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1、,经 营 成 本 及 效 益 分 析 主讲人：曹更新 FEB.2004,目 录 第一章 . 管理人员需要掌握的四个财务常识 第二章 经营成本的结构与内涵 第三章 经营成本及效益分析和应用,第一章 . 管理人员需要掌握的四个财务常识,利润-企业的命脉 现金为王 现金-王者的威力 时间=金钱,1.1、利润-企业的命脉,没有利润，即使有最佳的产品、最好的形象、最优秀的员工，企业也会很快陷入困境。,经济有起有跌，企业要保证年年“有钱赚”的确是件不容易的事。,一家成功的企业总需要经历追随者生存者领导者的过程,1.2、“现金”为王,现 金,应付帐款,存 货,固定资产,生 产,投 资,赊 销,折 旧,应收帐
2、款回归,现 金 销 售,1.3、现金-“王者”的威力,黑字破产,赤字不破产,1.4、时间=金钱,现在很多人都是通过银行按揭来买房子。我们经常会看到 类似的楼盘广告： 某某花园，一次性付清70万元，20年分期付款，首付20 万无，月供3000元。 算一算帐 20 0.3 12 20 9270,x,+,x,=,WHY?,货币的时间价值： 是指货币经历一定时间的投资和再投资所 增加的价值,也称为资金的时间价值。,第二章 . 经营成本的结构与内涵,经营管理活动 经营管理实施流程 经营成本之架构 杜邦图-ROA 损益平衡点的意义及解说 专有名词释义,2.1、经营管理活动,2.2、经营管理实施流程,销货收
3、入,销货成本,营业毛利, 营业成本,营业利润, 营业外收入, 营业外支出,净利,直接材料,直接人工,制造费用,固定费用,变动费用,行销成本,管理成本,研发成本,2.3、经营成本之架构,2.4、杜邦图-ROA,费用、营业额,損失,总费用线,损益平衡点 (BEP),現在营业额下的利益,变动费,固定费,营业额线,固定费线,营业额,現在的营业额,現在营业额下的变动费用,2.5、损益平衡点之利益图表,2.6、专有名词之释义,2.7、损益平衡点之变化要素,第三章 . 经营成本的结构与内涵,经营管理分析要求 营运管理报表及目标管理报表关联图 物流作业效益分析 生产作业效益分析 成本/边际贡献/损益两平点分析
4、 异常及偏差管理,3.1 经营管理分析要求,原因分析,对策及实施,3.2 营运管报目标管报关联图,3.3 物流作业效益分析,物流作业效益分析汇总表,3.3 物流作业效益分析,采购预算与实绩明细汇总表,3.3 物流作业效益分析,全厂采购杂项明细汇总表,3.3 物流作业效益分析,应付帐款明细表,3.3 物流作业效益分析,呆料报废明细表,3.3 物流作业效益分析,物料库存明细汇总表,3.4 生产作业效益分析,生产作业效益分析汇总表,3.4 生产作业效益分析,产销量值表,3.5 成本/边际贡献/损益两平分析,成本/边际贡献/损益两平分析汇总表,3.5 成本/边际贡献/损益两平分析,客诉明细表,3.5 成本/边际贡献/损益两平分析,出口运费明细表,3.5 成本/边际贡献/损益两平分析,零用金/定期性支出明细表,3.5 成本/边际贡献/损益两平分析,全厂各项费用汇总表,3.6 异常及纠偏管理,THE END THANKS,
