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1、试论产险业“三个三”对科学监管理念的实践 雷经升 发布时间:2010-11-04强化“三内”，提高内部管理能力保险公司是市场经营的主体，是维护产险市场安全稳健运行的内因。只有不断提高内控、内审、内勤“三内”管理水平，才能更好地发挥产险公司在规范经营、防范风险中的主体作用。内部控制是公司治理的核心内容，表现为系统的、动态的、主动的和持续的控制活动过程，主要包括制度、执行、监督等环节。首先，制度是基础。全面系统地梳理从承保到理赔、从资金入口到出口的各个环节，用穿行测试的方法找出经营管理中的风险点，从健全性、合理性和有效性的角度完善各项内控制度建设，在费用政策、考核政策等方面增加合规、效益权重，提高
2、管理效率、有效控制风险。其次，执行是关键。畅通上下级机构之间的良性互动机制，确保管控没有弱化、执行没有偏差，杜绝有令不行、有禁不止的现象。丰富信息化管控手段，通过系统来管人、管事、管机构、管风险，为强化内控执行力提供有力的技术支持。再次，监督是保证。按照保险机构案件责任追究指导意见的要求，通过调整完善绩效考核机制和建立健全责任追究制度，不断加大对下级机构的管控力和约束力。就监管检查、行业互查、公司自查、信访投诉中发现的问题，对相关机构和责任人作出内部处理，切实发挥监督制衡机制应有的作用。内部审计是实现内部管理目标的重要手段。国际内部审计师协会(IIA)指出：“内部审计是一种独立、客观的保证和咨
3、询活动，其目的是增加组织的价值和改善公司的经营。”在COSO框架中，更是将内部审计的作用作为要素之一进行了描述和要求。当前，对产险公司而言，要强化内审独立性，由传统的以查错纠弊为主的财务审计转向管理审计、效益审计和风险审计，审计职能由传统的监督评价拓展为监督评价与咨询，由“监督导向型”向“服务导向型”转变。通过参与式审计，全方位、全过程地参与公司管理，努力将风险控制在萌芽状态。保险监管部门要督促产险公司加大内审力度，定期上报内审报告，充分发挥内部审计对监管工作的辅助作用和联动效应。内勤既是内部管理的主体，也是内部管理的对象。在生产力三要素中，人是最主要的也是最积极的因素。可以说，人力资源是产险
4、公司核心竞争力的载体，是规范发展的动力和内因。坚持以人为本，加强员工培训和教育，做到公司发展与员工发展相协调、公司目标与个人目标相融合。注重人力资源研究开发，实现人力资源的优化配置，尤其是强化关键岗位的管理。结合“创先争优”工作，开展内勤人员业务竞赛，提高服务质量和管理水平。建立有效的激励约束机制，最大限度地调动员工的积极性、主动性和创造性，让员工在推动公司的发展中实现个人的价值，在提升自我价值的创造中推动公司的发展。打造“三铁”，提高依法合规意识“铁规章、铁算盘、铁账簿”，是金融企业管理标准的生动概括。对产险业而言，“铁规章”就是狠抓制度落实，“铁算盘”就是强化核算管理，“铁账簿”就是确保数
5、据真实。“三铁”突出求真务实、依法合规，符合科学发展观的要求，在产险业打造“三铁”体现了科学的监管理念。(一)加强“三铁”文化建设。“三铁”是一种精神，一种理念，也是一种文化。一是制度文化。把建章立制作为内部控制的基础环节，贯穿于公司文化建设的全过程，做到有法可依、有章可循，将监管要求和经营理念内化为公司的规章制度，内化为员工的自觉行为。二是管理文化。梳理工作流程、强化集中管控、落实责任追究等各项措施，实际上是把要求和做法刚性化，有助于堵塞公司管理漏洞，提升内控管理水平。三是合规文化。规范是产险经营的前提，通过提高合规意识，加强合规管理，减少违法违规行为的发生，防范案件风险，在行业内形成“合规
6、受益、违规受损”的氛围。四是作风文化。“三铁”体现了保险业的最大诚信原则，产险业只有加强作风建设，规范从业行为，恪守职业道德，提高服务水平，才能树立良好的形象，促进行业持续健康发展。(二)强化内控执行力。产险业经营的价值目标在于合规增效、诚信服务。为实现这一目标，强化内控执行力是必由之路。执行力决定了产险公司的生命力和竞争力。通过完善公司的战略流程、运营流程和人员流程，提高执行监管政策和规章制度的速度、力度和程度。同时，不断加强执行力建设，增强制度意识、纪律意识、合规意识，形成照章办事、令行禁止的风气，确保规章制度贯彻执行，监管政令更加畅通。从目前产险业发展情况看，尤其是要防止选择执行、虚假执
7、行、变通执行、随意执行、被动执行等导致的内控执行力层层递减问题。(三)坚持依法合规经营。“铁规章”本身就要求制度执行必须坚决有力，不打折扣。从“铁算盘”看，就是要强化算账经营意识，全面推进预算管理，推进公司规范、有效益地发展。算好“观念账”，坚决克服以保费、市场份额论英雄的旧观念，把算账经营、成本核算意识引入经营管理当中，牢固树立合规意识，确保科学稳健发展；算好“效益账”，坚持以效益监管为导向，以利润考核为杠杆，强化费用管控，加强理赔管理，堵塞跑冒滴漏，在合规的前提下实现有效益的发展；算好“结构账”，优化业务结构、渠道结构，发展市场有需求、经营有效益、竞争有优势的保险业务，合理配置销售渠道资源
