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1、内部控制管理细则（1） 内部机构运行管理控制1、内部机构运行关键管理控制点(1) 内部机构梳理。(2) 内部机构设置的合理性和运行的高效性。(3) 内部机构设置和运行中存在职能交叉、缺失或运行效率低下的，应当及时解决。2、 内部机构运行管理控制细则(1) 人事部门应当定期对公司内部机构设计与运行的效率和效果进行全面评估，发现内部机构设计与运行中存在缺陷的，应当进行优化调整。(2) 人事部门应当根据公司不同的发展时期和战略要求，结合实际经营需要，对组织架构和业务流程进行全面梳理，并作出相应的优化调整。（2） 发展战略管理控制发展战略管理是对公司经营的现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础
2、上制定并实施发展战略目标和战略规划的过程。1、发展战略关键管理控制点(1) 战略目标制定应考虑周全,目标定位准确。(2) 战略规划制定应有阶段目标和具体实施步骤、措施，具有可操作性。(3) 战略规划应随着企业内外部环境的变化及时调整。2、内部机构运行管理控制细则(1) 战略规划中心结合实际，全面分析，准确的制定公司战略规划目标。(2) 战略规划中心严格按照公司战略规划目标编制实施计划、步骤、预算报表及绩效指标。(3) 具体业务部门对公司年度计划完成情况综合分析，寻找出现偏差原因、提出计划（规划）调整意见。（3） 合同管理控制1、 合同关键管理控制点(1) 合同起草是否存在不利于公司方利益实现的
3、条款和遗漏必备条款，文字表述存在歧义。(2) 合同文本合法性、规范性。(3) 合同签署是否按照会签流程进行审批。(4) 公司行政印章使用是否得到有效控制。(5) 合同对方是否具备履约资质，合同对方未能信守约定履行职责和义务的处理及变更或解除。2、 合同管理管理控制细则(1) 建立并严格执行公司合同管理办法规定的合同管理程序、严格会签审批程序。(2) 严格执行公司印章管理规定，启用公司行政印章和合同印章进行签署合同。(3) 合同管理员与合同承办人之间加强沟通，把握合同进度、对方消极执行合同时采取应对措施，反映实际合同变更或解除需求。（4） 财务资金管理控制本制度所称的财务资金是指企业所拥有或控制
4、的现金、银行存款和其他货币资金。1、 财务资金关键管理控制点(1) 职责分工、权限范围和审批程序需明确，机构设置和人员配备应合理。(2) 现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行。(3) 与财务资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应有完整的记录，银行印(4) 鉴和有关印章的管理应当严格有效。2、 财务资金管理不相容岗位(1) 财务资金支付的审批与执行。(2) 财务资金的保管和盘点清查。(3) 财务资金的会计记录和审计监督。(4) 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的等级工作。3、 财务资金使用的审核批准程序申请 审核复核审批支付。4、 财务相关印章管理(
5、1) 严禁一人保管支付款项所需的全部印章。(2) 银行印鉴的个人名章由会计机构负责人或其指定的会计人员管理。(3) 现金收（付）讫章、银行转讫章由出纳员管理。(4) 财务专用章、发票专用章等印章，由会计机构负责人或其指定人员管理。(5) 会计人员名章应由本人自行保管使用。(6) 会计印章保管人员应当按照规定用途和范围使用，严禁交由非责任人使用，严禁在空白单证及纸张上用印。(7) 会计印章一般不得携带出公司使用。确因工作需要携带出单位使用的，须经公司负责人或其授权人批准，并由保管人监督使用。5、 票据管理(1) 空白支票等银行票据和其他有价证券由出纳员保管。(2) 发票应由专人保管使用，按照规定
