成本控制与管理..

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1、营业部经理的 成本控制与管理,大纲：,一、成本及成本控制的概念； 二、成本控制的意义； 三、成本控制的方法、途径与措施； 四、部门可控成本的构成与控制； 五、固定资产及低值易耗品的管理； 六、成本控制的注意事项； 七、对管理工作有指导意义的几个成本概念。,成本控制与管理,一、成本及成本控制的概念,成本控制与管理,1、成本的概念：,企业在经营过程中一定会发生各种各样的人力、物力的耗费，耗费的目的是为了获得一定的成果，这些日常耗费的货币表现，称为成本。,成本控制与管理,成本的概念：,广义的成本泛指企业各种日常活动发生的所有耗费，包括会计概念中的成本、费用（营业费用、管理费用、财务费用）、税金支出、

2、营业外支出等； 狭义的成本仅指与本期营业收入相配比的那部分耗费。如：运输成本（空运费、陆运费、关务费等），人工成本（员工工资、福利费、劳动保险费等），营运车辆费用（路桥费、修理费、保险费、油料费、折旧费等），包装材料费，中转费等。 本次培训教材中的成本指的是广义的成本。,2、成本控制的概念：,通俗地讲，成本控制就是： “尽可能少的合理的付出”。 也可以说是“资源的合理配置和有效的利用”。 （错误的观点：“避免费用的发生或减少费用的支出”）,成本控制与管理,二、成本控制的意义,成本控制与管理,1、公司发展的指导思想：,公司发展的指导思想是“以业务发展为中心，以利润增长为核心”。围绕利润增长这个基

3、本点，唯有拓展业务、注重质量、讲求效益，杜绝不计成本、盲目投资、铺张浪费，才能实现持续、稳定、健康的发展。 企业要在激烈的市场竞争中求得生存与发展，必须要以尽可能少的投入得到尽可能多的产出，以追求利益的最大化。 要实现投入和产出的利益最大化，应从增收节支两个方面做文章，双管齐下才能取得较好的收效。,成本控制与管理,2、成本与收入、利润的基本关系：,收入 - 成本(费用) = 利润 收入-成本=毛利 毛利-营业税及附加=业务利润 业务利润-费用（营业、管理、财务费用）=营业利润 营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出=利润总额 利润总额-所得税=净利润,成本控制与管理,3、成本控制的意义：,

4、要实现利润的增长取决于以下两个方面： 业务发展带来的收入增长； 成本（费用）控制带来的耗费降低。 (简单的讲：提升利润就是 要想方法做到“开源节流”）,成本控制与管理,成本控制的意义：,在收入确定的情况下，较小的成本可给公司带来较大的经济效益； 成本的降低可使公司在市场价格竞争中提高竞争力。 只有利润的持续增长才能保证企业的可持续发展； 企业有了积累，才能进一步拓展业务，才能提高员工的各项福利待遇。,成本控制与管理,三、成本控制的方法与途径,成本控制与管理,1、成本控制的方法：,做好引导工作： 思想上：教育、引导、培养员工主人翁责任感和归属感，树立成本意识。 制度上：建立健全包括采购、考核等各

5、项制度，某些特殊岗位将成本的控制与其收入挂钩（如司机岗位等）。对于消耗水平（如单位成本：包装材料费、车辆修理费、油料费等）进行考评排位，通过横向对比找差距、纵向对比求发展，实现激励先进、鞭策落后。,成本控制与管理,成本控制的方法加强员工的成本意识：,成本意识 ： 企业的运营成本除了受客观因素影响外，也受到人为的主观因素的影响。比如，职工的成本管理意识、综合素质、集体意识、企业主人翁地位意识、工作态度和责任感、员工之间以及员工与领导之间的人际关系等，都是影响企业成本高低的主观因素。对于我公司部门的成本控制来说，现阶段我们缺乏的不是全面预算管理等理论知识，而是一种成本意识。,成本控制与管理,【案例

6、】,小王的成本意识 员工小王因为工作关系，经常需要复印一些文件或打印一些资料。但是小王总是使用新纸，而不管复印或打印的资料重不重要，使用过的纸直接扔掉。实际上，凡是用于打印非机密性文件资料的新纸张完全可以第二次使用。这个小王，实际上就是没有成本意识。,成本控制与管理,案例解析：,一张纸的价钱是0.041元，每叠是500张。一般情况下，一个区一个月的使用量最起码在10叠，费用在200元，5个区加总部就是1200元，一年就是14000。如果把所有的纸张二次使用，那可以节约至少一半的支出。数字虽然不大，但时间久了，就会让人浑身冒冷汗。当然，一两个人有成本意识是没有用的，关键是景光的全体同仁都有。良好

