第二章+支付结算法律制度

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1、第二章 支付结算法律制度,本章内容目录,第一节 概述,一、支付结算的概念和特征 二、支付结算的基本原则 三、支付结算的主要支付工具 四、支付结算的主要法律依据 五、办理支付结算的基本要求,第一节 概述,一、支付结算的概念和特征 （一）支付结算的概念 支付结算：是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。 主要功能：完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。 支付结算主体：银行、城市信用合作社、农村信用合作社（以下简称银行）以及单位（含个体工商户）和个人。其中，银行是支付结算和资金清算的中介机构（人行批准）。,（二）支付结算的特征 1.支付结算必

2、须通过中国人民银行批准的金融机 构进行。 2.支付结算是一种要式行为。 3.支付结算的发生取决于委托人的意志。 4.支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管 理体制。 5.支付结算必须依法进行。,二、支付结算的基本原则 (一)恪守信用，履约付款原则； (二)谁的钱进谁的账、由谁支配原则； 主要在于维护存款人对存款资金的所有权，保证其对资金支配的自主权 (三)银行不垫款原则。 主要在于保护银行资金的所有权和安全,三、支付结算的主要支付工具（九种） 票据 支票、银行本票、银行汇票、商业汇票 银行卡 汇兑 托收承付 委托收款 电子支付,四、支付结算的主要法律依据 票据法：人大通过，1996.1.1起

3、施行 票据管理实施办法：人行发布，1997.10.1起施行 支付结算办法：人行发布，1997.12.1起施行 银行卡业务管理办法：人行发布，1999.3.1起施行 人民币银行结算账户管理办法：人行发布，2003.9.1起施行 异地托收承付结算办法：人行发布，1995.1.1起施行 电子支付指引（第一号）：人行发布，2005.10.26起施行,五、办理支付结算的基本要求,1.单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。 未使用统一规定印制的票据，票据无效 未使用统一规定格式的结算凭证，银行不予受理 2.单位、个人和银行应当按照人民币银行结算账户管理办法的规定开

4、立、使用账户。,3.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。,票据上有伪造、变造签章的，不影响票据上其他当事人真实签章的效力。,票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改， 更改的票据：无效； 更改的结算凭证：银行不予受理。 票据和结算凭证上的签章， 单位、银行签章：公章 and 法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。 个人签章：个人本名的签名or 盖章,4.填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改。 票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致， 两者不一致的票据：无效 两者不一致的

5、结算凭证：银行不予受理 少数名族地区和外国驻华使馆根据实际需要，金额大写可以使用少数民族文字或者外国文字记载。,1.字体： 中文大写金额数字应用正楷或行书填写 可用简体字也可用繁体字，不得自造简化字 2.“整或正”的写法 中文大写金额数字到“元”为止的：在“元”之后应写“整”（或“正”）字； 到“角”为止的：在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字； 大写金额数字有“分”的：“分”后面不写“整”（或“正”）字。 3. “人民币”字样 中文大写金额数字前应标明“人民币”字样 大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白； 大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。,4.阿拉

6、伯小写金额中 “0”的书写 （1）阿拉伯数字中间有“0”时：中文大写金额要写“零”字。 写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角整 （2）阿拉伯数字中间连续有几个“0”时：中文大写中间可以只写一个“零”字。 人民币陆仟零柒元壹角肆分,如1409.50：,如6007.14：,（3）阿拉伯数字万位或元位是“0”，或者数字中间连续几个“0”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”：中文大写金额中可以只写一个“零”字，也可以不写零字。 写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分，或人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分。 写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分或者人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分。 （4）阿拉伯数字角位是“0“，而分位

7、不是“0”时：中文大写金额元后面应写零。 ：写成壹万陆仟肆佰零玖元零贰分。,如￥107000.53：,如￥1680.32：,￥16409.02,5.人民币符号“￥” 阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。 6.出票日期 票据的出票日期必须使用中文大写。,月份:壹、贰和壹拾,如：2月12日：应写成零贰月壹拾贰日； 10月20日：应写成零壹拾月零贰拾日。 7.出票日期未按规定书写后果自行承担 票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理； 大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。,日期:拾壹至拾玖,日期:壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾,应在其前加“零”,应在

8、其前加“壹”,单选题： 票据的出票日期2月12日应写成（ ）。 A.2月12日 B.零贰月壹拾贰日 C.零贰月拾贰日 D.二月十二日 答案：B,填写票据金额时，人民币10088元应写成（ ）。 A.壹万零捌拾捌元 B.人民币壹万零捌拾捌元整 C.人民币壹万零零捌拾捌元整 D.人民币一万零八拾八元整 答案：B,【例题单选题】在填写票据的出票日期，下列各项中，将“10月20日”填写正确的是（ ）。 A.拾月贰拾日 B.零拾月零贰拾日 C.壹拾月贰拾日 D.零壹拾月零贰拾日 【答案】D (小技巧:实在不知道如何判断时,你就选择最长的那个),【例题多选题】下列各项中，表述正确的有（ ）。 A.票据中的