6、开具发票。发票的盖章、领用备查登记应由会计机构负责人指定专人负责。发票开具人员从指定人员处领用发票后，会计人员进行备查登记。发票存根联应交存会计机构存档。6、 财务资金管理控制细则(1) 公司取得的货币资金收入必须及时入账，不得账外设账，不得坐支现金。(2) 公司需指定专人定期与银行对账，并指派对账人员之外的其他人员进行审核，确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否相符。(3) 公司应定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符，如不符，应及时查明原因，做出处理。（5） 采购与付款管理控制本制度所称的采购与付款是指企业外购商品并支付款项的行为。1、 采购与付款关键管理控制点(1)
7、 权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当合理。(2) 请购依据应当充分，请购事项和审批程序应当明确。(3) 采购与验收的管理流程及有关控制措施应当清晰，对供应商的选择、采购方式的确定、采购合同的签订、购进商品的验收等应当明确。(4) 付款方式、程序、审批权限等应当明确。2、 采购与付款业务的不相容岗位(1) 请购与审批。(2) 询价与确定供应商。(3) 采购合同的订立与审核。(4) 采购、验收与相关的会计记录。(5) 付款的申请、审批与执行。3、 采购与付款管理控制细则(1) 各单位负责人根据单位需求和库存情况做出商品申购计划，填写物品申购单，报主管领导审核，分管领导或其授权人审批
8、转采购部制定采购计划。(2) 根据审批后的采购计划成立询价小组，询价小组制定具体的询价方案，编制询价文件，通过收集信息来确定被询价供应商的名单，通过供应商提供的报价单、售后服务承诺及相关优惠条件确定二至三名候选供应商，将供应商名单上报，按审批后的意见确定最终供应商并进行采购。(3) 购回商品交物资部验收，仓库管理员凭采购单及销货清单清点货物，填写入库单。采购部根据入库单及收到的发票填写付款申请，财务部依据合同协议、发票等对付款申请复核后，按规定权限逐级审批后同意付款。(4) 由于质量或规格不符等原因要退换货的，物资部需对符合退、换货条件的商品办理出库手续，并做好退换货的记录，记录退换货的日期、
9、货物名称、数量、购货日期、供应商、批准人等。如需退货，采购部应向财务部确认是否已部分或全部付款，若已付款，由财务部尽快联系供应商收回货款。对换回货物严格按照购进货物验收、入库的程序办理。（6） 存货管理控制本制度所称存货，是指企业日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料，主要包括各类配套材料、在产品、半成品、产成品、商品等。1、 存货关键管理控制点(1) 存货的验收、领用、盘点及处置的控制流程清晰。(2) 存货成本核算方法、跌价准备计提等会计处理方法符合国家规定。2、 存货管理控制细则(1) 物资部仓库管理员要对预备入库的商品的数
10、量、质量进行检测，审核送（收）货单，并与实物一一核对，无误后，方可入库，仓库管理员按物品的品名、规格、数量、单价、金额开具一式三联的入库单（一联仓库留存、一联交采购部门留存、一联送交财务部登记入账）。由供应商直接运抵现场使用的货品：公司采购、物资及使用部门的有关人员必须到现场验收，办理交接手续，并签字确认，生成入库单和领用单，入库单交采购员签字确认，领用单交领用部门签字确认。(2) 物资部必须设置存货明细账，仓库管理员根据存货入库单，详细登记存货的名称、数量、规格、单价及金额等。财务部审核采购合同、入库单及采购发票等单据是否准确、真实，经审核无误后按相关会计规定进行账务处理。财务部每月对仓库管
