、方案（2）审批超预算或预算外无形资产投资项目2总经理办公室（1）审核无形资产投资可行性分析报告或购置方案（2）审核超预算或预算外无形资产投资项目3财务部（1）设置无形资产总账及明细账科目（2）审核无形资产投资可行性分析报告（3）审核无形资产的处置依据、处置方式、处置价格等（4）审核无形资产业务的会计核算结果（5）监督、指导资产管理部对企业无形资产进行妥善管理（6）参与无形资产盘点工作4法律事务部负责人（1）审定无形资产购置合同或协议书（2）审定无形资产转让合同或协议书（3）审定无形资
3、产业务中涉及的其他法律文件5无形资产使用部门相关负责人（1）依据无形资产管理制度和办法，负责制定并组织实施具体的实施细则（2）建立并及时登记无形资产使用台账（3）提出无形资产处置申请（4）检查并报告无形资产的日常使用情况6资产管理部负责人（1）制定企业无形资产管理规章制度，并组织实施和监督检查（2）会同归口管理部门编制无形资产投资可行性分析报告（3）受理使用部门提出的无形资产技术鉴定申请（4） 审核无形资产的增加、调剂和处置办法（5）组织拟定无形资产购置、转让合同或协议书（6）负责组织对无形资产的清查、盘点、登记、统计汇总及日常监督核查工作（7）核查、指导使用部门的无形资产管理工作（8）组织协
4、调有关单位对无形资产进行评估7无形资产管理员（1）受理无形资产的增加、调剂和处置等申请（2）负责无形资产可行性分析报告的编制执行工作（3）拟定无形资产购置、转让合同或协议书（4）指导无形资产使用部门对无形资产进行维护8无形资产归口管理部门负责人（1）会同资产管理部编制无形资产投资可行性分析报告（2）会同资产管理部开展无形资产技术鉴定工作（3）核查、指导使用部门对无形资产的使用与管理，确保无形资产保值增值、安全与完整（4）参与企业使用无形资产进行投资的决策9财务部会计人员（1）负责登记归口管理的无形资产明细账（2）对无形资产业务进行会计核算（3）参与无形资产的验收、检查、处置工作（4）参与无形资
5、产清查盘点10财务部出纳人员（1）支付无形资产购置款项（2）收取无形资产处置所得款项第4条 任职要求1具备良好的职业道德。2具备良好的业务素养。3掌握必要的基本的岗位技能。4获得从事相关岗位的职业资格证书。第5条 本制度由资产管理部拟定，经总经理审批后生效，本制度解释权归资产管理部所有。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期1.2 无形资产业务授权批准制度内控制度名称无形资产业务授权批准制度执行部门内控制度编号监督部门制度受控状态生效日期第1章 总则第1条 目的1规范企业内部无形资产的管理行为，明确职责权限，降低企业经营决策、无形资产管理风险。2维护企业权益，防止企业无形资产流失，提
6、高无形资产的经济效益和社会效益。第2条 适用范围本制度适用于企业拥有的专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权等无形资产的管理。第3条 管理体制无形资产作为企业资产的重要组成部分，实行“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的管理体制。1企业行政办公室负责企业名称、徽标的管理。2研发部负责专利技术、非专利技术以及技术秘密的管理。3营销部负责企业注册商标、品牌的管理。4信息部负责本企业网络域名、著作权、制度汇编、计算机软件、文档资料及管理经验资料的管理。5投资发展部负责土地使用权的管理。6财务部负责无形资产的综合管理和会计核算。第2章 无形资产投资的授权审批第4条 无形资产投资预
7、算管理1本企业所有无形资产投资预算的编制、调整、审批、执行等环节，按预算控制制度执行。2对于超预算或预算外无形资产的投资项目，由无形资产相关责任部门提出申请，按照审批权限审批后再办理相关手续。第5条 无形资产购置审批权限1股东大会根据公司章程关于资产购置的审批权限，批准超限额的无形资产购置计划。2董事会（1）审批除股东大会审批权限外的其他购置计划，或对总经理决策权限作出授权。（2）审批年度无形资产购置预算。（3）审批年度无形资产购置计划。3总经理召集总经理办公会议，审议、批准授权范围内的无形资产投资项目，并签署购置方案、购置协议。4财务部部长（或财务总监）财务部长（或财务总监）从资金价值管理角
