《医院财务制度分解创新.》由会员分享，可在线阅读，更多相关《医院财务制度分解创新.（26页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、宁陕县医院财务核算工作制度制度名称宁陕县医院财务核算工作制度制度编码XZGL-ZD-0041制定时间 制度内容1.负责医院的会计核算工作，确保医院会计核算的准确性、及时性、规范性。2.按照主管部门要求及医院规划，科学地编制年度财务预算，并落实年度预算的执行，及时反馈预算执行情况。3.及时、准确的完成会计财务处理工作，准确地制作会计凭证，负责编制医院会计报表，对内、对外提供会计明细资料。4.进行医院财务收支情况及经营活动分析工作，并保证其准确性、及时性，为领导的决策提供依据。5.负责医院年终决算报表的编制工作。6.负责医院债权债务的清理与核对工作，按时做好与分支机构、工程项目、各类预付款的对账工
2、作，做到账目清楚，清理及时。7.负责医院财产清查盘点的组织工作。保证固定资产、药品、材料等账账相符，账实相符。8.负责医院会计档案的装订、保管、移交工作。9.为确保资金安全、不定期地对现金出纳、门诊收费处、住院收费处的收费员进行现金安全检查；定期对银行存款余额调节表进行复核，检查票据的使用情况。10.负责医院职工住房公积金的帐务管理工作。11.负责医院货币资金、有价证劵、支票和财务印鉴的管理使用工作。12.完成财务科交给的其他临时性工作。说明本制度自制定日起，每半年修订一次，修订后经院长办公会审议通过，方可执行。附录无宁陕县医院经济核算工作制度制度名称宁陕县医院经济核算工作制度制度编码XZGL
3、-ZD-0042制定时间 制度内容1.负责医院经济管理政策的制定及考核工作。2.负责医院业务科室的核算工作，按照成本收益匹配原则进行科室收支核算工作，建立科室直接支出、完全支出报表体系，完善科室全成本核算管理。3.定期进行各业务科室经济指标完成情况的分析、比较，及时提供业务科室的财务数据信息。4.负责医院综合绩效考核政策的制定、调整及执行工作。5.根据医院管理的需求，及时合并、新增业务科室核算单元，细化B级科室核算。6.负责医院医疗服务价格执行的管理工作，严格按照陕西省医疗服务项目价格进行收费，并进行医疗服务收费标准的公示。7.负责医院新医疗服务项目的成本测算工作，并负责项目的申报审批工作。8
4、.负责医院医疗服务价格的培训及政策解释工作。9.负责处理患者医疗服务价格投诉。10.负责医院各税的纳税申报工作。11.负责组织医院内部审计，对医院独立核算部门和各会计岗位实施内部审计，加强内部控制与管理。12.完成财务科交给的其他临时性工作。说明本制度自制定日起，每半年修订一次，修订后经院长办公会审议通过，方可执行。附录无宁陕县医院资产管理人员工作制度制度名称宁陕县医院资产管理人员工作制度制度编码XZGL-ZD-0043制定时间 制度内容1.负责医院固定资产的财务管理，促进各资产占用部门合理、有效、节约地使用固定资产，保障医院资产的安全完整。2.建立医院固定资产分类明细账、分科室数据金额资产明
5、细账，月末负责资产总账与明细账、明细账与科室账的核对工作。3.负责办理固定资产的入库、出库、院内调拨手续。4.负责协调医院各职能科室实施固定资产管理出现的问题。5.对医院固定资产进行动态管理，具体负责牵头实施医院固定资产的清查工作。6.负责监督、指导各资产使用科室，建立科室固定资产数量金额明细账。7.依据主管部门关于固定资产处置的相关规定，按照资产处置权限办理固定的报废手续。8.负责医院购置大型固定资产的经济效益论证工作。9.负责医院大型医疗设备运行效益评价工作。10.负责资产占用部门固定资产管理的考核工作。11.完成财务交给的其他临时性工作。说明本制度自制定日起，每半年修订一次，修订后经院长
