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1、出纳每天工作流程(11) （6）“号码牌”应以各种不同颜色印制经管同分发使用时应逐日以不同的颜色分发以防仿制或假冒 出纳收款程序 出纳收取现金须凭现金收入传票（包括视同现金收入传票的各项凭证）收款其程序为： 1.应根据现金收入传票点收现款鉴定现钞的真伪无误后即在现金收入传票加盖“收款日戳”及“分号”（收入传票之分号每日自第一号依序编列）并盖私章 2.如需签发或发还信托单或各种凭证时应于传票下端制票员编号处登记“号码牌”号数（号码牌应与传票加盖骑缝私章）后将“号码牌”（签发信托单时以收入传票第二联代替号码牌）交给顾客凭向原经办部门领取所需凭证 3.将收款后的传票依序登记于： （1）现金收入账 （
2、2）现金收入日记账后传票及附件递交有关部门办理各有关部门办妥手续后按传票所记号码呼号收回“号码牌”（应注意有无涂改）凭此交付信托单或凭证等 4.付款程序出纳部门付出现金须凭现金支出传票（包括视同现金支票传票的各项付款凭证）办理 （1）凡付款传票均须依照程序先由经办员、会计人员及各级主管人员核章后始得付款 （2）出纳员支付款项时须先查明传票的核章具备后在传票编列“分号”（每日自第一号依序编列）依序登记于： 现金支出账 现金支出日记账 （3）在传票及附件的凭证上加盖“付款日戳”及私章后点检款项按传票左端所记号码呼号向客户收回“号码牌”（应注意号码有无涂改）并询明金额无误后即照付现款（包括支票） （
3、4）凡本公司签发的支票应以记名式为原则支票经主管签盖印鉴后均应经会计及出纳员登记 货币资金管理有些控制重点 货币资金流动性最强容易被贪污、偷窃或挪用因此加强货币资金的管理控制尤为重要而只有理解和把握其重点才能达到事半功倍的效果那么货币资金有些控制重点呢 （1）把好“一关”即货币资金的支出关 常言说节流等于开源因此控制非法和不合理的资金支出等于带来了等量的资金流入但如何判定些支出合法、合理而些支出有问题、有“嫌疑”呢?关键是看支出程序是否合法、合理为此要做到“四审四看”即：一是审支付申请看是否有理有据；二是审支付程序看审批程序、权限是否正确审批手续是否完备；三是审支付复核看复核工作是否到位；四是
4、审支付办理看是否按审批意见和规定程序、途径办理出纳人员是否及时登记现金和银行存款日记账 （2）管住“七个点” 管住货币资金的流入点具体地说就是要分清钱是从儿来的以什么形式来的来了多少还缺多少没来的钱办同时对已取得的货币资金收入必须及时入账不得私设小金库不得账外设账严禁收款不入账 管住银行开户点对银行账户的开立、管理等要有具体规定有些单位以各种理由在同一银行的不同营业网点开立账户或者同时跨行开户、多头开户、随意开户甚至将单位公款以职工个人名义私存银行究其原因不外乎一是为了防止银行扣款而“改头换面”、“狡兔三窟”；二是搞“小金库”方便支出因此按照有关规定应及时、定期对银行开户点进行认真清理和检查 style=mso-spacerun:yes;font-family:宋体;line-height:150%;color:rgb(0,0,0);font-size:14.0000pt;mso
