《2012营改增后最新增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)含相关事项及附列资料填表说明》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2012营改增后最新增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)含相关事项及附列资料填表说明（12页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、一、名词解释（一） “应税货物”，是指增值税应税的货物。（二） “应税劳务”，是指增值税应税的加工、修理、修配劳务。（三） “应税服务”，是指营业税改征增值税的应税服务。（四） “应税服务扣除项目”，是指按照国家现行营业税政策规定差额征收营业税的纳税人，营业税改征增值税后，允许其从取得的应税服务全部价款和价外费用中扣除的项目。二、主表填表说明（一）填报范围本申报表适用于增值税小规模纳税人（以下简称纳税人）填报。本表“应税货物及劳务”与“应税服务”各项目应分别填写，不得合并计算。（二）填报项目1.本表第1项“应征增值税不含税销售额”栏数据，填写应税货物及劳务、应税服务的不含税销售额，不包括销售使
2、用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、稽查查补销售额。2.本表第2项“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”栏数据，填写税务机关代开的增值税专用发票注明的金额合计。3.本表第4项“销售使用过的应税固定资产不含税销售额”栏数据，填写销售自己使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额，销售额=含税销售额/（1+3%）。4.本表第6项“免税销售额”栏数据，填写销售免征增值税的应税货物及劳务、免征增值税的应税服务的销售额。5.本表第8项“出口免税销售额”栏数据，填写出口免征增值税的应税货物及劳务、出口免征增值税的应税服务的销售额。7.本表第11项“本期应纳税额减
3、征额”栏数据，填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额。包含可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，可在增值税应纳税额中抵免购置税控收款机的增值税税额。8.本表第13项“本期预缴税额”栏数据，填写纳税人本期预缴的增值税额，但不包括稽查补缴的应纳增值税额。9. 因我市尚未推行税控收款机，表内3、5、7、9栏关闭，纳税人暂不填报。三、附表填表说明（一）填报范围本附列资料适用于应税服务有扣除项目的增值税小规模纳税人填报。本附列资料各栏次申报项目均不包含免征增值税的应税服务数据。（二）填报项目1.本附列资料第1项“期初余额”栏数据，填写应税服务扣除项目上期期末结存
4、的金额，试点实施之日的税款所属期填写“0”。2.本附列资料第2项“本期发生额”栏数据，填写本期取得的按税法规定准予扣除的应税服务扣除项目凭证金额。3.本附列资料第3项“本期扣除额”栏数据，填写应税服务扣除项目本期实际扣除的金额。4.本附列资料第4项“期末余额”栏数据，填写应税服务扣除项目本期期末结存的金额。5.本附列资料第5项“全部含税收入”栏数据，填写纳税人提供应税服务，取得的全部价款和价外费用数额。6.本附列资料第6项“本期扣除额”栏数据，填写本附列资料第3项“本期扣除额”栏数据。7.本附列资料第7项“含税销售额”栏数据，填写应税服务的含税销售额。8.本附列资料第8项“不含税销售额”栏数据
5、，填写应税服务的不含税销售额。（2）纳税人应税服务有扣除项目的，应填报附表，并优先填报。（ 3）对应税服务有扣除项目的纳税人，主表第 1项“应征增值税不含税销售额”栏数据，为减除应税服务扣除额后，计算的不含税销售额，其数据与当期附表第 8栏对应。（ 4）对发生“应税服务扣除项目”，并向税务机关申请全额代开增值税专用发票的，主表第 2项“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”栏，应填写税务机关全额代开的增值税专用发票的销售额合计。3、主表填表说明第二项（九）、（十）、（十一）、（十二）：增加应税服务填报内容；明确应税服务免税销售额填报口径。4、附表按照填报项目和栏次设置填写说明，明确了填报范
