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1、怀化地税：立足地税看经济 积极献策促发展来源:中国税网 作者:刘蓁 付昭成怀化市是湘西地区开发战略的重要基地之一，关系到全省湘西地区开发大局，省人大适时在怀化开展湘西地区开发调研活动，非常契合时代主题，具有重大的现实意义。根据省人大安排，省地税局近期深入到该市地税局进行了系统调研，现将相关情况汇报如下。一、立足地税角度，纵览怀化经济发展走势税收是经济发展的“晴雨表”，也是经济质量的“度量衡”。“十一五”时期，怀化地税牢牢树立“经济决定税源、工作决定税收”理念，坚持依法治税、从严治队，地税收入实现了快速增长。五年累计组织收入70.19亿元，年均增长29.3%，税收增幅连续11年保持攀升，宏观税负
2、连续6年保持上升，地税收入占全市GDP的比重达到3.23%，占地方财政收入的比重达到38.61%，提前一年完成“十一五”计划，为怀化经济发展提供了坚实的财力保障。2010年末，该局收入总量突破22亿元，连续超越国税和财政，位居全市第一。从过来一段时间怀化地税收入情况来看，该市经济发展态势喜人。一是经济发展步入快轨。从全省地税来看，该市地税局在全省排位已稳步跻身于第二方阵，2009年总量排位实现前移二位，列第八位，步入第二方阵；2010年总量保持第八，增幅位列全省第三。同时，该市宏观税负逐年稳步提升，2006-2010年分别为2.14%、2.23%、2.31%、2.75%、3.0%，经济对税收的
3、贡献率逐年增长。充分表明该市经济已进入新一轮高速增长发展期，经济增长的稳定性和持续性明显增强。二是投资成效明显。2010年，该局建安房地产业入库税收8.2亿元，同比增长57.2%，占收入总量的比重达35.75%.其中建筑业与房地产业成为前两大支柱税源。投资性税收的大幅攀升，直接表明西部开发中怀化基础设施投资和重大项目建设的决策效应明显，既发挥了投资的直接拉动作用，又为经济的长远发展夯实了基础。三是经济发展基础日益牢固。营业税、个人所得税、城建税、企业所得税是该市地税主体税种。“十一五”期间，该市地税局营业税、个人所得税、城建税、企业所得税分别入库33.49亿元、10.65亿元、5.37亿元、4
4、.70亿元，共计54.20亿；增幅分别为24.79%、27.02%、20.82%、27.70%；占全市收入总量分别为48.64%、15.47%、7.80%、6.83%，合计比重78.73%；税收增收贡献率分别为40.38%、14.43%、5.71%、6.49%，合计增收贡献率67.01%.各主体税种贡献的持续提高，主要得益于近年来该市基础建设的投入加大和城镇化的加速推进。个人所得税的持续增长，充分反映了该市城乡居民收入的稳步增长和民生状况的明显改善。企业所得税的快速增长，说明该市企业效益正在逐步提高。四是县域经济发展态势良好。2010年，该市县域经济共实现地方收入13.2亿元，同比增长31.2
5、%，占收入总量的57.7%.2010年该市各县域征收单位全部超收，其中沅陵县、辰溪县、溆浦县、洪江市、中方县、芷江县地税收入分别达到2.66亿元、1.38亿元、1.35亿元、1.13亿元、1.12亿元、1.06亿元。可见“省直管县”财政体制改革在该市成效明显，得到了基层的广泛拥护和欢迎，激发了基层培植税源、加强财源建设的积极性。深入分析收入结构，该市经济发展也存在一些不容忽视的问题。一是产业结构不优。2010年，该市三次产业结构比为14.4：42.8：42.8，其中第一产业低于全省0.3个百分点，第二产业低于全省3.2个百分点，第三产业高于全省3.5个百分点，产业结构不断趋向合理。但从今年一季