6、办公会审议通过，方可执行。附录无宁陕县医院固定资产管理制度制度名称宁陕县医院固定资产管理制度制度编码XZGL-ZD-0044制定时间 制度内容（一）总则1.医院固定资产指耐用时间一年以上的医疗专用设备、通用设备、家具和单价在1000元以上办公用品、耐用时间一年以上的大批同类物资设备。2.医院固定资产管理的基本原则是：统一领导，归口管理，分级负责，责任到人，合理调配，物尽其 用的原则。3.医院固定资产的使用和直接管理实行责任制，部门和科室均需明确管理责任人。4.固定资产管理纳入部门、科室的考核范围，并与绩效考核相挂钩。（二）管理分工医院设兼职总资产管理员，监督、管理、协调各部门、科室的资产使用。
7、各部门、科室应指定一名资产管理员（一般由主管或护士长担任），负责本部门固定资产的使用、保管。按医院固定资产的分类，明确相应管理部门。1.由总务部负责管理的有：房屋、建筑及各种附属设施（中央空调、电梯、污水处理站）。家具：桌、椅、凳、沙发、茶几、床、柜等。被服装具：被、褥、床单、被罩、床垫、窗帘。交通工具：汽车、其他交通工具等。其它设备：空调机、电视机、炊事设备、消防设备等。2.由财务科负责管理的有：医疗器械、仪器、设备（含属于医疗设备的车、台、柜等）。各类办公设备，包括计算机、打印机、扫描仪、摄像机、录像机、录音机、投影仪及通讯、网络设备等。3.由院办公室负责管理的有医用图书、杂志。（三）购置
8、1.购置固定资产应由使用部门提出申请，填写固定资产购置审批表，按管理分工报送总务部财务科或总办。总务科、财务科、总办对购置固定资产的必要性、可行性进行充分论证，提出部门意见，而后转报财务审核、总经理审批。每年11月份医院应制定下年度固定资产购置计划，按管理分工由总务部、医务部、总办分工调研、拟定购置计划方案，经院办公会研究讨论后实施。2.经确定购置的固定资产，由总务科购置。购置前应进行市场调查，咨询听取专业人员意见，按采购程序进行采购。3.选定固定资产的品名、型号、规格、生产厂家价格后，应与供货商签订供货合同，对供货时间、运输方式、付款日期、安装调试、售后服务等事项做出具体详尽的约定。供货合同
9、原件统一由总务科保管，其复印件转交财务部作承付款的依据。属于医疗器械设备的，还应将复印件交医务科一份，以归入医疗器械设备档案中。（四）安装调试1.订购、定制、加工的设备到货后，须由供货方和院方共同开箱验收，核对货物名称、型号、规格、数量、附件（备件）及产品合格证、使用说明书、操作手册等，并做好原始记录，双方签字加以确认，供货方须有代表在场，如供货方代表不能到场则要在供货方授权的情况下方可开箱，以免发生纠纷。院方代表一般由部门资产管理员担任，并有采购人员、有关技术人员和使用人员到场。如在开箱验收中发现问题及时与供货方协商解决，必要时索赔或退货。2.购进的设备经开箱验收合格后，一般由供货方指派技术
10、人员安装调试。医院应有专人协助参与，以便掌握设备性能。3.设备安装调试结束后，应由供货方与院方共同组织设备使用前验收。院方代表由部门资产管理员担任，并有使用科室负责人和具体操作人员及维修人员参加。双方共同对设备的功能、特性、使用效果等逐项验收。验收后，由供货方写出安装、测试、验收报告，由双方代表在报告上签字，确认设备可投入使用。验收签字之时即为设备质保期之日。（五）领用1.购入固定资产经验收合格后，应办理入库手续，再由使用科室办理领用手续。入库手续由采购人员、验收人员承办。2.领用手续由使用部门承办，填写财产物资出库单一式三份，经财务审核、院长审批后，一联交库房（可管理部门），据此发放并记库存
