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1、费用知识专项培训讲义 制度学习及案例分析,二0一二年三月,培训大纲,1. 相关制度内容解析,2. 报销附件功能简介,3. 费用报销典型案例分析,培训大纲,非经营性五项费用,办公费,主要包括：纸张墨盒费、书刊杂志费、邮寄费、印刷费等,电话费,主要包括：公司中层及主管以上管理人员手机话费、特殊岗位人员手机话费、部门固定话费及网络通讯费等,业务招待费,主要包括：公司对外招待费、年终团拜费、员工出差餐饮费等,差旅费,主要包括：住宿费、汽车票、火车票、飞机票、出租车票、公交车票及出差补助等,车辆费用,主要包括：车辆修理费、路桥费、保险费、年检费及燃油费等,差旅费管理办法,总则 为进一步规范差旅费管理，完
2、善费用审批报销流程，特制订本办法。 差旅费开支费用包括住宿费、城市间交通费、出差补助（指伙食补贴和市区交通补贴）等。住宿费、城市间交通费以及随车票购买的乘车保险等费用在规定标准内凭合规发票报销，出差补助实行定额控制。,住宿费标准,各级人员在标准内凭合规发票报销住宿费用，考虑出差地区差异及出差人员级别，规定标准如下,单位：元/人天,住宿费标准,1、出差人员发生住宿费超标，超标部分的费用自理。若因特殊情况发生住宿费超标，需说明特殊情况的原因并报上级公司分管领导审批后予以核报。 2、工作人员因工作需要随同领导一同出差，按同行主要领导住宿费标准进行控制。 3、为充分有效利用公司内部资源，出差目的地有集
3、团内部酒店（包括宾馆、招待所、专家公寓）的，必须入住集团内部酒店，并由其按照相应的住宿标准安排住宿，否则不予报销；若集团内部酒店客满无房间，由其负责人推荐外部协议酒店入住，并按住宿费标准据以报销住宿费用，否则不予报销。,城市间交通标准,1、出差人员按照规定乘坐交通工具，凭票报销城市间交通费。 1.1、出差人员应根据经济合理的行程路线，选择乘坐汽车、火车和轮船，如需乘坐飞机、火车软卧、轮船二等舱及其以上级别，按照机票费用报销专项规定执行。 1.2、乘坐火车在车上过夜五小时以上或连续乘车时间超过八小时的（途中下车不连续计算时间），可购同等硬卧车票，符合这一条件而没有购买硬卧车票的，按硬座票价的50
4、%折价发给个人。 1.3、乘坐火车动车组的，申请报销时需要单独注明，并由其部门负责人及分管领导签批后予以核报。,城市间交通标准,1.4、夜间乘坐轮船时，可购三、四等舱卧铺票，凡购五等舱或散席票的，发给个人同等舱票价的50%。 2、出差人员原则上不得乘坐出租车，有下列情况的可经公司主要负责人（指总经理或主持工作的常务副总，副总）在出租车票上签批后给予报销，但不再给予交通补贴。 （一）携有大量现金、票据或重要文件须确保安全的； （二）收、发货物笨重，搬运困难或时间紧迫的； （三）陪同重要客人外出的； （四）执行特殊业务或夜间办事不方便的。,出差补助标准,单位：元/人天,1、出差人员、外勤人员按在外
5、实际天数发给出差补助，出差补助标准如下：,出差补助标准,2、出差人员用公车外出不再发给市区交通补贴；发放市区交通补贴的，不再核报城市内的各种交通费用。 3、出差人员出差期间发生的招待及餐饮费，由其按照业务招待费报销程序履行审批后报销，并不再享受出差期间的伙食补贴。 4、外勤人员如因公到住所外区域出差，按同类人员正常出差标准执行，但要核减相应天数的外勤补贴费用。 5、出差至内部各公司的，只发给来回途中的出差补助，在内部公司期间一律不再享受出差补助。,出差补助标准,6、经公司及公司组织部门派外学习、培训、参加会议，食宿由组织单位同意安排的，据实报销，不再享受出差补助。如为统一安排食宿的，学习、培训
