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1、财物盘点制度(范例A) 第一条目的及依据为加强各公司财物管理依“现金收支规则”第五十一条、“固定资产管理规则”第八条“材料管理办法”第五十六条及“成品存储管理办法”第三十二条等制定本准则第二条范围盘点范围包括现金、票据、有价证券、材料、在制品、制成品、外协加工料品、寄存品、代加工料品、寄库品、下脚品及固定资产等固定资产的盘点应依据“固定资产管理规则”办理其余各项悉依本准则办理第三条方式(一)年终全面盘点(二)液体及特定项目采按月盘点(三)会计部门每月抽点抽点百分比以一年一周转为度(四)不定期抽点第四条人员及职责为办理盘点应设置盘点人、会点人、协点人及监点人(一)盘点人由财物经管部门提任负责点计
2、工作(二)会点人由会计部门或指派人员担任负责盘点纪录(三)协点人由仓储保管部门担任负责盘点时的料品搬运工作(四)监点人由各公司(总)经理室总管理处总经理室视需要派员担任负责盘点监督(五)各厂处、经理室、总经理室应指定专人负责盘点筹划连络等事宜第五条准备工作(一)经管部门将应行盘点财物预先准备妥当备妥盘点用具并由会计部门准备盘点表格(二)现金及有价证券应按类分别整理并列清单(三)存货的堆置应求整齐集中并置“标示牌”(四)各项财物帐册应于盘点前登载完毕如因特殊原因无法完成时应有会计部门将尚未入帐的有关单据如缴库单、领用单、交运单、收料单等利用“结存调整表”一式二份将帐面数调整至正确的帐面结存数(五
3、)盘点期间已收料而未办妥手续者应另行分开第六条年终全面盘点(一)各公司(总)经理室应于签呈(总)经理核准后签发“盘点通知”通知各有关部门准备盘点并于盘点前五天将盘点计划寄送总管理处总经理室“盘点通知”应包含盘点日期人员配置及注意事项(二)盘点日期由各公司视存量及现场公休情况自定(三)盘点期间除紧急用料外应暂停收发料盘点期间所需用料应于盘点三天前办理完毕(四)年终盘点原则上应采用全面盘点方式如确因事实所限无法采行时应签呈总管理处总经理核准后始得改变方式进行(五)盘点应尽量采用精确的计量器避免用主观的目测方法每项财物数量由双方确定后再继续进行下一项盘点后不得提出遗漏的异议(六)盘点时由会点人依实际
4、盘点数详实纪录“盘点统计表”一式二份以黑色原子笔复写并于盘点工作进行时编列流水号码由会点人与盘点人共同签注姓名、时间如有更改应经双方共同签认(七)经管部门应依据盘点所得的结存量汇编“盘存单”一式二份一份自存一份送会点部门核算盘点盈亏金额第七条每月会计部门抽点(一)每月抽点由会计部门主办于签呈(总)经理核准后办理(二)抽点日期及项目以不预先通知经管部门为原则(三)抽点时应会同经管部门共同办理(四)盘点前应由会计部门利用“结存调整表”将帐面数先行调整至盘点前正确的帐面结存数再行盘点(五)存货纪录采电脑报表控制者应以收发存月(旬)报表为调整依据如月(旬)报表不及附送者应先填列“结存调整表”的调整栏由
5、抽点人员与经管人员共同签章(六)每月抽点仍应填列“盘点统计表”及“盘存单”(七)液体及特定项目其范围由各公司自订第八条不定期抽点(一)由各公司(总)经理室或总管理处总经理室视实际需要随时指派人员抽点(二)抽点时应会同经管部门及会计部门共同办理(三)抽点程序与每月抽点相同但“盘点统计表”及“盘存单”应再复写一份交抽点人员第九条盘点报告(一)会计部门应将“盘存单”的盈亏项目加计金额填列于“盘点盈亏汇总表”及“项目别盘盈亏汇总表”各一式四份送经管部门填列差异原因的“说明”及“对策”后呈核其中一份经由最高主管签注后转送总管理处总经理室每月抽点及不定期抽点应于盘点后七天内将“盘点盈亏汇总表”一份送总管理
