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1、+胶南市国家税务局完善专业化税收征管体系实施方案为深入贯彻落实国家税务总局税收管理科学化、精细化的要求，大力推进专业化、信息化税源管理，优化纳税服务，强化监督制约，防范税收风险，提高税收征管质量和效率，根据青岛市国家税务局关于印发的通知（青国税发20108号）精神，结合我局工作实际，制定本实施方案。一、总体目标和基本原则（一）总体目标坚持以科学发展观为指导， 按照“有利于优化纳税服务，有利于提高征管质量和效率，有利于加强监督制约”的总体要求，深入落实青岛市国家税务局完善专业化税收征管体系的工作意见，科学分类税源，合理有效配置税收征管资源，完善税收信息管理机制，优化征管流程，明确职责分工，加强监
2、督制约，防范税收风险，深化纳税服务，构建以纳税服务、税源管理、税务稽查三个专业体系为主体，一体化联动、监督制约两项长效机制为纽带，信息化建设应用为依托的专业化税收征管体系，完善专业化税收征管运行机制，提高税收征管工作质效和纳税遵从度。（二）基本原则1.坚持科学发展的原则。以税收风险管理为导向，按规模为主，兼顾存续期，对税源进行科学分类，根据不同类型税源管理的特点和职责事项实行专业化管理，增强专业化税源管理的针对性和实效性。以税收征管流程为导向，对组织目标任务进行分解，科学合理地设置部门、岗位职责，优化税收征管资源配置，加强沟通与协调，分工协作配合，不断提高机构、岗位和人员的专业化程度和工作效率
3、。统筹协调，强化税源监控、税收分析、纳税评估、税务稽查的一体化联动机制，不断深化细化不同管理对象的管理措施，推进专业化税收征管工作的全面开展。2推进依法治税的原则。深入落实征管流程和岗责体系，根据税源分类和职责事项，分部门、分环节分解权力，按照“集体履行职责与个人分工负责相结合”的原则，在加强部门、岗位间制约监督的基础上，对一些重要事项实行集体管理、决定和负责，规范税收执法。强化办税公开，加强内部和外部执法监督，保障执法过程和结果的法制、公正、公平。3. 优化纳税服务的原则。落实建设服务型政府的要求，牢固树立“始于纳税人需求，基于纳税人满意，终于纳税人遵从”的服务理念，整合办税服务厅资源，规范
4、窗口设置，拓展服务职能，针对不同类型税源特点推行个性化服务，加强以咨询沟通平台、便捷办税平台、权益维护平台和持续改进机制为重点的专业化纳税服务体系建设，促进依法、文明服务，构建和谐征纳关系。4. 落实信息管税的原则。按照“信息管税”的思路，以信息技术为依托，加强信息化建设，强化涉税信息的采集、分析和应用，规范税务行政执法行为，推进办税公开，提高工作效能，解决征纳双方信息不对称的问题，强化对纳税人税法遵从的监督。5. 防范税收风险的原则。推进税收风险管理，把税收风险管理的理念贯穿于整个税源管理和纳税服务的过程，通过“税收风险分析、风险识别排序、风险应对处置和效果评估分析”的闭环管理机制，不断降低
5、纳税人税法遵从风险，减少税收流失。二、主要内容（一）完善专业化的纳税服务体系按照“始于纳税人需求，基于纳税人满意，终于纳税人遵从”的服务理念，以信息化建设为依托，切实加强“三个平台、一个机制”建设，不断完善专业化的纳税服务体系，全面提高纳税服务水平。1整合资源，集中开展纳税服务。整合办税服务资源，设立实体化、专业化的纳税服务机构，集中服务功能，集中受理纳税人主动发起的涉税事项，统一按业务规程即时办结或分发给相关专业部门，统一将办理结果反馈给纳税人，使办税服务厅成为纳税人与各专业部门联系的桥梁和纽带，实现县级市一级直接的办税服务。各税源管理专业部门根据不同类型税源和纳税人的特点，提供切合实际的个