6、度该市三次产业地税收入“一减”“二赶”“三降”趋势来看，产业结构性矛盾仍然比较突出，一季度三次产业地税收入比重分别为0.02%，42.62%，57.35%，而上年同期为0.21%，40.91%，58.88%.凸显了一产基本为低税或无税产业，而且创税能力在不断减弱，农业产业化程度亟需提高。二产税收虽有一定幅度上升，但其中工业税收比重2010年仅占全市收入的17.86%，2011年一季度更是降低至16.69%，与此同时，2011年一季度建筑业和房地产业税收比重同期提高10.61个百分点，达到44.6%，二产税收结构出现倒挂现象，经济发展更多地依赖于投资，风险性增大。三产税收则出现一定下滑，从一个侧
7、面反映出经济发展的内生动力并不稳定。二是房地产业前景不明。2010年该市地税局房地产业税收受“新国十条”影响，年底增幅较上年同期下降了14.7个百分点。今年一季度虽然实现了回升，但随着楼市新政的陆续出台和国家加大对房地产开发企业购地和融资的监管，预计下阶段又会出现回落。房地产业是该市经济发展的主要因素，但从税收角度来看，今后一段时期该市房地产业发展前景并不明确，宏观调控“两难”问题日益显露，经济发展有可能受挫。三是企业自主创新能力不足。目前纳入该市地税系统征管的规模以上高新技术企业仅辰州矿业一家，2010年共入库税款5327万元，其中企业所得税3988万元，仅占全年地税收入总量的1.7%，该市
8、企业自主创新进程任重而道远。四是外向型经济发展不协调。2010年，该市外资企业共贡献税收6351万元，仅占全年收入总量的2.8%.与之对应的则是全市全年实际利用外资5072万美元，进出口总额3865万美元，其中出口1502万美元，下降38.3%，进口2363万美元，增长706.4%，贸易逆差大幅提高。表明该市外向型经济主体规模不大，且发展不协调。二、发挥税收职能，服务怀化经济快速发展作为地税部门，应充分发挥自身税收职能，积极服务地方经济发展。“十二五”时期，该市地税局明确将从以下几方面着手，力促怀化经济又好又快发展。一是提供强大的财力支撑。“十二五”时期是该市经济转型发展攻坚期，做好组织收入文
9、章尤为重要。2011年该市地税局收入目标是35亿元，2013年要力争实现50亿元。围绕这个目标，该局将纵深推行税源专业化管理和信息管税，积极探索建立“以信息共享为基础、以分类管理为核心、以征管流程为导向”的专业化税源管理模式。大力培育税源，积极帮助地方政府建立起新型工业化中的主导、龙头型企业，打造支柱性税源。积极扶持以金融业、服务业为主的第三产业发展，促使其迅速做大做强，成为地方税收增长的新亮点。重点扶持该市九大重点农产品生产基地，加快农业现代化进程，提升农产品税收贡献。二是营造公平公正的税收环境。环境就是生产力，公平公正的纳税环境能有效提升市域投资引力，打造经济“洼地”。该局将严格把好四关：
10、把好税源关。健全完善重点税源分级监控网络，对重点税源实行台账管理、即时监控。深入开展税源清理和纳税评估，澄清税源底子，杜绝漏征漏管户。把好定税关。严格规范统一定税程序、标准，对同行业、同规模、同区域的纳税人定税坚决一视同仁。大力推广阳光定税，主动将定税情况向纳税人公开，接受监督。把好征收关。坚持“依法治税，应收尽收”，严格征、管、查三分离，坚决消灭“人情税”、“关系税”和“过头税”。把好稽查关。深入开展税收执法检查，严厉制裁不诚信纳税者，使不诚信纳税的成本大大高于诚信纳税的收益，提高税法遵从度，保护绝大多数诚信纳税者利益。三是构建和谐融洽的征纳关系。该局2010年连续四年被评为全市优化经济发展
11、环境先进单位，所辖各县（市）区局也年年跻身当地行风评议前列。下阶段，该局将继续加大纳税服务力度。创新服务方式。大力推行财税库银横向联网、刷卡缴税、网上申报等服务手段，进一步完善地税网站、12366热线、短信提醒系统等服务渠道，为纳税人提供高效的信息化服务。强化窗口建设。坚决落实办税服务厅“一站式”受理工作，并为重点行业、企业开通“绿色通道”，提供专门服务人员，特事特办。健全服务制度。开展形式多样的税法宣传，及时将最新政策传达到纳税人；健全政务公开制度，主动公开纳税人权利义务、税收政策法规、税收执法程序等内容；建立简洁、规范的税收业务流程，不断简政放权，简并各类涉税资料，为纳税人“减负”。调制好
