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1、财经法规第一章重点表格总结【总结】 违法行为不依法设账未按规定伪造、变造隐匿、销毁授意、指使强令打击报复县级财政责令限期改正通报构成犯罪有期徒刑3年刑事责任单位30005万500010万违法行为人50005万直接人员20002万30005万不构成犯罪行政处分国家人员行政处分行政处分撤职直至开除降级、撤职开除行政处分会计人员情节严重吊销会计证吊销会计证恢复名誉原有职务级别法律责任刑事责任主刑管制、拘役、有期徒刑和死刑附加刑罚金、剥夺政治权利、没收财产责令限期改正、罚款、行政处分、吊销会计证、追究刑事责任行政责任行政处分警告、记过、记大过、降级、撤职、开除行政处罚罚款、责令限期改正、吊销会计证保管
2、年限会计档案永久年度财务报告、会计档案保管清册、会计档案销毁清册25年现金日记账、银行存款日记账15年其他会计凭证类（期满未结清的原始凭证，应单独抽出立卷）5年银行存款余额调节表、银行对账单、固定资产卡片在固定资产报废清理后保管5年机关事业单位月度，季度财务报表3年月度、季度财务会计报告（二）内部控制（2014新大纲新增） 内部控制企业行政事业单位概念由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控目标合理保证企业经营管理合法合规合理保证单位经济活动合法合规合理保证企业资产安全资产安全和使用
3、有效合理保证企业财务报告及相关信息真实完整财务信息真实完整提高经营效率和效果有效防范舞弊和预防腐败促进企业实现发展战略提高公共服务的效率和效果原则全面性（全过程控制+全员控制）全面性重要性（重要业务事项+高风险领域）重要性制衡性制衡性适应性适应性成本效益责任人董事会：负责内部控制的建立健全和有效实施单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责监事会：对董事会进行监督经理层：负责组织领导企业内部控制的日常运行专门机构：具体负责组织协调内部控制的建立实施及日常工作单位应当建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并组织实施内部控制的内容内部环境（实施内部控制的基础）梳理业务流程，明确业务环节，分
4、析风险，确定风险点，选择风险应对策略，在此基础上根据国家有关规定建立健全单位各项内部管理制度并督促相关工作人员认真执行风险评估控制活动信息与沟通内部监督（监督内部控制的执行）控制方法不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开（二）注册会计师审计与内部审计的关系1.联系（1）二者都是我国现代审计体系的重要组成部分。（2）两者都关注内部控制的健全性和有效性。 （3）注册会计师审计可能涉及到对内部审计成果的利用。2.区别区别注册会计师审计内部
5、审计独立性完全独立于被审计单位受本部门、本单位直接领导，只具有相对独立性审计方式受托审计，必须按照执业准则实施审计依照单位经营管理需要自行组织实施，具有较大的灵活性职责和作用对外出具的审计报告具有鉴证作用只对本部门本单位负责，不对外公开接受审计的自愿程度委托人可自由选择会计师事务所必须接受财经法规第二章重点表格总结十二、违反银行账户结算管理制度的罚则（）【大纲要求】了解（一）存款人违反账户管理制度的处罚1.区分“非经营性存款人”和“经营性存款人”【注意】非经营存款人不一定是个人，经营性存款人也不一定是企业。（1）对非经营性的存款人的罚款金额都是1千元；（2）对经营性的存款人的罚款金额有3种：1
6、000元；1万元以上3万元以下；5千元以上3万元以下。2.具体处罚规定违反银行账户结算管理制度事项经营性存款人处罚金额非经营性存款人处罚金额1.法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行1000元1000元1.违反规定开立银行结算账户1万元以上3万元以下2.伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户3.违反规定不及时撤销银行结算账户4.伪造、变造、私自印制开户登记证1.违反规定将单位款项转入个人银行结算账户5000元以上3万元以下的罚款2.违反规定支取现金3.利用开立银行结算账户逃废银行债务4.出租、出借银行结算账户5.从基本存款账户之外的银行结算账户转
7、账存入、将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户（二）银行及其有关人员违反银行结算管理制度的处罚（了解）1.多头开户、公款私存5万-30万2.其他5000元-3万关于票据七）票据丧失补救（）票据丧失后可以采取“挂失止付、公示催告、普通诉讼”三种形式进行补救。1.挂失止付是指失票人将丧失票据的情况通知付款人或代理付款人，由接受通知的付款人或代理付款人审查后暂停支付的一种方式。只有确定付款人或代理付款人的票据丧失时才可进行挂失止付。包括：已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票、填明“现金”字样的银行本票。【注意】挂失止付不是丧失票据后采取的必经措施，而是一种暂时的预防措施。2
