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1、固定资产投资领域计算机审计,计算机技术中心 曹洪泽 2014-1-16,汇报提纲,计算机审计的背景与现状 固定资产投资审计的总体情况及计算机运用 南水北调项目计算机审计组织模式与创新 大型重点建设项目联网审计及课题研究,1、被审计单位信息化发展使我们面临新的挑战,企业信息系统不仅仅是一个孤立的系统，而是集财务、人事、供销、生产为一体的综合性的信息系统,客观要求,2、审计对象多、任务重，违法违规普遍，审计现有手段力量严重不适应,3、信息技术的发展给审计工作带来新的机遇,4、降低审计风险、提高审计工作质量提出新要求 5、信息系统审计的产生与审计人员对内部控制和风险的重视有十分重要的关系,7,201
2、9/10/18,李金华审计长： 计算机审计是一场革命，审计人员不掌握计算机技术，将失去审计的资格。,8,2019/10/18,刘家义审计长： 从一定意义上说，中国审计的出路在于信息化，信息化的关键在于数字化 。,9,2019/10/18,石爱中副审计长对计算机审计的论述,未来正常情况下的、信息化情况下的审计，电子数据、信息系统、系统内控必须三位一体，在审计过程中，这三项内容不能少，一定是正常的审计内容，必须审计的审计内容。也只有这样，我们才能全面履行审计职责。,一、石爱中副审计长在信息系统审计研讨会上的讲话（2007-5-31）,10,2019/10/18,石爱中副审计长对计算机审计的论述,二
3、、有关数据式审计的文章 初释数据式审计模式-数据式审计模式的涵义,账目基础审计,制度基础审计,账套式审计,数据式审计,数据基础审计模式,系统基础审计模式,11,2019/10/18,石爱中副审计长对计算机审计的论述,二、有关数据式审计的文章 初释数据式审计模式-数据式审计模式的特点,1、数据式审计的对象是系统内部控制和电子数据 2、数据式审计改变了核心的审计方法 3、数据式审计需要创建大量的新型审计技术 4、数据式审计需要重塑审计程序和审计管理模式 5、数据式审计模式需要重新构筑基础审计理论,12,2019/10/18,石爱中副审计长对信息系统审计的论述,在信息化审计环境中，获取数据难，分析数
4、据难，深度利用数据也难。其实在诸难之中，识别和判断数据质量是难中之难。因为，产生数据的信息系统在所有信息化审计事项中最为复杂，对于时下的审计人员而言也最为陌生。,三、信息系统审计理论与实务书稿序言,13,2019/10/18,探索建立国税审计方法体系，组织完成了32项国税审计计算机方法；针对海关数据集中存放、统一管理的特点，初步构建了具有多维数据分析功能的海关审计分析模型体系。,财政审计,14,2019/10/18,中央部门预算执行审计,15,2019/10/18,派出审计局,审计署机关,转发服务器,财务系统,前置服务器,单刀双掷网络开关,分析服务器,分析系统3.0,大AO服务器,小AO服务器
5、,财务系统,前置服务器,电话网,防火墙,防火墙,单刀双掷网络开关,审 计 专 网,现场审计实施系统 AO2008联机版,现场审计实施系统 AO2008联机版,中央部门预算执行 联网审计系统架构,防火墙,驻在部门 前置采集系统,非驻在部门 前置采集系统,加工、处理、分析,分析系统3.0,16,2019/10/18,非法占用基本农田,农业与资源环保审计,运用地理信息系统技术开展国土审计,17,2019/10/18,成功建立了溪洛渡水电站联网审计系统，为深入推进联网审计打下了良好的基础。,投资审计,18,2019/10/18,运用平均单价对比法分析核实问题,在南水北调审计项目中应用联网审计系统开展计
