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1、2019/10/16,厦门大学管理学院 金融企业会计,1,第二篇 商业银行会计,2019/10/16,厦门大学管理学院 金融企业会计,2,1 中国银行业改革发展概述,1.1 中国银行业改革发展的主要历程 1979年10月，邓小平在中共省、市、自治区党委第一书记座谈会上指出：“银行要成为发展经济、革新技术的杠杆，就要把银行真正办成银行。”由此，中国银行业开始了改革发展的新历程。,第一阶段 (1979-1993) 国家专业银行 向商业银行过渡 阶段,第二阶段 (1994-2003) 国有独资商业 银行阶段,第三阶段 (2004-至今) 国家控股的股 份制商业银行 阶段,2019/10/16,厦门大
2、学管理学院 金融企业会计,3,1 中国银行业改革发展概述,第一阶段(1979-1993)：国家专业银行向商业银行过渡 中国银行于1912年1月24日由孙中山总统下令批准成立，由1905年清政府成立的户部银行（1908年起改称大清银行）改组而来。 十一届三中全会（1978年）以前，“大一统”银行体系特征的形成过程： A. 国民党时期中国银行体系起义部分。 B. 解放区华北银行、北海银行等合并成立银行。 C. 解放后银行体系调整，“大一统”银行格局形成。,2019/10/16,厦门大学管理学院 金融企业会计,4,1 中国银行业改革发展概述,第一阶段(1979-1993)：国家专业银行向商业银行过渡
3、 专业银行与中央银行共存的“二元”银行体制的形成： A. 1979年2月23日，国务院发出关于恢复中国农业银行的通知，据此农业银行总行于1979年3月30日正式办公。 B. 1979年3月13日，国务院同意并批转中国人民银行关于改革中国银行体制的请示报告，中国银行从中国人民银行分设出来专司外汇业务，同时设立国家外汇管理局。 C. 1979年8月国务院批准中国人民建设银行从财政部独立出来，此后改称中国建设银行。 D. 1983年9月17日，国务院作出关于中国人民银行专门行使中央银行职能的决定，据此决定，中国工商银行于1984年1月1日正式成立。,2019/10/16,厦门大学管理学院 金融企业会
4、计,5,1 中国银行业改革发展概述,第一阶段(1979-1993)：国家专业银行向商业银行过渡 四大国有专业银行与股份制商业银行共同竞争格局的形成： A. 1987-1988年间，包括交通银行、招商银行、中信实业银行、深圳发展银行、福建兴业银行、广东发展银行等一批新兴的股份制商业银行得以创立。 B. 1992年开始，又有一批股份制商业银行陆续成立，主要包括光大银行、华夏银行、浦东发展银行和民生银行等。民营股份制银行的出现，在中国的银行业具有极大的象征意义，人们开始对中国银行业的市场化改革之路报以更加乐观的期望。 C. 尽管如此，直到20世纪90年代初，行政权力主导下的寡头垄断的中国银行业生态并
5、未有太多改变，而且在此期间，由于向传统的老工业企业和盲目重复建设项目发放贷款，四大国有专业银行形成了目前为止的大部分不良贷款。,2019/10/16,厦门大学管理学院 金融企业会计,6,1 中国银行业改革发展概述,第二阶段(1994-2003)：国有独资的商业银行阶段 1994年3月至11月间，四大专业银行的政策性业务被正式剥离，国家为此成立了国家开发银行、农业发展银行和进出口银行三大政策性银行。 1995年商业银行法正式颁布实施。这意味着，四大专业银行无论从法理上还是业务上都开始向更具商业功能的银行转变，从而为更具市场化的银行业竞争奠定了基础。 1997年席卷东南亚的金融危机，虽然中国得以幸