6、处总经理室(二)会计部门应将盘点结果及发现的异常事项及建议作成“盘点报告”一式三份经呈核后一份连同“盘点盈亏汇总表”及“项目别盘盈亏汇总表”于年终盘点后一个月内送总管理处总经理室备查(三)盘盈亏金额平时仅列入暂估科目年终时始以净额转入本期“营业外收入”的“盘点盈余”或“营业外支出”的“盘点亏损”第十条现金、票据及有价证券(一)各公司(总)经理室或会计部门至少每月一次抽点现金票据及其他出纳项目(二)现金及票据的盘点应于盘点当日上班未行收支前或当日下午结帐后举行(三)盘点前应先将现金柜封锁并核对帐册后开启由会点人员与经管人员共同盘点(四)会点人依实际盘点数详实填列“现金盘点报告表”一项四份经双方签
7、认后呈核准一份寄送总管理处总经理寄送期限依前述规定第十一条在制品(一)在制品的盘点以当月最末一日及次月一日举行为原则(二)在制品原则上采全面盘点如因成本计算方式无须全面盘点或实施上有困难者应签呈(总)经理核准后始得改变方式进行(三)在制品的完工程度及液态物品的温度、比重的特性各经管部门应制定盘点细则以资遵循第十二条其他项目(一)外协加工料品：由各外协加工料品经办人员会同会计人员必要时并应会同技术人员共同赴外盘点其盘存表一式三份应由各外协厂商签认(二)寄存品：详列品名、规格、数量、金额、寄存厂商、结存数量由寄存厂商签认(三)代加工料品：详列品名、规格、数量、代加工厂商价值及结存数额由代加工厂商签
8、认(四)寄库的成品：于盘点前全部清理出库其未能出库者应列明客户名称、品名、规格、原开统一发票号码数量及原因呈核(五)销货退回的成品应于盘点前办理退货手续验收及列帐(六)营业借出的成品应于盘点前全部收回借条一概不予承认如有特殊情况应签呈(总经理核准)(七)寄存品、代加工料品、寄库品的盘点适用依据盘点经过编造“盘点报告”(八)对外的外协合同应订明随时准予盘点及盘点盈亏的处理等条文第十三条本准则经总管理处总经理核准后实施修改时亦同 第一条目的及依据为加强各公司财物管理依“现金收支规则”第五十一条、“固定资产管理规则”第八条“材料管理办法”第五十六条及“成品存储管理办法”第三十二条等制定本准则第二条范
9、围盘点范围包括现金、票据、有价证券、材料、在制品、制成品、外协加工料品、寄存品、代加工料品、寄库品、下脚品及固定资产等固定资产的盘点应依据“固定资产管理规则”办理其余各项悉依本准则办理第三条方式(一)年终全面盘点(二)液体及特定项目采按月盘点(三)会计部门每月抽点抽点百分比以一年一周转为度(四)不定期抽点第四条人员及职责为办理盘点应设置盘点人、会点人、协点人及监点人(一)盘点人由财物经管部门提任负责点计工作(二)会点人由会计部门或指派人员担任负责盘点纪录(三)协点人由仓储保管部门担任负责盘点时的料品搬运工作(四)监点人由各公司(总)经理室总管理处总经理室视需要派员担任负责盘点监督(五)各厂处、
10、经理室、总经理室应指定专人负责盘点筹划连络等事宜第五条准备工作(一)经管部门将应行盘点财物预先准备妥当备妥盘点用具并由会计部门准备盘点表格(二)现金及有价证券应按类分别整理并列清单(三)存货的堆置应求整齐集中并置“标示牌”(四)各项财物帐册应于盘点前登载完毕如因特殊原因无法完成时应有会计部门将尚未入帐的有关单据如缴库单、领用单、交运单、收料单等利用“结存调整表”一式二份将帐面数调整至正确的帐面结存数(五)盘点期间已收料而未办妥手续者应另行分开第六条年终全面盘点(一)各公司(总)经理室应于签呈(总)经理核准后签发“盘点通知”通知各有关部门准备盘点并于盘点前五天将盘点计划寄送总管理处总经理室“盘点