6、算机审计,投资审计,19,2019/10/18,制订了商业银行审计数据规范,建立了商业银行审计数据库,截至目前，已建立完成10家国有商业银行的审计数据库，存储数据量超过1000TB，基本覆盖了商业银行的所有业务。,金融审计,20,2019/10/18,研发了金融审计数据分析平台,形成了金融审计方法体系,金融审计,21,2019/10/18,企业审计,22,2019/10/18,企业审计,23,2019/10/18,社保计算机审计发展历程,社保审计,24,2019/10/18,根据世界银行贷款项目审计操作指南的规范化操作流程，组织开发AO外资版,外资审计,25,2019/10/18,境外审计,2
7、6,2019/10/18,积极研究开发ERP环境下计算机审计方法,境外审计,27,2019/10/18,经责审计,加强计算机审计经验交流和人才培训,2011年，审计署组织开展了全国地方政府性债务审计，短短三个多月时间里，从项目组织、部署，到指挥协调、报表数据采集，再到报表汇总、审计分析、形成报告的全过程，均利用了金审工程积累的多项建设成果，是对审计署多年坚持审计信息化建设、提高审计质量和审计效率、推进审计项目管理方式变革效果的全面展示。,28,2019/10/18,谈到地债审计，刘家义审计长说： “2011年计算机技术在地方政府性债务的审计中发挥了重大的作用。187万笔债、涉及37万个项目，没
8、有金审工程开发的软件，怎么在这么短的时间算清楚？,全国地方政府性债务审计,这次地债审计的结果得到广泛认可，我们审计质量有保证、靠得住是重要原因，计算机是立了功的。”,汇报提纲,计算机审计的背景与现状 固定资产投资审计的总体情况及计算机运用 南水北调项目计算机审计组织模式与创新 大型重点建设项目联网审计及课题研究,固定资产投资审计的总体情况及计算机运用,1、十年来固定资产投资审计项目情况 2、投资审计数据规划（计算机审计实务公告第23号） 3、铁路建设项目投资审计数据规划（计算机审计实务公告42号） 4、固定资产投资计算机审计方法体系 （计算机审计实务公告43号） 5、审计方法/专家经验：投资审
9、计共计237个。,各类国家审计信息化研究及成果,国家审计信息化创新模式成果报告 国家审计信息化绩效报告 国家审计信息化持续发展研究报告,国家审计信息化创新模式成果报告,1、政府投资项目全过程跟踪联网审计模式及应用效果 宁波市鄞州区审计局 2、基于探地雷达检测技术应用的工程造价审计 审计署驻深圳特派员办事处 3、投资审计全过程数字化管理及其应用效果 山东省潍坊市审计局 4、灾后重建项目跟踪审计方式及其应用效果 四川省审计厅 绵阳市审计局 5、GIS技术在审计中的应用及其推广 审计署驻西安特派员办事处 6、援疆项目全程动态远程监控联网审计及应用成果 上海市审计局,国家审计信息化绩效报告,审计署固定
10、资产投资审计信息化绩效报告（固定资产投资审计司）,国家审计信息化持续发展研究报告,一等奖：国家电子政务绩效审计评估及实现研究 （审计署驻长沙特派员办事处） 二等奖：GIS在审计中应用的标准、方法和路径研究（四川省成都市审计局） 三等奖：铁路桩基无损检测方法的审计实践研究（审计署武汉特派办） 优秀奖： 地质雷达无损检测技术在隧道衬砌质量审计中的应用（审计署兰州特派办） 浅析投资联网审计的实现途径和发展趋势（审计署郑州特派办）,汇报提纲,计算机审计的背景与现状 固定资产投资审计的总体情况及计算机运用 南水北调项目计算机审计组织模式与创新 大型重点建设项目联网审计及课题研究,当前，数据分析审计模式在
11、金融、海关、社保等大数据量及信息系统依赖度较高的审计领域广泛应用，在固定资产投资审计领域，由于被审计单位的外部环境所限，常规的计算机审计应用多围绕工程造价审计开展。 在审计署组织的固定资产投资类审计中尚未做到全面开展。,南水北调是缓解中国北方水资源严重短缺局面的重大战略性工程，包括东、中、西三条线路。其中，东线工程全长1156公里，涉及江苏、山东、河北和天津4省市，分三期实施；中线工程全长1267公里，涉及湖北、河南、河北、天津和北京5省市，分二期实施；西线工程尚未确定。,基本情况,南水北调东、中线一期工程投资估算2546亿元，其中主体工程分为155个项目，移民44.5万人。东线一期工程总投资