6、围、填写内容和表间逻辑关系。（二）注意事项1、在主表“本期数”、“本年累计”项下增设“应税服务”填报列次，与横向的填报项目各栏次构成一一对应关系。表内逻辑关系：按照表内标注的通用逻辑关系套算。（1）主表“应税货物及劳务”与“应税服务”各项目应分别填写，不得合并计算。【 特别提示 】填报项目方面：主表第4栏“销售使用过的应税固定资产不含税销售额”、第5栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”为“应税货物及劳务”特有填报项目，“应税服务”无需填报。逻辑关系方面：“应税货物及劳务”各逻辑关系继续保留，无调整和新增；“应税服务”除取消第1栏第2栏+第3栏逻辑关系外，其余逻辑关系与“应税货物及劳务”相同
7、。2、删除主表填报项目的名称中“货物及劳务”、“货物”特指名词，包括：“应征增值税货物及劳务不含税销售额”调整为“应征增值税不含税销售额”；“免税货物及劳务销售额”调整为“免税销售额”；“出口免税货物销售额”调整为“出口免税销售额”。3、增设附表，附表包括“应税服务扣除额计算”、“应税服务计税销售额计算”两个填报区域。“应税服务扣除额计算”用于反映应税服务扣除项目的扣除和计算过程，包括应税服务扣除额 期初余额、本期发生额、本期扣除额、期末余额四项，并建立表间逻辑关系。 “应税服务计税销售额计算”用于反映应税服务计税销售额的计算过程，包括全部含税收入、本期扣除额、含税销售额、不含税销售额四项，并
8、建立表间逻辑关系。（2）填表说明调整内容1、主表填表说明第一项：扩大填表范围，纳入提供应税服务的纳税人；规定“应税货物及劳务”与“应税服务”各项目分别填报；规定对应税服务有扣除项目的纳税人，应填报附表，并对应税服务扣除项目进行解释。2、主表填表说明第二项（四）、（五）、（六）：增加应税服务填报内容；明确应税服务不含税销售额填报口径。小规模纳税人申报表的相关事项（一）调整内容（1）表式表样调整内容（9）附表第5项“全部含税收入”栏数据，填写纳税人提供应税服务，取得的全部价款和价外费用数额。（5）主表第4项 “销售使用过的应税固定资产不含税销售额”栏填写项目。（6）主表第13项“本期预缴税额”栏数
9、据，填写纳税人本期预缴的增值税额。（7）附表适用于应税服务有扣除项目的增值税小规模纳税人填报。（8）附表第2项“本期发生额”栏数据，填写本期发生的根据国家有关营业税改征增值税的税收政策规定，对纳税人按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，在计算应税服务销售额时，允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的价款数额。（四） “应税服务扣除项目”，是指按照国家现行营业税政策规定差额征收营业税的纳税人，营业税改征增值税后，允许其从取得的应税服务全部价款和价外费用中扣除的项目。本申报表适用于增值税小规模纳税人（以下简称纳税人）填报。本表“应税货物及劳务”与“应税服务”各项目应分别填写，不得合并计算。1
10、.本表第1项“应征增值税不含税销售额”栏数据，填写应税货物及劳务、应税服务的不含税销售额，不包括销售使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、稽查查补销售额。2.本表第2项“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”栏数据，填写税务机关代开的增值税专用发票注明的金额合计。3.本表第4项“销售使用过的应税固定资产不含税销售额”栏数据，填写销售自己使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额，销售额=含税销售额/（1+3%）。4.本表第6项“免税销售额”栏数据，填写销售免征增值税的应税货物及劳务、免征增值税的应税服务的销售额。5.本表第8项“出口免税销售额”栏数据，
11、填写出口免征增值税的应税货物及劳务、出口免征增值税的应税服务的销售额。7.本表第11项“本期应纳税额减征额”栏数据，填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额。包含可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，可在增值税应纳税额中抵免购置税控收款机的增值税税额。本附列资料适用于应税服务有扣除项目的增值税小规模纳税人填报。本附列资料各栏次申报项目均不包含免征增值税的应税服务数据。1.本附列资料第1项“期初余额”栏数据，填写应税服务扣除项目上期期末结存的金额，试点实施之日的税款所属期填写“0”。2.本附列资料第2项“本期发生额”栏数据，填写本期取得的按税法规定准予扣除