8、度对无形资产投资可行性分析报告进行评审，并签署评审意见。5企业投资管理委员会投资管理委员会召开会议，对可行性分析报告进行审议。6资产管理部（或无形资产购置承办部门）提出无形资产购置申请，编制可行性分析报告，说明无形资产购置的可行性和必要性。第6条 无形资产验收1外购无形资产外购无形资产由企业资产管理部组织、相关部门参与，按照合同、技术交底文件规定的验收标准进行验收。2自制无形资产（1）自制无形资产制作完成后，由项目负责人向管理部门提出验收申请。（2）自制无形资产由管理部门负责组织验收。第3章 无形资产使用的授权审批第7条 无形资产使用申请与审批1凡需使用本企业无形资产的部门或人员，必须向企业资
9、产管理部申报，经过企业各级管理机构及人员审批，并签署保密协议等约束文书后方可使用。2无形资产使用部门负责无形资产的日常使用与保全管理，保证无形资产的安全与完整。第8条 无形资产使用的账务处理企业一旦取得无形资产，财务部部长（或财务总监）即需依据国家有关规定，结合企业实际情况，确定无形资产摊销范围、摊销年限、摊销方法、残值等，并对无形资产的会计处理结果进行审核。第4章 无形资产处置的授权审批第9条 无形资产处置原则1本企业本着公开、公正、合理、有序的原则，规范无形资产的处置行为，杜绝处置过程中资产的流失和违规现象。2无形资产的处置，必须报经总经理办公会议审议批准，并由资产管理部（或无形资产处置承
10、办部门）组织专家进行论证和技术鉴定，经与交易对方进行商务谈判，拟定无形资产处置合同或协议，处置价格不得低于市场评估值。第10条 无形资产处置审批权限1股东大会一次性处置或连续 个月累计处置无形资产总金额超过本企业无形资产 %及以上的处置计划。2董事会批准除需经股东大会批准事项之外的处置计划。3总经理召开总经理办公会，在权限范围内审批或授权审批无形资产的处置。4资产管理部（或无形资产处置承办部门）审核无形资产权属变动事项的有关资料。第11条 子公司无形资产权属变动审批1控股子公司处置单笔原值在 万元以下（含 万元）的无形资产时，需向集团总公司财务部备案。2控股子公司处置单笔原值在 万元以上的资产
11、，应先征得集团总公司提名并出任该控股子公司董事意见，并相应履行控股子公司的审议、批准程序后处置。第5章 附则第12条 本制度由企业资产管理部负责制定和解释。第14条 本制度由企业总经理办公会议审议、批准。第15条 本制度自颁发之日起生效执行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期2 取得与验收管控规范2.1 无形资产预算管理制度内控制度名称无形资产预算管理制度执行部门内控制度编号监督部门制度受控状态生效日期第1章 总则第1条 目的1编制有效、完整的无形资产年度预算和专项预算。2确保无形资产预算的有效、合理执行。第2条 公司资产管理部负责无形资产预算的编制、执行工作。第3条 无形资产预
12、算未经总经理审批签字无效。第2章 无形资产预算的编制第4条 年度无形资产预算编制1年度无形资产预算作为公司年度全面预算中的一部分对公司未来一年内无形资产的投入进行预测。2编制审批流程（1）资产管理部根据公司上一年度无形资产的投入情况和公司下一年度公司的经营发展目标，编制无形资产预算，样表如下。无形资产预算表编制年度： 编制机构： 单位：元项目小计专利权非专利权商标权著作权土地使用权软件其他编制依据本期增加数现金购入投资者投入应收债权换入非货币性交易换入接受捐赠自行开发本期减少数对外投资出售摊销本期净增加数（2）资产管理部经理对“无形资产预算表”进行审核，签字后提交给财务部、财务总监审核，财务部
13、和财务总监在自己的职责权限内提出针对“无形资产预算表”的审核意见，如需资产管理部完善的，应由资产管理部进行修改完善。（3）资产管理部将修改完善后的“无形资产预算表”交财务部汇总其他预算后，报预算委员会审批。第5条 专项无形资产预算编制1专项无形资产预算是指无形资产自主研发、采购以及开展其他的无形资产业务时，需要编制的单项投资预算。2公司根据发展战略和生产经营实际需要、无形资产投资方向和规模、资金占用成本、预计盈利水平和风险程度等因素编制专项预算。3编制审批流程（1）资产管理部开展针对某项业务投资的调查，全面搜集同投资有关的市场信息、投资信息等。（2）资产管理部根据投资的具体要求，在充分掌握相关信息的前提下，编写投资预算，并提交给财务部及相关部门提出审核意见。（3）财务部以及其他相关部门根据职责权限提出针对投资预算的审核意见。（4）资产管理部根据审核意见完善投资预算，并提交给预算委员会审批。第3章 无形资产预算的执行和评估第6条 无形资产预算审批通过后，根据投资项目的业务性质，由相关部门具体执行预算项目。第7条 在无形资产预算执行过程中，若无形资产的实际支出超出预算范围，则应报总经理或预算委员会进行特别审批。其中，