6、和会议在15天以内（包含15天），出差补助按出差标准执行；超出15天的，按时间长短和下列标准给予一次性出差补助：,单位：元/人天,出差补助标准,7、驾驶人员出车除享受正常伙食补助外，另实行行车公里补助，其标准按照小车驾驶员工资管理办法中相关规定执行。出车途中发生的过路费、过桥费及停车费凭有效票据及行车清单报销。驾驶员途中被交警部门处罚费用，因客观原因造成的超速罚款，经办公室审核、乘车人证明，经公司主要负责人审批后，超速50%以下（不含50%）的报销80%，超速50%以上的报销50%。,差旅费报销审批流程,公司总经理审签,公司分管领导审签,部门负责人审签,公司领 导审签,填写出差任务单,出差前,
7、出差人,出差人,如实填写差旅费报销单,出差后,财务经办会计审核,财务负责人审签,出纳复核,付 款,其他规定,1、公司职员借款后应于出差回程后10日内持审批后的有效票据到财务部门办理费用报销手续，因特殊原因可以推迟，但最长不得超过一个月。未借款人员差旅费报销时间不得超过两个月，超过期限的，必须递交书面报告说明原因，由所在部门负责人审核并经公司主要负责人审批后方可报销。 2、出差人员在预定交通票中发生的订票费、退票费用，按差旅费报销审批程序履行审批后凭有效票据报销，退票费用必须注明退票事由。,其他规定,3、员工在集团公司内部各公司之间调动，所发生的城市间交通费、住宿费，按出差的相关规定报销，费用（
8、包括个人行李托运费）有调入单位报销。员工调动时，不报销同行家属人员差旅费及行李托运费。如有特殊原因，须报所在公司主要负责人批准后，方可报销上述费用。 4、按照公司招聘程序录用的职员，到公司报到所发生的城市间交通费按本办法规定标准予以报销。 5、差旅费报销过程中，若发现有弄虚作假者，所有费用由个人全额承担，并按照相关规定给予纪律处分。 6、员工因回家探亲、休假所发生的费用一律不得做差旅费报销。,备用金管理规定,总则 1、为规范公司备用金管理，防止资金流失，减少非经营性资金占用，依据国家财经法规，结合公司财务管理制度，特制订本办法。 2、备用金分为定额备用金和临时备用金；定额备用金是指因支出频繁等
9、原因借支的、固定在一定时期内周转的现金；临时备用金是指临时性需要而一次性借支的、周转时间较短的现金。,备用金借支流程,统销单位申请,备用金借支流程,公司分管领导审签,公司总经理审签,财务经办会计审核,财务负责人审签,出纳复核付款,借款人申请,部门负责人审签,备用金管理与监督,1、临时备用金期限为30天，借款人须于借款后30天内（出差人员于出差返回后10天内），报销有关费用并缴清余款冲减备用金。逾期未报销或未缴清余款的，由财务处通知其本人和办公室从工资中扣回，并按同期贷款利率计收利息（利息计算公式=同期贷款利率*备用金金额*逾期天数，其中逾期天数按逾期满30天起开始计算）。因长期出差在外无法按时
10、归还或其他特殊原因需要续借的，必须提出书面报告，经部门负责人审核，公司总经理批准后免于罚息。 2、因人事调动或离职等原因造成备用金借款人变更的，原借款人必须办理清帐手续后方可办理交接。,备用金管理与监督,3、定额备用金每半年清理一次，借款人每年6月25日和12月25日前清帐，并重新办理借款手续，由所在部门和财务处根据实际情况，对使用对象和用途范围重新审定；逾期不清帐，按同期贷款利率计收利息。 4、备用金实行专人借款专人负责，不得全部或部分转借他人；私自转借而未办理相关财务手续的，财务一律不予认可。 5、各部门审批领导为备用金第一管理人，负责监督借款人及时办理报账核销和归还手续。,费用报销附件差