11、账；一联交财务部，登记总账；一联由使用部门保存，据此登记部门固定资产明细台账。3.各使用部门的固定资产均应设固定资产明细台帐、明细卡片，明细卡一式两份、一份留使用部门，一份存管理部门，实物上粘贴标签。4.使用部门领用固定资产时，应对设备、物品认真检查，对质量缺陷应及时反映，必要时由采购部门联系退货。（六）建账及固定资产编码管理固定资产购入待验收合格后，财务部要及时分类建账。总务科、医务科按照管理分工分别建立固定资产明细台账及分户账。同时为方便固定资产管理，财务部会计协同总资产管理员、部门资产管理员将医院所有固定资产进行编码，制作卡片、粘贴标签。（七）建档固定资产的档案资料关系着固定资产的维修、
12、折旧、报废以及与供货方的经济关系，必须予以重视。1.档案管理的范围：房屋、建筑物完工的地质资料、设计、施工、竣工、水、电、暖、气、管道图纸及维修、拆迁等资料；医疗器械设备的筹购资料（购置审批表、论证报告、订货合同、验收记录、产品样本等）、随机资料（使用手册、维修手册、线路图、产品合格证、保修单等）、管理资料（操作规程、维护保养制度、质量检测、计量检测、使用维修记录及调配情况记载等）；图书杂志的明细账、目录、卡片等。2.固定资产的档案由总务部管理。（八）使用1.固定资产的使用均应确定部门责任人，定名、定位、定人。2.固定资产不论其类别、价值均应做好使用中的维护、保养、并完善登记。发现故障、损坏应
13、及时报 告管理部门，以及时处理和维修。3.大型、贵重设备、仪器应建立操作规程和管理制度，以规范操作，防止人为损坏，延长使用寿命。4.对某些设备的使用操作人员实行技术考核、持证上岗、资格认证制度。5.各部门、科室领用的固定资产，不准随意变动，如需调配的，须经主管部门办理过户、转移手续。对多余、闲置的固定资产，管理部门应予以调出，以便有效利用资产的使用价值，防止物资财产积压浪费。（九）折旧固定资产折旧是指随着固定资产的使用，把其价值逐渐转移到医院成本中去。它有利于医疗成本核算，完善医院经济管理和财务管理。固定资产折旧由财务科负责，其计算方法依固定资产类别、使用年限不同采用平均年限法作帐务处理。（十
14、）报废与赔偿1.报废：（1）凡医疗器材因使用年久，自然老化不能修复；因技术落后，无使用价值；损坏后无修复价值时，可按程序及规定办理报废手续，予以报废；（2）需报废的各种器材，必须经维修部门和有关人员进行鉴定，出具证明方可报废；（3）大型设备仪器的报废时，由使用科室写出该设备仪器使用后效益分析及报废理由的书面报告，由医务部、总务部组织鉴定作出评价然后上报执行院长、院长批准，方可办理报废手续。报废时由科室填写报废单，一式二份，随同物品一起送交医务部，办理报废手续。如因责任事故造成器材报废时，还应追究当事者责任。2.赔偿：（1）由于管理不善造成的丢失，按原价赔偿；（2）由于责任心不强，未按要求操作，
15、造成仪器损坏，损坏机件价值千元以上，按10%赔偿；千元以下按30%50%赔偿；万元以上者酌情研究赔偿；丢失者按原价赔偿。仪器损坏后，非维修人员擅自修理，致使损坏加重时，均按此条规定处理；（3）凡故意损坏仪器设备的赔偿价格按其使用年限折旧后确定；（4）发生损坏后，对隐情不报者加倍处罚。（十一）清查1.固定资产管理部门每年对全院固定资产全面清查盘点一次，发现余缺应记录并查明原因，提出处理意见。清查情况上报财务审核、院长签批后，需进行账面调整的进行账面处理，需追究责任的按有关规定执行。2.各部门、科室资产管理员每季度终了后三天内自行进行一次资产清查工作，做到账、卡、物相符。如发现差错和损坏应及时报告。3.医院和使用部门的固定资产管理员可随时进行固定资产抽查，有关部门应予配合。4.医院的固定资产全面盘点工作拟定在每年12月中旬进行，如因特殊情况而改变日期的次年一月前必须完成。