11、通知”应包含盘点日期人员配置及注意事项(二)盘点日期由各公司视存量及现场公休情况自定(三)盘点期间除紧急用料外应暂停收发料盘点期间所需用料应于盘点三天前办理完毕(四)年终盘点原则上应采用全面盘点方式如确因事实所限无法采行时应签呈总管理处总经理核准后始得改变方式进行(五)盘点应尽量采用精确的计量器避免用主观的目测方法每项财物数量由双方确定后再继续进行下一项盘点后不得提出遗漏的异议(六)盘点时由会点人依实际盘点数详实纪录“盘点统计表”一式二份以黑色原子笔复写并于盘点工作进行时编列流水号码由会点人与盘点人共同签注姓名、时间如有更改应经双方共同签认(七)经管部门应依据盘点所得的结存量汇编“盘存单”一式
12、二份一份自存一份送会点部门核算盘点盈亏金额第七条每月会计部门抽点(一)每月抽点由会计部门主办于签呈(总)经理核准后办理(二)抽点日期及项目以不预先通知经管部门为原则(三)抽点时应会同经管部门共同办理(四)盘点前应由会计部门利用“结存调整表”将帐面数先行调整至盘点前正确的帐面结存数再行盘点(五)存货纪录采电脑报表控制者应以收发存月(旬)报表为调整依据如月(旬)报表不及附送者应先填列“结存调整表”的调整栏由抽点人员与经管人员共同签章(六)每月抽点仍应填列“盘点统计表”及“盘存单”(七)液体及特定项目其范围由各公司自订第八条不定期抽点(一)由各公司(总)经理室或总管理处总经理室视实际需要随时指派人员
13、抽点(二)抽点时应会同经管部门及会计部门共同办理(三)抽点程序与每月抽点相同但“盘点统计表”及“盘存单”应再复写一份交抽点人员第九条盘点报告(一)会计部门应将“盘存单”的盈亏项目加计金额填列于“盘点盈亏汇总表”及“项目别盘盈亏汇总表”各一式四份送经管部门填列差异原因的“说明”及“对策”后呈核其中一份经由最高主管签注后转送总管理处总经理室每月抽点及不定期抽点应于盘点后七天内将“盘点盈亏汇总表”一份送总管理处总经理室(二)会计部门应将盘点结果及发现的异常事项及建议作成“盘点报告”一式三份经呈核后一份连同“盘点盈亏汇总表”及“项目别盘盈亏汇总表”于年终盘点后一个月内送总管理处总经理室备查(三)盘盈亏
14、金额平时仅列入暂估科目年终时始以净额转入本期“营业外收入”的“盘点盈余”或“营业外支出”的“盘点亏损”第十条现金、票据及有价证券(一)各公司(总)经理室或会计部门至少每月一次抽点现金票据及其他出纳项目(二)现金及票据的盘点应于盘点当日上班未行收支前或当日下午结帐后举行(三)盘点前应先将现金柜封锁并核对帐册后开启由会点人员与经管人员共同盘点(四)会点人依实际盘点数详实填列“现金盘点报告表”一项四份经双方签认后呈核准一份寄送总管理处总经理寄送期限依前述规定第十一条在制品(一)在制品的盘点以当月最末一日及次月一日举行为原则(二)在制品原则上采全面盘点如因成本计算方式无须全面盘点或实施上有困难者应签呈
15、(总)经理核准后始得改变方式进行(三)在制品的完工程度及液态物品的温度、比重的特性各经管部门应制定盘点细则以资遵循第十二条其他项目(一)外协加工料品：由各外协加工料品经办人员会同会计人员必要时并应会同技术人员共同赴外盘点其盘存表一式三份应由各外协厂商签认(二)寄存品：详列品名、规格、数量、金额、寄存厂商、结存数量由寄存厂商签认(三)代加工料品：详列品名、规格、数量、代加工厂商价值及结存数额由代加工厂商签认(四)寄库的成品：于盘点前全部清理出库其未能出库者应列明客户名称、品名、规格、原开统一发票号码数量及原因呈核(五)销货退回的成品应于盘点前办理退货手续验收及列帐(六)营业借出的成品应于盘点前全部收回借条一概不予承认如有特殊情况应签呈(总经理核准)(七)寄存品、代加工料品、寄库品的盘点适用依据盘点经过编造“盘点报告”(八)对外的外协合同应订明随时准予盘点及盘点盈亏的处理等条文第十三条本准则经总管理处总经理核准后实施修改时亦同 ;