6、性化服务，实现互动和谐的征纳关系。2规范办税服务厅窗口设置，拓展窗口服务职能。办税服务厅窗口统一按照综合服务、发票管理、咨询服务三类业务设置，统一流程和服务标准，统一各类服务设施功能，将车购税业务整合到综合业务窗口办理，实现办税服务厅的无差异化服务。3加强沟通平台建设，切实提高税法宣传和咨询服务水平。一是负责日常监管的税源管理部门加强对税企邮箱的宣传和辅导，提高税企邮箱的开通率；二是各税源管理专业部门和纳税服务部门充分利用税企邮箱做好政策宣传、涉税事项提醒、咨询答复等工作，提高税企邮箱的应用率；三是办税服务厅根据纳税人实际需求，加大资源的投入，完善办税服务设施，使办税服务厅成为为纳税人提供面对
7、面服务的主要场所；四是完善咨询服务设施，集中设立电话咨询和网上留言咨询的受理答复；五是依托行业协会，加强政策宣传和涉税辅导；六是充分利用手机短信平台，加强税法宣传、涉税事项的提醒；七是依托业务咨询知识库，统一和规范咨询答复的内容。4加强便捷办税平台建设，切实为纳税人减负增效。一是逐项梳理行政审批的流程，本着维护纳税人权益和注重监管实效的原则，推动事前审批向事前备案、过程监控转化，推动审批由多部门流程审批向办税服务厅窗口审批转化，精简不必要的调查、签字，对不需要实地审核的审批和备案事项，由办税服务厅即时办理，对不需要实地审核但必须由法规部门终审的审批事项，由办税服务厅直接交由法规部门办理，压缩审
8、批环节和周期；二是简化审批、备案受理资料，除了该事项的专用表格和按规定必须存档的资料外，凡是计算机可以检索的信息，各部门不得再要求纳税人重复报送资料；三是归并审批、备案事项，将审批、备案事项按新办、存续、注销等不同环节提示纳税人尽量合并办理；四是清理审批流程中的非行政审批事项；五是规范完善税务登记、发票发售、申报、抄税、认证等同城通办业务的流程和标准，探讨车购税部分业务以及其他办税服务和文书受理业务的“同城办税”；六是加大网上办税、网上审核审批、自助办税、网络发票管理和自助表格打印系统的推行应用力度；七是积极推行对个体税务登记等部分涉税服务业务“免填单”服务，不断完善拓展业务范围；八是努力推动
9、国税局、地税局服务资源整合，提高国地税部门联合办税服务水平。 5加强权益维护平台建设，切实维护纳税人的合法权益。一是深入落实纳税服务、税源管理和税务稽查三个专业体系中部门、岗位的服务职责；二是拓宽税法援助渠道，深入推进税法援助提前介入机制，完善以争议调解为特点的税法援助工作，使之成为创建和谐征纳关系的重要形式；三是依托行业协会，聘请行业税收工作协调员，协助税务机关对本行业的纳税人进行政策宣传辅导和涉税争议的调解；四是进一步落实纳税应急服务工作制度，对突发性的征纳争端、媒体曝光、互联网舆情等事件按照既定原则和工作预案迅速反应，及时解决问题。6加强持续改进机制建设，切实提高纳税人满意度和税法遵从度
10、。一是加强纳税服务领导小组、工作组和项目组的工作组织，有效实施资源统筹，充分运用讲评会、调度会和专题会等形式，加强检查落实；二是深入开展纳税促进日活动和纳税服务社会监督员座谈会，分析研究纳税服务工作中存在的问题，不断改进纳税服务工作措施；三是科学设定纳税服务质量评价指标，建立常态化的纳税服务质量评价机制；四是通过电话回访、座谈会、调查问卷以及利用第三方评价结果等方式对纳税服务工作措施进行效能评估，实施持续改进。（二）完善专业化的税源管理体系为切实加强税源科学化、精细化管理，落实“信息管税”的新思路，推进税收风险管理，在科学分类税源的基础上，根据不同类别税源的特点和职责事项，优化配置征管资源，实
11、行集约式专业化管理。对重点税源实行集中管理，突出个性化服务和风险应对；对中、小税源实行集中管理，突出行业性风险监控和分类服务；对审批核查、分析评估、日常检查职责事项实行集中管理，突出制约监督。1税源分类标准。按照税收收入等规模标准，将内外资纳税人统一划分为重点税源和中小税源两类。重点税源标准：企业户数占全局纳税人总户数比重较小、年实现税收收入占税收总收入比重较大（标准为占税收总收入80%以上，根据现有税源情况及人力资源配置情况，采取分两年到位的过渡性措施，2010年按70%以上标准执行，2011年起按80%以上的标准执行）的纳税人，以及年营业额5000万元以上或者注册资本2000万元以上的纳税