11、理员存货明细账进行稽核确认。(3) 存货领用时，仓库管理员应按存货的品名、规格、数量、单价、金额开具一式三联的领用单（一联仓库自存、一联领用部门留存、一联送交财务部登记入账），领用人员需在领用单上签字确认，仓库管理员按领用单登记存货明细账。(4) 公司物资部每月按存货的品种进行抽盘，每季进行全面盘点一次，填写盘点表，并与财务部账表数据核对，对盘点差异进行分析，将分析结果按相关规定上报，物资部根据审批意见进行处理。(5) 财务部按公司规定的存货计价方法，正确核算存货的实际成本，及时进行账务处理。（7） 固定资产管理控制本制度所称的固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命
12、超过一个会计年度的有形资产。1、 固定资产关键管理控制点(1) 固定资产取得依据应充分适当，决策和审批程序应当明确。(2) 固定资产取得、验收、使用、维护及处置等环节的控制流程应当清晰。(3) 固定资产成本核算、计提折旧和减值准备、处置等会计处理符合国家规定。2、 固定资产管理控制细则(1) 对一般固定资产的采购由使用部门根据实际情况提出采购申请，待批准后交由采购部门采购。(2) 对重大固定资产投资项目，需相关部门对项目进行可行性分析与评价，编制固定资产投资预算，报公司董事会审批。(3) 固定资产管理部门依据申购单、送货单及发票对新增的固定资产进行验收，并填制验收直拨单将固定资产交付给申购部门
13、。(4) 固定资产管理部门应制定安全防范措施，防止固定资产丢失、损坏等现象发生；根据固定资产的性能及使用情况提出维修计划，按规定权限报批后实施；固定资产管理部门确定哪些固定资产需办理保险，按确定的结果报批，根据批准后的意见进行处理。(5) 财务部会同固定资产管理部门、固定资产使用部门每年至少组织一次固定资产的清查工作，并负责固定资产的盘点，填写盘点表，与财务账表核对，同时需确认固定资产所有权的归属。对盘点的盈亏进行分析，提出处理意见，根据合理的证据及按规定权限审批后，及时进行账务处理，确保账实相符。(6) 财务部门审核采购合同、验收单及发票等单据是否真实、完整，按审核无误的单据进行账务处理；年
14、末根据相关资料对固定资产进行减值准备分析，对应计提减值准备的固定资产及时进行账务处理。（8） 成本费用管理控制本制度所称的成本是指可归属于产品成本、劳务成本的直接材料、直接人工和其他直接费用，不包括为第三方或客户垫付的款项。费用是指企业在日常活动中发生的，会导致所有者权益减少的，与所有者分配利润无关的、除成本之外的其他经济利益的总流出。1、 成本费用关键管理控制点(1) 成本费用定额、成本费用计划编制的依据应当充分适当，成本费用事项和审批程序应当明确。(2) 成本费用预测、决策、预算、控制、核算、分析及考核的流程应当清晰，对成本费用核算应当有明确的规定。2、 成本费用固定资产管理控制细则(1)
15、 根据公司成本费用的历史数据、人力及物力的状况以及产品的销售情况，运用本量利分析、定量及定性分析等方法对公司的成本费用及未来发展趋势进行预测，制定合理的成本费用目标。成本费用预测应符合费用最少，效益最大的原则，确定合理的期限来制定成本费用的定额标准。根据公司成本费用预测决策形成的成本费用目标，建立成本费用的预算制度，通过编制成本费用预算，将成本费用目标具体化。(2) 将费用支出根据其属性分解落实到职能部门，实行归口管理。1 办公用品的支出由行政管理部门控制，行政管理部门负责人为主要负责人。2 人工成本由人事管理部门控制，人事管理部门负责人为主要责任人。3 车辆维护修理费的支出由车辆管理部门归口管理，维修项目实行分类管理，修理合同、修理费支出按照规定权限执行。4 其他费用的责任部门为费用实际支出部门和财务部门，相关部门负责人为主要责任人。5 费用审批程序及审批权限按照各项费用管理规定严格执行。发生的接待费用、差旅费用、其他日常费用的报销，由经办人填写费用报销单，提交部门领导、会计、财务负责人审核，报分管领导审批，出纳复核并办理付款。(3) 财务部门对费用支出原始单据和有关材料的真实性、准确性和合规性进行审核、报销，根据费用报销单等原始凭证编制会计凭证。(4) 公司定期对费用支出进行费用分析，定期对相应的成
