财政学课件（第1章至第12章）

《财政学课件（第1章至第12章）》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财政学课件（第1章至第12章）（516页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。

1、财政学 主讲人：赵桂芝,导 论,一、课程定位 二、课程主要内容 三、主要参考书 四、课堂要求,课程内容,第一篇：概论（1-2） 第二篇：支出篇（3-6） 第三篇：收入篇（7-11） 第四篇：预算篇（12-14） 第五篇：政策篇（15-16）,主要参考书,陈共：财政学 邓子基：财政学 高鸿业：西方经济学,学习方法与要求,一、学习方法 1.课堂学习 （ 到课率 与吸收率） 2.课外学习 （教材复习、参考书阅读、专业期刊及相关网站浏览）,上课要求,一、课堂要求 二、课后建议,目录,第一篇财政概论 第一章财政概念 第二章财政职能 第二篇财政支出 第三章财政支出总论 第四章投资性支出 第五章社会消费性支

2、出 第六章公共支出管理改革：政府采购 第七章 社会保障与财政补贴,第三篇财政收入 第八章财政收入总论 第九章税收原理 第十章税收制度 第十一章国有资产收入与国有企业利润分配制度（略） 第十二章国债,第四篇财政管理 第十三章国家预算 第十四章预算管理体制 第十五章财政平衡 第十六章财政政策 第十七章财政监督（略）,第一章 财政的概念,第一节 什么是财政 （一）财政的产生 财政概念 国家为满足社会公共需要对一部分社会产品进行的集中性分配，包括分配活动和分配关系，是生产力和生产关系的统一。 （公安、司法、警察、国防等）,财政产生条件 社会经济(根本)条件剩余产品 生产力和生产关系发展到一定程度出现剩

3、余产品 社会政治(直接)条件国家产生 国家产生使财政分配从其他分配方式 中独立出来,财政产生过程 原始社会 ： 初期 无剩余产品 无财政,奴隶社会财政 财政收支主要内容: 收：王室土地收入、贡、赋、捐税等 支：王室支出、祭祀、俸禄、农业水利 等生产支出 分配形式实物之征和力役之征； 财政管理王室收支和国家收支密不可分。,（二）财政构成要素分析,主 体 （国家） 1财政分配以国家存在为前提 有了国家，才有了财政 2国家在财政分配中居主动、支配地位收支安排，决定于国家意志。 3国家职能决定了财政分配范围,客 体（剩余产品价值） C ：生产过程中消耗掉的生产资料的价值 C1消耗掉的劳动对象的价值流动

4、资 金，财政一般不参与分配 C2消耗掉的固定资产的价值折旧，可以参与分配，但已不参与分配 国家财政可成为不同企业折旧基金的调剂使用者 ；折旧基金有一定的扩大再生产的功能 经济体制决定折旧基金与财政收入的关系,-V 其现实的主要形式是个人所得税 可以成为财政收入 、虽量很小，但呈逐步上升趋势，其原因如下： 个人收入水平大幅度提高 个人收入差距进一步扩大 个人纳税意识进一步增强 税收征管水平进一步强化 税收体系逐步向所得税倾斜,M财政收入主要来源 M是剩余产品价值的货币表现形式社会纯收入财政分配的主要对象 M在财政收入中的实现形式不仅有企业所得税、企业亏损补贴等也包括绝大部分流转税,财政分配目的：

5、保证国家实现其职能的需要 （社会公共需要） 1.社会公共需要 安全秩序 公民权力 经济发展的社会条件,2.基本特征 就社会总体而言，社会公众共同需要 社会公共需要具有不可分割性 3.形式内容 典型社会公共需要：保证执行国家职能的需要 “半”社会公共需要：大学教育 大型公共设施,第二节市场与财政 （一）公共产品界定,1含义 最初由休谟提出，后来由萨缪尔森加以发展 休谟对任何个人不会产生突出利益 萨缪尔森每个人消费该产品不会造成他人消费减少。 私人产品 (Private goods) :某种商品的消费总量，等于每一个消费者对该种商品的消费量总和 公共产品(Public goods )：任何一个消费