12、的应税服务扣除项目凭证金额。（2）纳税人应税服务有扣除项目的，应填报附表，并优先填报。（ 3）对应税服务有扣除项目的纳税人，主表第 1项“应征增值税不含税销售额”栏数据，为减除应税服务扣除额后，计算的不含税销售额，其数据与当期附表第 8栏对应。（ 4）对发生“应税服务扣除项目”，并向税务机关申请全额代开增值税专用发票的，主表第 2项“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”栏，应填写税务机关全额代开的增值税专用发票的销售额合计。3、主表填表说明第二项（九）、（十）、（十一）、（十二）：增加应税服务填报内容；明确应税服务免税销售额填报口径。4、附表按照填报项目和栏次设置填写说明，明确了填报范围
13、、填写内容和表间逻辑关系。（二）注意事项1、在主表“本期数”、“本年累计”项下增设“应税服务”填报列次，与横向的填报项目各栏次构成一一对应关系。表内逻辑关系：按照表内标注的通用逻辑关系套算。（1）主表“应税货物及劳务”与“应税服务”各项目应分别填写，不得合并计算。【 特别提示 】填报项目方面：主表第4栏“销售使用过的应税固定资产不含税销售额”、第5栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”为“应税货物及劳务”特有填报项目，“应税服务”无需填报。逻辑关系方面：“应税货物及劳务”各逻辑关系继续保留，无调整和新增；“应税服务”除取消第1栏第2栏+第3栏逻辑关系外，其余逻辑关系与“应税货物及劳务”相同。
14、2、删除主表填报项目的名称中“货物及劳务”、“货物”特指名词，包括：“应征增值税货物及劳务不含税销售额”调整为“应征增值税不含税销售额”；“免税货物及劳务销售额”调整为“免税销售额”；“出口免税货物销售额”调整为“出口免税销售额”。3、增设附表，附表包括“应税服务扣除额计算”、“应税服务计税销售额计算”两个填报区域。“应税服务扣除额计算”用于反映应税服务扣除项目的扣除和计算过程，包括应税服务扣除额 期初余额、本期发生额、本期扣除额、期末余额四项，并建立表间逻辑关系。 “应税服务计税销售额计算”用于反映应税服务计税销售额的计算过程，包括全部含税收入、本期扣除额、含税销售额、不含税销售额四项，并建
15、立表间逻辑关系。（2）填表说明调整内容1、主表填表说明第一项：扩大填表范围，纳入提供应税服务的纳税人；规定“应税货物及劳务”与“应税服务”各项目分别填报；规定对应税服务有扣除项目的纳税人，应填报附表，并对应税服务扣除项目进行解释。2、主表填表说明第二项（四）、（五）、（六）：增加应税服务填报内容；明确应税服务不含税销售额填报口径。小规模纳税人申报表的相关事项（一）调整内容（1）表式表样调整内容（9）附表第5项“全部含税收入”栏数据，填写纳税人提供应税服务，取得的全部价款和价外费用数额。（5）主表第4项 “销售使用过的应税固定资产不含税销售额”栏填写项目。（6）主表第13项“本期预缴税额”栏数据
16、，填写纳税人本期预缴的增值税额。（7）附表适用于应税服务有扣除项目的增值税小规模纳税人填报。（8）附表第2项“本期发生额”栏数据，填写本期发生的根据国家有关营业税改征增值税的税收政策规定，对纳税人按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，在计算应税服务销售额时，允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的价款数额。7.本表第11项“本期应纳税额减征额”栏数据，填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额。包含可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，可在增值税应纳税额中抵免购置税控收款机的增值税税额。纳税人识别号：纳税人名称（公章）：应税服务 应税货物 及劳务 应税服务 增值税纳税申报表 （适用于增值税小规模纳税人）应税货物及劳务本期数法定代表人（签章）： 联系电话：纳税人或代理人声明：此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。10本期应纳税额减征额 11应纳税额合