8、。从“铁账簿”看，就是要提高业务财务数据真实性，改善数据质量。推进系统改造，打造信息技术条件下的“铁账簿”，促进各种数据的“强制留痕”，为数据真实性夯实基础，如见费出单制度、保单信息自主查询机制、车险信息平台等。优化“三率”，提高经营效益水平费率、费用率、赔付率“三率”是决定产险业质量和效益的关键指标，涉及产险业的精算定价、经营管理和理赔服务。当前，产险业最为突出的问题就是“三率”数据不真实，表现为：不严格执行报备报批的条款费率，虚假批退、虚挂和虚减应收保费不同程度地存在，导致费率不真实；虚列中介业务、虚构营销员、向不具备资格的单位和人员支付手续费，违规经营成本居高不下，导致费用率不真实；理赔
9、环节内外勾结、编造假赔案，虚增理赔费用，导致赔付率不真实。保监会主席吴定富在全国保险监管工作会议上强调，要以科学发展观为指导，树立科学的监管理念。科学有效的保险监管，必须与保险市场的发育程度相适应，与不同阶段保险市场的基本矛盾相适应。这就明确了科学发展观在保险监管理念中的核心地位，保险监管的目标和手段必须与时俱进。在全国财产保险监管工作会议上，保监会副主席周延礼就规范财产保险市场秩序提出“三个三”的要求，有利于优化转变发展方式的市场环境，有利于促进产险业全面、协调、可持续发展，有利于维护保险消费者的根本利益，因而是科学监管理念在产险业的深刻实践。笔者认为，强化“三内”，打造“三铁”，优化“三率
10、”，即“三个三”之间的相互关联，逻辑严密，实现了产险业发展的良性循环。客观真实是科学的基本要求，建立在数据不真实基础上的发展，不是科学的发展、规范的发展、有效益的发展。因此，产险业要转变发展方式，必须要提高“三率”的真实性、科学性，使产险业经营结果回归真实，不断提高经营质量和效益。(一)加大规范产险市场秩序的力度。加强对“三率”问题的监管，要求公司严格遵守财产保险条款费率有关监管规定，不折不扣地执行报批或备案的条款费率，特别是在大型商业保险承保过程中，落实事前报告制度、事后核查制度、季度报告制度和市场信息员制度；严格执行财经法规和财务管理制度，做到会计科目核算准确、经营数据真实可靠，不得虚列费
11、用套取资金用于支付不当利益或内部分配；加强和公安司法部门的协作，打击骗赔案件，斩断“吃保险”的利益链。监管部门要坚持分类监管，将“三率”异动、长期亏损、市场反映差的机构列为重点检查对象，加大处罚力度，提高违规成本。在“堵邪路”的同时，积极“找出路”，通过制度创新，解决经营成本虚高问题，如实施产险中介业务手续费跟单管理、制定资金支付“零现金”制度、采取费用率分类监管措施、推行“赔款到客户”管理办法等。(二)加大行业依法自律的力度。充分发挥保险行业协会的辅助监管作用，指导各地行业协会围绕“三率”问题，制定完善财产险费率、手续费及佣金支付、理赔服务等方面的自律公约，督促协会就相关制度执行情况、条款费
12、率、数据真实性等内容开展行业互查，推动探索实施理赔纠纷裁决机制、人民调解机制，组织会员公司共同承担交强险法定责任，实现市场主体的相互监督和相互促进，切实维护保险消费者合法权益。(三)加大公司内生性规范发展的力度。建立科学合理的财务管理机制，实行全面预算管理、财务集中管理，加强对分支机构预算执行的管理和控制。严把承保业务质量关，提高承保业务的盈利水平。完善理赔服务标准和流程，加大测评力度，堵塞理赔漏洞，提高服务质量。完善监督制约机制，确保分级授权管理机制落实到位。组织开展“三率”自查自纠工作，强化内部责任追究，实行行政处罚一票否决制度。强化“三内”是基础，打造“三铁”是保障，优化“三率”是目标。
13、在科学监管理念的统领下，三者有机结合，自成体系。在当前产险业转变发展方式、深化合规增效的背景下，紧紧抓住“三个三”，是做好产险监管工作的指南，也是产险业持续健康发展的关键。中国保险报中保网 2010年11月02日 在多年收治肝病、出血热、麻疹、艾滋病等传染病的临床实践中，逐步认识到中医药在传染病防治领域的优势，因此在制定医院长期发展规划中，有步骤的增加中医药在整体医疗工作中的比重，不断加强中医学科建设of rural drinking water sources, protection of drinking water sources in rural areas by the end of the delimitation of the scope of protection, complete with warning signs, isolating network protection facilities