6、免，但中国政府由此意识到金融危机的潜在可能性和破坏性，从而进一步促进了四大国有商业银行的市场化改革。,2019/10/16,厦门大学管理学院 金融企业会计,7,1 中国银行业改革发展概述,第二阶段(1994-2003)：国有独资的商业银行阶段 1998年财政部发行2700亿特种国债，用以补充四大国有商业银行的资本金，使当年的资本充足率达到了8%，以满足巴塞尔协议关于银行资本充足率的要求。 1999年，政府相继成立了四个资产管理公司，将四大国有商业银行的1.4万亿不良资产予以剥离。 2002年，中央政府则明确指出，国有商业银行是经营货币的企业，并开始积极推进商业银行的市场化改革。,2019/10
7、/16,厦门大学管理学院 金融企业会计,8,1 中国银行业改革发展概述,第三阶段(2004-至今)：国家控股的股份性商业银行阶段 2003年新一届政府成立之后，一系列金融改革政策高频率陆续出台，显示了中国政府根本上变革银行业、推动银行改革的鲜明态度，其中，国有独资商业银行的股份制改革试点就是银行业改革的重要内容之一。 2004年1月7日，国务院决定运用450亿美元国家外汇储备，补充中国银行和中国建设银行实施股份制改革所需的资本金，而负责管理这部分资产的是为此成立的中央汇金投资有限责任公司（简称汇金公司）。,2019/10/16,厦门大学管理学院 金融企业会计,9,1 中国银行业改革发展概述,第
8、三阶段(2004-至今)：国家控股的股份性商业银行阶段 2004年6月，中央汇金公司负债融资30亿元人民币，向当时正在进行财务重组的交通银行注资，持有上市后交通银行6.68%的股份。 2004年8月，中国银行股份有限公司成立，同年9月，中国建设银行改组为中国建设银行股份有限公司，中央汇金公司成为这两家银行的最大控股股东。 2005年4月，汇金公司又向中国工商银行注资150亿美元，与财政部各占50%的股份。,2019/10/16,厦门大学管理学院 金融企业会计,10,1 中国银行业改革发展概述,第三阶段(2004-至今)：国家控股的股份性商业银行阶段 2008年11月6日，汇金公司向农行注资13
9、00亿元人民币等值美元（即外汇），与财政部并列成为农行第一大股东。 在国有商业银行完成股份制改革的同时，也在积极地筹备公开上市融资。最终，以2011年8月5日中国农业银行的公开上市为标志性事件，五大国有商业银行的股份性改革任务圆满完成。 但是，,2019/10/16,厦门大学管理学院 金融企业会计,11,1 中国银行业改革发展概述,股份制改造和公开上市只是国有独资商业银行改革步骤中的一个阶段，如果按照进程划分，也仅仅是处于整个改革过程中前半阶段。事实上，既然国家有能力为国有商业银行注资，上市的主要目的就不是仅仅为了筹资，其目标是为了建立一整套新的市场激励和约束机制，强调投资者利益，建立规范的公
10、司治理，彻底打破国有商业银行的“准官僚体制”，改变“官本位”，通过合理的、符合商业银行运营要求的绩效激励机制、充分的风险控制和资本约束，促使国有商业银行变成真正的市场主体。然而，这一条路是否真正能使中国银行业走出困境，不仅颇有争议，其结果也仍然是未知数。,2019/10/16,厦门大学管理学院 金融企业会计,12,1 中国银行业改革发展概述,1.2 中国商业银行的国际竞争力 2003年中国商业银行亚洲银行300强中的排名： 15. 浦东发展银行；38. 招商银行；38. 民生银行；73. 上海银行；73. 华夏银行；85. 北京银行；85. 中信实业银行；100. 中国银行；110. 深圳发展
11、银行；126. 兴业银行；126. 中国光大银行；137. 广东发展银行；157. 中国工商银行；176. 中国农业银行；176. 中国建设银行；213. 中国交通银行 因此，在新的形势和压力下，国有银行必须探索深化体制改革的新思路。2003年10月，十六届三中全会决议进一步明确，选择有条件的国有商业银行实行股份制改造，加快处置不良资产，充实资本金，创造条件上市。走股份制改造之路，是当前国有银行走出困境的战略抉择。,2019/10/16,厦门大学管理学院 金融企业会计,13,1 中国银行业改革发展概述,1.2 中国商业银行的国际竞争力 2010年，亚洲权威银行业期刊亚洲银行家，根据收益、规模、