8、.公示催告是指在票据丧失后由失票人向“人民法院”提出申请，请求人民法院以公告方式通知不确定的利害关系人限期申报权利，逾期未申报者，则由法院通过除权判决宣告所丧失的票据无效的一种制度或程序。失票人应当在通知挂失止付后的3日内，也可以在票据丧失后，依法向人民法院申请公示催告。申请公示催告的主体必须是可以背书转让的票据的最后持票人。3.普通诉讼，是指丧失票据的人为原告，以承兑人或出票人为被告，请求法院判决其向失票人付款的诉讼活动。如果与票据上的权利有厉害关系的人是明确的，无需公示催告，可按一般的票据纠纷向法院提起诉讼。【例题多选题】根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于票据丧失后可以采取的补救措施
9、有（）。A.挂失止付 B.公示催告 C.普通诉讼 D.仲裁正确答案ABC答案解析票据丧失后可以采取“挂失止付、公示催告、普通诉讼”三种形式进行补救。【总结】票据的时间（必须掌握）票据种类提示承兑期限提示付款期限票据权利时效汇票银行汇票见票即付无需提示承兑出票日起1个月出票日起2年商业汇票定日付款到期日前提示承兑到期日起10日到期日起2年出票后定期付款见票后定期付款出票日起1个月本票无需提示承兑出票日起2个月出票日起2年支票无需提示承兑出票日起10日出票日起6个月追索权6个月再追索权3个月商业汇票的付款期限不超过6个月财经法规第四章重点表格（一）各级人大及各级人大常委会的职权各级人大的职权：审查
10、权、批准权、变更撤销权；各级人大常委会的职权：监督权、审批权、撤销权。特殊：设立预算的乡、民族乡、镇，由于不设立人大常委会，因而人大职权中还包括由人 大常委会行使的监督权等。1.全国人大与地方人大权利比较审查权批准权变更撤销权全国人大中央和地方预算草案和预算执行情况报告中央预算和预算执行情况报告全国人大常委会预算决算不适当的决议地方人大本级总预算草案和总预算执行情况报告本级预算和预算执行情况报告本级人大常委会及本级政府预算决算不适当的决议【注意】审查权：全国人大既可以审查中央预算草案，也可以审查地方预算草案； 地方人大审查本级预算草案。 批准权：各级批各级的，全国人大批中央，地方人大批地方。
11、撤销权：全国人大撤销全国人大常委会，地方人大撤销本级。2.全国人大常委会与地方人大常委会权利比较监督权审批权撤销权全国人大常委会中央和地方预算的执行中央预算的调整方案、 决算方案国务院及省、自治区、直辖市人大及其常委会的决议地方人大常委会本级总预算的执行本级预算的调整方案、 决算方案本级政府和下一级人大及常委会的决议【注意】区别人大及人大常委会的权利（人大常委会为常设机构）（二）各级财政部门的职权（具体工作）编制、执行、提案、报告。（三）各部门、各单位的职权1.各部门的职权（1）编制本部门预算、决算草案；（2）组织和监督本部门预算的执行；（3）定期向本级政府财政部门报告预算的执行情况。2.各单
12、位的职权（1）编制本单位预算、决算草案；（2）按照国家规定上缴预算收入；（3）安排预算支出；（4）接受国家有关部门的监督。二、国库单一账户体系（）【大纲要求】掌握（一）概念国库单一账户体系，是指以财政国库存款账户为核心的各类财政性资金账户的集合，所有财政性资金的收入、支付、存储及资金清算活动均在该账户体系进行。（二）构成我国财政国库账户设置为国库单一账户、零余额账户（财政部门零余额账户、预算单位零余额账户）、预算外资金财政专户、小额现金户和特设专户五类账户的集合，统称为国库单一账户体系。国库单一账户体系账户开户银行适用范围国库单一账户中国人民银行用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和财政
13、支出活动，并与财政部门零余额账户进行清算，实现支付。预算外资金专户商业银行用于记录、核算和反映预算外资金的收入和支出，并对预算外资金的日常收支进行清算。续表：国库单一账户体系账户开户银行适用范围零余额账户财政部门的零余额账户商业银行用于财政直接支付和与国库单一账户清算。在国库会计中使用。预算单位零余额账商业银行用于财政授权支付和清算。该账户可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴以及财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。（）特设专户商业银行用于记录核算预算单位特殊专项支出活动，并用于与国库单一账户清算。五、预算组织程序（）【大纲要求】掌握四个环节：编制、审批、执行、调整 （一）预算的编制预算草案是指各级政府、各部门、各单位