6、者的消费量就是某种公共产品的消费总量 只要具有非排他性和非竞争性的产品都称为社会公共产品,2公共产品特征 基本特征：非竞争性、非排他性 受益的非排它性：指产品在消费过程中所产生的利益不能为某个人或某些人所专有，要将一些人排斥在消费过程之外，不让他们享受这一产品的利益是不可能的。无法排除他人从公共产品中受益。不能排他或者排他成本太高，可能形成免费搭车现象 消费的非竞争性：消费者的增加不引起生产成本的增加，即多一个消费者引起的社会边际成本为零，或者说，一定量的公共产品按零边际成本为消费者提供利益或服务。某个人或集团对公共产品的消费并不影响其他个人或集团同时消费该公共产品，也不会减少其他个人或集团消

7、费该公共产品的数量或质量,派生特征 （3）不可分割性 （4）非盈利性 用公共品的特征理论说明我国对大学实行普遍收费的合理性？,一方面大学招生名额有限，从这个角度看，大学教育具有个人需要特征。 另一方面 大学教育具有外部效应，从这点看又具有公共品特征。 因此，大学教育属于准公共产品，对享受大学教育的人实行适当收费。,（二）市场失灵与政府活动有效区,市场失灵（政府活动有效区） 1.外部性 2.垄断 3.信息不对称 4.分配不公平,政府失败 1.决策失误：决策过程的复杂性和真实信息获取的困难，导致政府决策失误。 2.低效率：政府活动的非盈利特征导致效率衡量困难，常常出现低效率问题。,复习思考题,1.

8、 财政的概念? 2.财政产生的条件 3.如何理解财政分配的主体是国家? 4. 社会公共需要的概念及其主要内容? 5.什么是公共产品?其特征有哪些?从公共产品特征说明我国大学教育收费的合理性 6.市场失灵的主要表现 7.与政府失败的表现,第二章 财政的职能,财政的三大职能： 1.资源配置 2.收入分配 3.经济稳定,第二节 资源配置职能,（一）资源配置职能的含义 1含义对人力、物力、财力等社会资源合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济效益、社会效益。,（二）资源配置职能的内容,1.调节资源在地区间配置 手段转移支付、财政补贴、投资、税收 2.调节资源在产业部门之间配

9、置 增量调节通过国家预算调节 存量调节财政、税收政策,3.调节资源在政府部门与非政府部门之间的配置 依据：社会公共需要在整个社会需要中所占比例 政府部门（大）（小） 非政府部门（大）（小） 4.调节政府部门的内部资源配置，满足社会公共需要,第三节 收入分配职能,（一）收入分配职能含义 1收入分配含义调节分配关系实现公平分配 政府企业个人 中央地方,2过程： 各种间接税国民收入初次分配 各种直接税国民收入的再分配,3财政分配对其他各层次分配产生重大影响： （1）大多数国家比例20-30%(财政分配 /国民收入 )（2）对社会的影响超出一般的经济影响力，起示范、推动作用。,（二）收入分配职能的内容

10、,1调节企业的利润水平，创造平等竞争的环境 （ 1）税收调节 流转税减少、剔除价格影响 资源税调节级差收入 企业所得税调节利润水平 （2）税负调节合理确定国家、企业收入比例,例如企业所得税税率： 居民企业25% 非居民企业20% 小型微利企业20% 国家需要重点扶持的高新技术企业，减 按15的税率,2调节居民个人收入水平 （1）征收个人所得税 （2）转移支付制度 （3）征收财产税、遗产税、赠与税,3改善低收入者取得收入的条件与能力 （1）再就业教育、培训失业人员 （2）解决一部分人基本生活问题,第四节 经济稳定职能,（一）经济稳定的含义 1含义 （1）充分就业 （2）物价水平稳定 （3）国际收