12、人。重点税源以外的其他纳税人则为中小税源。征管部门每年根据税收收入、营业收入额以及注册资本变动的实际情况，集中组织在重点税源管理部门和中小税源管理部门间进行一次调整，原则上每年2月底前进行调整，对符合重点税源注册资本额标准，但自办理开业税务登记月份起，连续3年达不到其他任一重点税源标准条件的，应于次年调整划转到中小税源管理部门管理。办税服务厅对符合重点税源注册资本额标准的新办纳税人，直接交由重点税源管理部门实施日常监管。2. 优化资源配置，调整细化管理职责，创新税收管理员制度。以流程为导向，合理设置部门、岗位和职责，将税源管理部门的专业功能细分为日常监管、审批核查、专业评估、日常检查四类。在负
13、责日常监管的税源管理部门内部进行综合业务、户籍管理、监控评估三类专业岗位的分工，设立专业队伍合并办理税收业务流程中的调查和检查事项，建立专业化评估队伍。（1）日常监管部门：负责日常监管的税源管理部门及其所属的税收管理员突出日常监管职责，内部设置综合业务、户籍管理和监控评估三类专业岗位。综合业务岗位负责信息咨询服务、贯彻税收政策、组织调度任务、处理涉税文书、业务档案管理等综合性事项；户籍管理岗位负责户籍巡查、税收调查、信息采集、催报催缴、待办事宜、辅导宣传等日常基础征管工作以及与地方政府部门的日常联系；监控评估岗位负责对纳税人申报真实性、发票使用、减免和备案等税收政策执行情况进行日常性监控和简易
14、化评估，并负责落实核定征收的工作。（2）审批核查部门：集中办理因需实地核查等原因而不能在办税服务厅直接办结的行政审批事项的审批核查工作，并负责集中承办税源管理中的税务登记注销、举报纳税人拒开普通发票案件和一体化联动机制由纳税评估环节转办的日常检查任务。（3）专业化评估部门：在征管部门建立专业化的纳税评估队伍，集中从事信息分析、专业性评估实证和承担重点评估任务。3.集中管理重点税源市局单设日常监管的税源管理部门，专门负责对重点税源纳税人的管理和服务，针对重点税源企业数量少、税收比重大、经营复杂、财税管理水平高的特点，一是安排业务骨干定点负责重点税源企业的户籍管理，加强政策宣传和辅导，努力满足其专
15、业性、个性化纳税服务需求；二是由监控评估人员组成专业小组深入研究重点税源企业经营情况、行业特点、赢利模式和熟练掌握相关产业财税政策，监控税负、物耗、成本费用率等日常预警指标，防范重点税源流失和执法风险，确保主体税源的稳定，提高税收收入分析预测的质量。征管部门的专业评估队伍和青岛市国税局相关处室给予配合和支持。4.集中按行业管理中小税源由日常监管部门负责，针对中小税源企业数量众多、持续增长的实际，改变对中小税源分户到人的管理办法，突出强化行业税收管理。（1）落实“属地加行业”的要求。一是将中小税源集中按属地划分在不同的中小税源日常监管部门，在户籍管理岗位负责日常户籍管理事务的基础上，重点由监控评
16、估岗位对纳税人按行业加强日常监控，即“属地加行业”模式。二是对应属地分工与地方政府加强协作，发挥协税护税网络的作用，夯实征管基础，加强对非正常户的预防和清查。三是抓住监控重点，科学调度资源，组织监控评估人员按照业务规程，逐项落实日常监控评估的规定项目和任务。（2）不断深化分类管理。一是要构建信息化行业管理监控机制，根据不同行业的经营和核算特点，总结分行业管理的方法和规律，健全实用性强的行业税收管理规范，深入开展行业纳税评估，有针对性地加强征管。二是注重积累和借鉴，在深化和细化上下功夫，不断充实和优化分行业纳税评估模板、指标参数体系和操作流程，提高风险管理水平。三是积极研究利用行业管理方法强化对中小税源纳税人中重点和特色行业的管理，推进“分析一个行业、整治一个行业、管好一个行业”的长效管理。四是针对新办纳税人变动性大、核算基础薄弱、纳税成熟度低等特点，继续坚持启蒙式、