12、估算533亿元，规划于2013年建成通水；中线一期工程总投资估算2013亿元，规划于2014年建成通水。,审计要求,本次南水北调审计的主要任务是摸清情况，揭示问题，促进南水北调工程顺利建设，确保将南水北调工程建成为质量可靠放心、移民稳定致富和管理阳光廉洁的工程。 按审计要求，4月10日以前，审计署投资司完成审前培训，各特派办制订出审计实施方案；4月10日至6月10日现场实施审计；6月底审计署底向国务院上报汇总审计报告。而审计对象包括了国务院南水北调办公室，东线江苏水源有限责任公司等7个项目法人单位，北京等9个省市各级政府及相关部门。可以说，本次南水北调审计时间紧，任务重，工程量巨大。,为圆满完
13、成本次审计任务，固定资产投资司创新审计方法，探索数据采集与分析模式，应用联网审计系统将各个审计组的个体独立性与审计目标要求的全局宏观性有机融合，实现了整体分析、分散核查，既集思广益、减少了审计盲点，又加强了质量控制、提高了审计效率。,基本做法：,1,创新数据采集方式，实现基础数据质量管控,2,分析审计业务流程，汇集审计思路,3,创新风险分析思路，形成审计疑点模型,4,跟踪数据分析结果，落实审计情况,5,拓展计算机审计方法，形成审计专家经验,6,联网审计系统其他应用,联网审计系统,整体分析,分散核查,联网审计系统背景知识,原理 应用情况,派出审计局,审计署机关,转发服务器,财务系统,驻在部门,非
14、驻在部门,前置服务器,单刀双掷 网络开关,分析服务器,审计分析客户端,审计分析客户端,大AO服务器,小AO服务器,财务系统,前置服务器,电话网,防火墙,防火墙,防火墙,单刀双掷 网络开关,审 计 专 网,AO2008联机版,AO2008联机版,中央部门预算执行 联网审计系统示意图,派出审计局,审计署机关,驻在部门,非驻在部门,1、中央部门预算执行联网审计总体涉及两个方面审计和被审计；具体是四类单位：审计署、派出审计局、驻在部门、非驻在部门。,转发服务器,财务系统,驻在部门,非驻在部门,2、联网审计要把被审计单位的财务系统，与审计署的服务器连接起来，使财务数据能够实时(或者亚实时)、连续地从被审
15、计单位传输到审计署。,派出审计局,审计署机关,审 计 专 网,派出审计局,审计署机关,转发服务器,财务系统,驻在部门,非驻在部门,前置服务器,3、为了保证被审计单位和审计署的信息安全，需要加一台前置服务器、加一台单刀双掷网络开关，对被审计单位和审计署实行有效隔离。,单刀双掷 网络开关,审 计 专 网,派出审计局,审计署机关,转发服务器,财务系统,驻在部门,非驻在部门,前置服务器,单刀双掷 网络开关,4、前置服务器每天凌晨定时接通被审计单位的财务系统，采集会计核算数据。采集的同时按预警条件过滤，发现的疑点以预警报告的形式存入前置服务器。,会计数据 预警报告,会计数据 预警报告,审 计 专 网,派
16、出审计局,审计署机关,转发服务器,财务系统,驻在部门,非驻在部门,前置服务器,单刀双掷 网络开关,5、数据采集完毕，前置服务器与被审计单位断开，然后向审计署数据转发服务器回传会计核算数据。预警报告也传给数据转发服务器。,会计数据 预警报告,会计数据 预警报告,审 计 专 网,派出审计局,审计署机关,转发服务器,财务系统,驻在部门,非驻在部门,前置服务器,单刀双掷 网络开关,6、数据转发服务器把会计核算数据和预警报告传给数据分析服务器。,分析服务器,会计数据 预警报告,审 计 专 网,派出审计局,审计署机关,转发服务器,财务系统,驻在部门,非驻在部门,前置服务器,单刀双掷 网络开关,分析服务器,审计分析客户端,会计数据 预警报告,会计数据 预警报告,审计分析客户端,7、派出局的人员、行政事业司的人员、数据分析团队、署