11、支平衡,2经济增长与经济稳定关系二者相辅相承： 经济稳定是经济发展基本要求 经济稳定包含有一定程度经济增长，但不能大起大落。,（二）经济稳定职能内容,1. 调节：总供给总需求 （1）总供给总需求 (减少支出 ,增加税收 ) （2）总供给总需求 (增加支出 ,减少税收 ) 交替使用赤字预算与结余预算政策,2. 通过财政自动稳定器实现社会稳定 1）累进所得税 （主要指个人所得税） 2）转移支付制度 （主要是失业保险和贫穷救济（低保） ）,3处理好经济稳定与经济长期增长关系 （1）短期调节总需求 萧条扩张政策 繁荣紧缩政策 （2）长期调节供给 调节产业结构 创造需求,第五节 公平与效率,（一）社会经

12、济福利准则 1.效率准则 （1）效率效益=最高效益 （2）意味着资源的充分利用、资源配置 （3）调动劳动者的积极性,2.公平准则 （1）横向公平 纵向公平 （2）公平程度 洛伦兹曲线 基尼系数,洛仑兹曲线,反映一个社会收入分配平均程度 累 Y 计 收 洛仑兹曲线 入 A B 比 重0 P 累计人口比重,2、基尼系数 基尼系数是根据洛伦斯曲线计算出来的，反映一个社会收入平均程度的指标。 基尼系数=A /（A+B） 基尼系数的取值在0至1之间。基尼系数越大，说明收入越不平均；基尼系数越小，说明收入越平均。 我国居民收入差距,（二）公平与效率的关系,1西方学者认为：公平与效率是不可兼得的 2我们认为

13、：二者存在矛盾，但不是截然对立的，应兼顾二者。 具体说： “效率第一，兼顾公平”,（1）二者矛盾： 效率提高，拉开差距，减少公平， 过于公平，也就无所谓效率 （2）二者统一：鼓励提高效率，劳动成员获更多收入 ，收益增长为公平分配提供物质条件,目前我国的选择：我国生产率较低，提高效率十分重要因而“效率第一、兼顾公平”是有其合理性的。,（三）公平效率与财政分配,（一）效率原则在财政分配中的贯彻 1合理确定财政分配规模 ： (政府占有资源 /经济主体占有资源 )-均衡 2提高财政支出使用效率 （1）合理确定结构 （2）建立责任机制，支出管理办法 （3）健全财政支出效益指标体系,3强化财政对经济宏观调

14、控 （1）直接调控间接调控 （2）灵活运用财政杠杆 （税收、投资、补贴、国债） （3）调控应具有预见性,（二）公平原则在财政分配中的贯彻 1.划分市场分配和政府分配的范围和界限 市场盲目性 财政 “越位” “缺位” = “合理定位”,2.强化调节个人 （1）完善税制(个人所得税 遗产税 赠与税） （2）加强征管 3完善社会保障体系 财政应发挥核心作用完善统筹帐户与个人帐户适时开征社会保障税,复习思考题,1.资源配置职能的含义及其内容 2.收入分配职能的含义及其内容 3.经济稳定职能的含义及其内容 4.在财政分配中如何贯彻公平与效率原则,第三章 财政支出总论,第一节 财政支出分类 （一）财政支出

15、含义 是对财政资金有计划分配， 满足国家实现各项职能需要， 是财政分配活动的重要环节。,（二）分类 按经济性质划分 购买支出相应地获得商品与劳务 转移支出单方向转移，未获得相应的商品与劳务,二者对经济影响 1对资源配置及收入分配的影响 2对政府及微观经济组织影响不同,1对资源配置及收入分配的影响,2. 对政府及微观经济组织影响不同,第二节新政府收支分类改革,改革后的政府收支分类体系由“收入分类”、“支出功能分类”、“支出经济分类”三部分构成。 一、支出功能分类 支出功能分类主要反映政府活动的不同功能和政策目标。根据社会主义市场经济条件下政府职能活动情况及国际通行做法，将政府支出分为类、款、项三级。其中，类、款两级科目设置情况如下：,201 一般公共服务 （69） 202 外交 （84） 203 国防 （85） 204 公共安全 （86） 205 教育 （91） 206 科学技术 （93） 207 文化体育与传媒 （95） 208 社会保障和就业