9、中文大写金额数字应用正楷或行书填写 B.票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样 C.票据的出票日期可以使用小写填写 D.票据中的中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”或“正”字。 【答案】ABD,【例题单选题】在填写票据的出票日期时，下列各项中，将“2月12日“填写正确的是（ ）。 A.贰月拾贰日 B.贰月壹拾贰日 C.零贰月拾贰日 D.零贰月壹拾贰日 【答案】D,【例题单选题】某单位于2003年10月19开出一张支票。下列有关支票日期的写法中，符合要求的是（ ）。 A. 贰零零叁年拾月玖日 B. 贰零零叁年查拾月壹拾玖日 C. 贰零零叁年零壹拾月拾玖日 D. 贰零零

10、叁年零壹拾月壹拾玖日 【答案】D,【例题多选题】根据支付结算办法的规定，下列有关票据金额中文大写的填写中，符合规定的有（ ）。 A.将“107 000.53元”填写为“人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分” B.将“107 000.53元”填写为“人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分” C.将“107 000.53元”填写为“人民币壹拾万柒仟元伍角叁分” D.将“107 000.53元”填写为“人民币壹零万柒零零零仟元伍角叁分” 【答案】AB,票据出票的大写日期未按要求规范填写的，银行可以受理，但由此造成损失的，由（ ）承担。 A 银行 B 出票人 C 收票人 D 付款人 答案：B,多选题： 支付结算是（ ）

11、的行为。 A 货币给付 B 资金清算 C 商品采购 D 商品销售 答案：AB,办理支付结算的要求有（ ）。 A 使用统一规定印制的票据和结算凭证 B 按规定开立和使用银行账户 C 票据和结算凭证上签章和其他记载事项应真实 D 填写票据和结算凭证应规范 答案：ABCD,判断题： 单位之间可以相互借用现金。（ ） 答案： 单位的存款账户可以代其他单位存入或支取现金。（ ） 答案： 单位临时收入的现金可以用个人名义存入储蓄。（ ） 答案： 不准用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金。（ ） 答案：,一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金。（ ） 答案： 中文大写金额数字有“分”的，“分”后面不

12、写“整”字。（ ） 答案： 中文大写金额数字前应表明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，也可留有空白 。（ ） 答案：,第二节 现金管理,一、开户单位使用现金的范围 二、现金使用的限额 三、现金收支的基本要求 四、建立健全现金核算好内部控制,第二节 现金管理,现金管理的对象 根据现金管理暂行条例的规定，凡在银行和其他金融机构（简称开户银行）开立账户的机关、团体、部队、企业、事业单位和其他单位（简称开户单位），必须依照该条例的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。 现金管理的主体 各级人民银行应当严格履行金融主管机关的职责，负债对开户银行的现金管理进行监督和稽核； 开户银行依

13、照该条例和人行的规定，负债现金管理的具体实施，对开户单位收支，使用现金进行监督管理。,一、开户单位使用现金的范围,1.职工工资、津贴； 2.个人劳务报酬； 3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； 4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； 5.向个人收购农副产品和其他物资的价款； 6.出差人员必须随身携带的差旅费； 7.结算起点（1000元）以下的零星支出； 8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。,二、现金使用的限额,现金使用限额：是指为了保证开户单位日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最高数额。 库存现金限额由开户单位提出计划，报开户银行审批，经

14、核定的库存现金限额，开户单位须严格遵守，超过部分应于当日终了前存入银行。 库存现金限额需要调整的，须向开户银行提出申请。 商业和服务行业的找零备用现金也需根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内。,三、现金收支的基本要求,1.开户单位现金收入应当于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。 2.开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本单位的的现金收入中直接支付，即不得“坐支”现金。 3.开户单位从开户银行提取现金时，应如实写明提取现金的用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准后予以支付。,4.因采购地点不确

15、定、交通不便、抢险救灾以及其他特殊情况，办理转账结算不够方便，必须使用现金的开户单位，应向开户银行进出书面申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准后予以支付。,此外：,开户单位必须建立健全现金账目，逐笔记载现金支付，账目要日清月结，做到账款相符。 不准用不符合国家统一的会计准则制度的凭证顶替库存现金； 不准单位之间相互借用现金； 不准谎报用途套取现金； 不准利用银行账户代替其他单位和个人存入或支取现金； 不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄； 不准保留账外公款，即不得“公款私存”，不得设置“小金库”。 银行对于违反上述规定的单位，将按照违规金额的一定比例予以处罚。,四、建立

16、健全现金核算好内部控制,（一）良好的现金内部控制 现金收支与记账的岗位分离。 现金收支要有合理、合法的凭据。 全部收入及时准确入账，并且支出要有核准手续。 控制现金坐支，当日收入现金应及时送存银行。 按月盘点现金，以做到账实相符。 加强对现金收支业务的内部审计。,（二）岗位分工及授权批准 1.岗位责任制：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账面的登记工作，单位不得由一人办理货币资金业务的全过程； 2.轮岗制度：单位办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进行轮岗； 3.授权批准制度：单位应当建立严格的货币资金业务授权批准制度；,4.权限内审批：审批人应当在授权范围内进行审批，不得超越审批权限； 5.单位应当按照规定的程序办理货币资金业务； 6.单位对重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度； 7.严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。,第三节 银行结算账户,一