7、的成本意识会提高物料的使用效率，带来可观的经济效益。,成本控制与管理,如何启发员工的成本意识：,将成本控制意识灌输作为部门经理日常工作的一部分，消除大家浪费一点无所谓的错误思想； 对部门人员多进行教育，引起大家对成本控制的重视； 在部门内部逐渐营造“节约光荣、浪费可耻”的氛围，引导大家互相监督。,成本控制与管理,成本意识：,在理论上，任何的成本都是可以控制的，虽然更多时候我们不能控制成本的发生，但是我们可以通过主观的努力控制它的大小。 部门成本的控制，重点在员工成本意识的养成。,成本控制与管理,2、成本控制的途径：,要从资源的合理配置及有效的利用入手： 资源的合理配置： 人：优化人员结构，各岗

8、位定岗定编，兼职； 财：资金的合理调配，要考虑投入产出比； 物：车辆按载位及需要合理调配，优化路线。,成本控制与管理,成本控制的途径：, 资源的有效利用： 优化运作流程，提高车辆载位，降低汽运成本；营业部的选址，降低接送货成本；人员的有效利用，降低人工成本。 注意：杜绝浪费。 例如：办公费、水电费的浪费现象。,成本控制与管理,四、营业部可控成本的构成与控制,成本控制与管理,人工成本,提高员工的工资福利待遇要考虑公司的承受能力，应随着公司的发展逐步得到改善。 避免在降低人工成本时造成人员的动荡，要做好相应的沟通、解释等思想工作。,成本控制与管理,2、物料,一,物料的管理,物料的采购,物料的存放,

9、物料的使用,成本控制与管理,物料, 各个环节的管理与控制： 采购环节：建立询价制度，设立监督机制，实施有效监督。 存放环节：确保安全、防潮、防损。 使用环节：合理使用，避免浪费。,成本控制与管理,物料：, 物料的范围 部门的物料主要包括运单、胶带、各种贴纸、各型号纸箱等。作为部门经理，要督促属下人员把工作细化到操作的每一个环节，这样物料成本才会得到控制。 公司标准化建设的推行，以及6S学习，对于分部合理控制物料起到了积极促进作用。要求负责管理物料的人员必须具有库房管理能力，对物料的放置方式、库存数据的准确性、物料的清单必须非常清楚，这样才能准确无误地进行合理使用，避免物料供求出现误差和不必要的

10、损失。,成本控制与管理, 物料发放与控制的原则：,物料的出入库均需要登记，不得随意放置或任人拿取。 部门委派专人做好物料使用台帐。 对于手中存有过多物料或物料严重短缺的，要核实原因采取相应措施。,成本控制与管理,3、油耗：,车辆的合理调度； 实行考核、奖罚分明。,成本控制与管理,油耗：,鼓励驾驶员之间经常开展节油技术交流，相互学习节油经验； 严格油料消耗考核制度，要准确登记、及时汇总； 对油料消耗情况进行分析，超定额车辆要查找原因； 对弄虚作假，卖油、油外流行为严肃处理； 选择最佳行车路线。主要标准为：红绿灯少，距离近，时间短，经济（低费用）。,成本控制与管理,油耗：,调度不合理，无限制车载空

11、调的使用，跑空车等都在增加油料消耗。 天气炎热时开空调无可厚非，不热就没有必要，部分区运作部根据本地域天气实际状况，规定了使用空调的起始日期，是很好的办法。,成本控制与管理,车辆维护：,车辆维护贯彻预防为主、强制维护的原则。作为部门经理，需要严格执行车辆管理规定，要求车组长按照车辆技术性能使用和维护车辆。 车辆维护是保持车辆处于良好的技术状态，防止机件早期损坏，延长使用寿命，防止机械事故，减少油耗、配件消耗的重要预防性措施。,成本控制与管理,8、水电费：,费用控制从某种程度上来讲就是责任心问题 。 关键取决于员工主人翁的责任感、归属感。,成本控制与管理,9、场地租赁：, 参照租赁标准租用场地；