12、市场份额、资产质量、资产流动性、资本充足率、存款基础及分行网络等七个方面的指标，评价得到的亚洲银行综合竞争力前15强： 1. 中国工商银行；2. 香港上海汇丰银行；3. 中国建设银行；4. 中国银行；5. 日本邮政银行；6. 招商银行；7. 交通银行；7. 浦东发展银行；9. 恒生银行；10. 兴业银行；11. 三菱日联金融集团；12. 渣打银行（香港）；13. 民生银行；14. 中国农业银行；15. 星展银行,2019/10/16,厦门大学管理学院 金融企业会计,14,1 中国银行业改革发展概述,1.3 中国商业银行的盈利状况 2003-2011年中国银行业金融机构总资产分别为27.66、3
13、1.60、37.47、43.95、52.60、62.39、78.77、94.26、 113.28万亿元。 2012年2月17日，中国银监会发布的数据显示，2011年中国商业银行的净利润达到了10,412亿元，相比2010年的7,637亿元增长了36.3%。按此计算，2011年中国商业银行平均每天盈利28.53亿元。 商业银行利润破万亿的消息再度引发了公众关于银行业“暴利”问题的关注。+ 银行乱收费 + 银行停办存折 + ,2019/10/16,厦门大学管理学院 金融企业会计,15,1 中国银行业改革发展概述,1.3 中国商业银行的盈利状况 此前，民生银行行长洪崎曾在“2011环球企业家高峰论坛
14、” 上直言，银行利润太高了，自己都“不好意思”公布。 中国国际经济交流中心副秘书长陈永杰在采访中称，内地银行的人均净利润是工业企业的12倍。 中央财经大学金融学教授郭田勇分析指出，由于银行业准入门槛高，利率没有市场化，银行业相对处在强势的一方，存在相对垄断的问题。,2019/10/16,厦门大学管理学院 金融企业会计,16,1 中国银行业改革发展概述,1.4 国有商业银行与股份制商业银行的差异 法律形式上，差异主要体现在股权结构 国有商业银行：国家绝对控股 全国性股份性商业银行：国家相对控股甚至民营控股 城市商业银行：大多由地方政府或地方国资机构控股 经济实质上，差异主要体现在国家对不同性质商
15、业银行的支持力度和倾向性不同，其中，对五大国有商业银行的倾向性最大。,2019/10/16,厦门大学管理学院 金融企业会计,17,1 中国银行业改革发展概述,中国工商银行(SH.601398)的前十大股东 上市日期：2006年10月27日 统计数据截止到2013年09月30日,2019/10/16,厦门大学管理学院 金融企业会计,18,1 中国银行业改革发展概述,中国银行(SH.601988)的前十大股东 上市日期：2010年11月18日 统计数据截止到2013年09月30日,2019/10/16,厦门大学管理学院 金融企业会计,19,1 中国银行业改革发展概述,中国建设银行(SH.60193
16、9)的前十大股东 上市日期：2010年11月19日 统计数据截止到2013年09月30日,2019/10/16,厦门大学管理学院 金融企业会计,20,1 中国银行业改革发展概述,中国农业银行(SH.601288)的前十大股东 上市日期：2011年08月05日 统计数据截止到2013年09月30日,2019/10/16,厦门大学管理学院 金融企业会计,21,1 中国银行业改革发展概述,交通银行(SH.601328)的前十大股东 上市日期：2007年05月15日 统计数据截止到2013年09月30日,2019/10/16,厦门大学管理学院 金融企业会计,22,1 中国银行业改革发展概述,浦发银行(SH.600000)的前十大股东 上市日期：1999年11月10日 统计数据截止到2013年09月30日,2019/10/16,厦门大学管理学院 金融企业会计,23,1 中国