12、“特色风味”。普及“大众口味”同时，为纳税人调制好“特色风味”，对不同类型的纳税人群设计个性化服务方案。并坚持经常深入企业，面对面了解企业困难和诉求，及时解决企业发展中遇到的各种税收问题。四是用好用活税收政策。“十一五”期间，该局累计减免抵扣税收6.55亿元，其中2010年国家鼓励类产业企业所得税减按15%的税率征收的有4家企业，共减免税收434万元。“十二五”时期，该局将坚持进一步用好用活各项税收政策，凡是政策明确的，坚持“不执行税收优惠政策也是收过头税”理念。狠抓产业调整性税收政策落实，积极推动传统产业更新换代，大力支持战略性新兴产业率先发展，全力助推高新产业发展壮大。倾心扶持弱势群体创业
13、发展。对下岗再就业、灾后重建、民政福利企业、老少边穷地区和军转干部就业安置等税收优惠政策，不折不扣地贯彻落实到位。凡是政策规定有弹性的，从实际出发创造性地执行。原则上坚持就宽不就严，就低不就高，能减则减，能免则免。对国家限制发展的产业特别是一些“三高一低”企业，则从严把握税收政策，逼使各经济主体不得不加快转型发展步伐，提高产品科技含量。三、积极建言献策，为经济发展争取更多政策支持结合怀化发展现状，在湘西地区开发战略上，特提出以下税收政策建议：一要力促经济结构优化调整。支持农业现代化。积极发挥税收融资导向功能，商业银行向农产品基地提供贷款的可给予特别税收优惠，还可放宽民间资本投资农产品基地的税收
14、抵免政策和纳税扣除适用范围等。支持新型工业化。工业园是新型工业化集约发展的有力载体，2010年怀化市工业园共实现地方税收3537万元，仅占全市收入总量的1.5%.税收政策应加大对工业园的扶持，在企业所得税方面，可以放宽企业设备折旧期限、延长亏损弥补期限、增加费用扣除等。支持战略性新兴产业发展。结合怀化实际，应将生物医药、新能源、新材料、现代制造、节能环保和文化旅游等战略性新兴产业纳入扶持重点，在研发环节，可以设置货物和劳务税退税、房产税与城镇土地使用税减免、营业税减免等优惠政策；在生产初期，可以加大企业所得税优惠，缓解企业初期经营压力。支持承接产业转移。充分利用好沿海产业转移契机，结合环境、资
15、源、人力等因素，做好沿海产业的甄别、引进工作，根据湘西地区发展现状，适时出台一系列有利于高技术、高环保、高效益沿海产业进驻的税收政策，打造产业承接“洼地”，吸引外来投资。二要加快资源税改革进程。2010年，怀化市615家规模以上工业企业中，高耗能企业高达58.7%，规模以上企业年耗能在万吨标准煤以上的有49家，万元GDP能耗持续提高。资源消耗可谓触目惊心，迫切需要加快资源税改革，利用税收来“倒逼”企业节约资源。一方面，改革资源税。变从量计征为从价计征，促使资源集约开采；提高资源税征税标准，尤其要提高稀缺资源、高污染和高能耗矿产税额；扩大征收范围，将森林、淡水和地热等也纳入征税范畴；同时，还应大
16、幅取消原有资源税优惠政策。另一方面，改革土地资源类税种。进一步提高耕地占用税、土地使用税、土地增值税等税种的计税标准。三要鼓励企业自主创新。重点扶持高新技术企业发展。对高新技术企业采购的国内外先进生产设备、投入的技术研发经费等，可在现有标准上提高加扣、抵免比例；同时，还可以允许从事高新技术产业研发生产的企业按照销售收入的一定比例提取技术开发准备金，并在计算所得税时准予税前扣除；对其用税后利润进行研发和再投资的，可给予一定比例退税支持。为创投企业营造宽松环境。对创投企业投资于高新技术企业的风险投资收入可以给予较长期限的免税优惠，扩大投资抵免范围；对创投企业将投资高新技术企业获得的利润再投资于高新技术企业，或者创投企业的股东将转让股权获得的收益再投资于创投企业的，可以给予再投资退税；对法人或者居民投资于创投企业获得的投资收益，可以减免企业所得税或者个人所得税等。为科技人员提供税收利好。可以对科技人员的科技收入个税实行一定幅度的减免优惠。取消社会各界向企业科研机构捐赠的最高扣除限额限制，并提高企业教育中科技培训