12、 装修：注重实用性及经济性，不搞形式主义； 标准化柜台等设施做成活动式，易于搬迁。,成本控制与管理,10、通讯费用 ：, 手机：根据工作需要和公司标准，控制手机话费（送货手机）； 固定话费： A、根据工作需要核定消费定额； B、严禁打私话； C、严格控制长话； D、发生异常情况要及时查找原因。,成本控制与管理,解析：通讯费用 ：,电话是公司的命脉，物流行业讲究的是信息传递的及时性，但是不能过多地浪费电话费，下面是分部控制固定电话费用的一些共通性方法。 1 、控制必须由日常做起，指定专人监管。 2 、严禁拨打私人电话，对屡劝不改者，将由直接责任人及其负责人承担连带经济责任。 3 、有些联络通过O

13、A、短信或QQ等方式传递信息。,成本控制与管理,11、赔偿费用：,赔偿费用主要指货物发生损坏或遗失时给予客户的赔偿。 发生遗失或损坏时，我们付出的不仅仅是赔偿金（显性成本），还可能失去客户的信任（隐性成本），这个代价是巨大的。,成本控制与管理,赔偿费用：,处理遗失件时候，态度至关重要。即使代替其他区或部门进行理赔，也要及时主动，派遣专人上门道歉解释说明，去缓和客户的情绪，商讨弥补办法，为接下来的赔偿创造条件。 不管哪一个部门承担，都是景光公司承担。,成本控制与管理,赔偿费用：,按新的理赔方案，各司其职； 把握好公司利益与客户利益的关系，根据客户的实际损失及客户的性质（评估），找准理赔金额的平衡

14、点； 注意：纠正理赔金额越低越好的错误观点。,成本控制与管理,五、固定资产及低值易耗品的管理,成本控制与管理,固定资产的概念：,固定资产是指使用年限在一年以上的房屋、机器、机械、运输工具以及其它与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要制备的物品其单位价值应在2000元以上，使用期限超过2年的也应当作为固定资产 。,成本控制与管理,固定资产按其性质分类 ：,土地、房屋及建筑物。 计算机类：电脑、网络技术产品等。 交通运输工具：小轿车、客货车、叉车、手推车等。 电子电器：空调、微波炉、电视机、传真机、打印机等。 机械设备。,成本控制与管理,固定资产的使用年限：,主要跟两个因素有关：

15、一是正确的使用方法； 二是定期的保养维护。,成本控制与管理,固定资产的管理方法：,固定资产的使用需要落实责任人，谁使用谁负责。 定期对部门的固定资产盘点，对盘点中存在的问题，及时查明原因作出处理，并编制盘点表； 每月核对新增固定资产，做到财务帐与资产管理系统入帐口径一致。 对于资产一定要先入资产系统，并贴好资产编码，方可以使用。,成本控制与管理,【案例】,“自己家的车谁也舍不得这么开” 同一件物品，家庭使用其寿命是五年，公司使用寿命一般不超过两年。比如椅子，家庭可以完全使用五年，而单位办公室的椅子使用两年，基本就报废了。最值得一说的是公司车辆的使用，报废的偏快。虽然行程公里数起主要作用，但与驾

16、驶不无关系。很多部门车有毛病了照开不误。多数驾驶员曾经说过，“自己家的车谁也舍不得这么开”。,成本控制与管理,低值易耗品：,概念：低值易耗品是指不能作为固定资产的各种用具物品，一般指单价在2000元以下可重复使用的物品。 我公司的实际情况，低值易耗品按性质划分如下： 办公家具：办公台、椅、屏风、柜等； 生活用品； 工具； 其他物品； 文具。,成本控制与管理,低值易耗品的管理：,低值易耗品实行实物责任到人管理。由公司资产管理员负责办理员工领用、移交手续； 低值易耗品由公司资产管理员负责至少每年清查一次，做到帐、物一致； 职工离职或调动工作时，将领用的低值易耗品移交他人或退还公司，并办理有关手续； 报废的低值易耗品先由公司资产管理员收库保管。 低值易耗品与固定资产一样，必须爱惜使用，妥善保管，凡丢失、损坏应予以赔偿。,成本控制与管理,六、成本控制注意事项,成本控制与管理,1、控制成本与费用的三项原则：,要以保证服务质量为前提，不能以牺牲服务质量为代价。 要以保持地区稳定为前提，不能引起员工情绪过度