11、旅费报销单,主要用于报销出差过程中发生的住宿费、火车票、汽车票、出租车票、公交车票等费用,本部门负责人审签处,公司领导审签处,出差日期、起止地点、工作摘要必须书写完整，若存在多项内容必须分项填列,财务经办会计审签处,财务经办会计填列,财务负责人审签处,费用报销附件一般费用报销单,主要用于除差旅费外的其他办公费用，包括邮寄费、招待费、修理费等,不同的事项必须逐一填列，日期、摘要必须书写完整,公司领导审签处,本部门负责人审签处,财务经办会计审签处,财务经办会计填列,费用报销附件申请汇款单,主要用于本公司与外部公司或单位结算汇款,具体的汇款事由必须书写清楚,汇往单位的信息，包括名称、账号、开户行必须
12、完整，不能有一点误差,汇款申请人填列,本部门负责人审签处,公司领导审签处,财务经办会计审签处,财务经办会计填列,费用报销附件申请借款单,主要用于借支部门或个人临时备用金和定额备用金,借款事由必须书写清楚,申请借款人填列,财务经办会计填列,本部门负责人审签处,公司领导审签处,财务经办会计审签处,费用报销附件出差任务单,原则上所有的出差报销都必须填写出差任务单，但若如专门的通知除外,出差任务单上所有明细必须填写,对本次出差的主要任务做简要描述,对出差任务的完成情况进行简单描述,出差后填写,出差前填写,费用报销附件粘贴簿,所有票据都应粘贴在粘贴簿上，按“从左至右”的顺序平整粘贴，禁止粘贴的发票超出粘
13、贴簿,发票的用途在空白处做简要描述,填列具体附件张数,费用报销案例发票,名称填写不完整，存在税务稽查风险,税务局监制章,经营单位发票专用章,项目内容必须书写清楚,费用报销案例发票,名称正确写法,要素完整的发票,费用报销案例发票,发票未盖章，无效,出租车发票需公司领导审签,所有客运发票，必须将起止地点书写清楚,费用报销案例发票,对于住宿发票，经办人应在发票反面注明住宿天数、人员名单、人数及房间数，以便于财务岁住宿标准的核定,费用报销案例发票,经办会计必须在发票上签字，涉及到采购物资的发票验收人必须签字,名称书写不完整,费用报销案例发票,购买的用于生产经营或服务于生产的物资应尽量开具增值税专用发票
14、，如生产用的机器设备、办公用的印刷费、纸张墨盒费等；购买的用于后勤或福利性的物资可开具一般税务发票；公司生产用或非生产用的车辆维修等费用应开具增值税专用发票,最新的发票专用章,发票的第二联和第三联应交予财务，,费用报销案例发票,旧式的发票专用章,费用报销案例发票,收据不能用于正常的费用报销，必须是正规的税务发票,差旅费报销案例,工作摘要未写,附件张数未填列,差旅费报销案例,不规范填写,差旅费报销案例,填写较完整的差旅费报销单,差旅费报销案例,原则上因公出差需附出差任务单、会议通知单或者相关培训通知单作为报销审核的依据,一般费用报销案例,不规范的费用报销单,附件张数未写,经办人未签字,日期为填写
15、,一般费用报销案例,规范的费用报销单,一般费用报销案例,规范的费用报销单据,一般费用报销案例,对于特殊费用、不经常发生费用或金额较大费用，必须附相应的专题报告或请示，经公司领导审批后方可予以报销。如临时用工费、购买礼品或慰问品费用,汇款申请案例,规范的申请汇款单,汇款申请案例,原则上报销单据不能随便涂改，若确有需要，经办人必须在涂改处签字确认,备用金借支案例,规范的申请借款单,对于超过两千的大额备用金借支，必须附有与之相应的专项报告或请示,备用金借支案例,标准的备用金借支请示,单据粘贴案例,客运车票应按照行程日期的先后，顺次黏贴，且票面上需备注乘车日期及起止地点,不规范粘贴，发票黏贴混乱,出租车费用需公司领导审签,不同时间、不同地点的车票禁止出现连号现象,单据粘贴案例,发票粘贴不整齐且超出粘贴簿,不规范粘贴,附件张数未写,单据粘贴案例,发票粘贴从左至右，干净整齐,单据粘贴案例,不规范的粘贴方式,单据粘贴案例,规范的粘贴方式,谢 谢 ！,
