《新财务制度[1][1].tmp》由会员分享，可在线阅读，更多相关《新财务制度[1][1].tmp（6页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、公司财务管理制度为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度，结合公司实际情况，特制定本制度。一、公司会计核算遵循权责发生制原则。二、财务管理的基本任务和方法：（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的管理，以提高会计资料的及时性和准确性。 （四）监督公司财产的使用和保管，每半年期进行财产清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务报告与财务分析，做好分析、考核工作。 （六）公司财务部对财务管理工作负有组
2、织、实施、检查的责任，并严守公司秘密。三、财务管理的基础工作（一）货币资金的管理货币资金是企业流动资金的重要组成部分，是企业维持正常运作的根本保证，因此，做好货币资金的管理工作，对提高公司经营效益起到重要作用。1、出纳人员认真做好货币资金的管理工作，按照日常发生业务时间顺序登记现金及银行存款日记帐，日清月结，每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因，向主管领导汇报。出纳员经常与开户银行对帐，月终对照银行存款对帐单做好余额调节。2、根据本公司实际需要，出纳要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，对应达而未达帐款查找原因，并报财务部门负责人。出纳应合理核实现金的库
3、存限额，超出限额部分要及时送存银行。为安全起见，出纳到银行存、取现金必须请公司保安陪同，以防万一。3、对日常费用报销，出纳员认真复核原始凭证单据，数据、内容、要素是否正确，签字手续是否齐全，确认无误后给予报销。对涉及到费用控制项目的，应参照有关费用标准核实报销。4、除公司章程有特别规定外，日常资金运作必须由公司董事长、总经理统一调配，董事长、总经理未签字出纳先付款而造成损失的，一切责任由出纳负责。如果董事长、总经理不在，可电话请示同意后先付款后补办批准手续。每笔汽车业务款项都必须经公司帐户，而且货款的回笼都必须存入公司帐户，不允许任何人避开公司将汽车业务私自交易或将资金挪作他用，一经发现必须严
4、肃处理。同时出纳不得坐支货款用于费用及其它开支。公司资金不允许外借（包括单位和个人）。5、银行帐户业务与印鉴实行分管并用制，不得一人统一保管使用；网上银行业务制单与审核分管，由出纳制单，会计审核完成。6、会计员对库存现金要进行定期或不定期检查，公司的一切现金收付都必须有合法 的原始凭证。严禁白条抵库和任意挪用现金， 以保证现金的安全和完整。（二）、原始凭证管理原始凭证是公司发生每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据，不准随意涂改。对原始凭证的管理要做到制度化、规范化，因此，会计必须严格审核原始凭证，要求内容真实，数据准确，要素齐全，有关人员签字手续完备，以原始凭证内容为依据编制记
5、帐凭证。1、原始凭证的种类：（1）收款类原始凭证a、现金收据b、公司开具增值税及普通发票c、银行收款类票据；（2）支款类原始凭证a、支出证明单，b、借据；c、自制工资表，d、正式发票及费用单，e、银行支款类票据；（3）转帐类原始凭证a、商品进、出仓单，内、外部转帐发票及单据等。2、特殊的原始凭证处理：对“定金支出单”、“保证金支出单”原始凭证，应作特殊处理，复印并保管好原件待查，取复印件为依据编制记帐凭证，并在复印件写明原因；与费用控制内容有关的原始凭证处理，会计员认真复核与公司参照有关费用标准编制记帐凭证报销费用。3、业务人员不慎遗失原始凭证票据的，不准用其它内容的原始凭证票据抵冲报销。与公
6、司奖金结算有关的费用支出原始凭证，应同时在收款薄登记支出金额，说明用途，经办人签字证实，便于事后奖金结算。 （三）财务管理工作及日常帐务的处理1、经会计员认真审核原始凭证每项业务内容，确认无误后编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。2、应收帐款的管理 为了保证公司资金的安全并能及时回笼，减少费用支出提高经济效益现象就此问题作详细规定如下：（1）个人购车一律不得欠款，必须做到钱货两清。（2）单位购车原则上不得欠款，如遇特殊情况要求
7、欠款的单位必须是长期与我公司合作并且信誉良好的大型国营企业和政府机关事业单位。属单位业务的应挂单位名称帐户，不准挂经办人、有关人员或转挂他人帐户。（3）符合欠款条件的单位在购车时，必须与我公司签定购车合同，合同中必须注明付款日期、有单位公章、单位领导签名。合同应为一式三份（用户一份、公司财务一份、老总一份）。合同签订时必须交由公司老总审核后签定。（4）符合欠款条件的单位在没有事先签定合同，而要求先提车后付款的，必须由欠款单位立下欠款字据（一式三份：收款员一份、会计一份、欠款单位一份）并注明还清日期、盖上公章、单位领导签名（最好为企业法人）。（5）鉴于以上3、4两种情况，交车时必须认真详细地填好
8、“用户档案”、“交车清单”，特别要注明交车时的车辆状况，并有双方签字确认。（6）欠款单位所购车辆出门时，必须由收款员将有关欠款单位提供的合同或字据交由公司老总，并向老总汇报欠款的情况，由老总根据情况而批准签名后方可出门。（7）欠款车辆出门后，必须由公司经办业务员负责跟踪并追收欠款。超过约定期限而未收回欠款的，最多只能再给予15天的追收期，超过15天期限而未收回欠款的，则由超期之日起按照欠款金额每日万分之二扣罚经办业务员的当月工资，直到收回欠款为止。（8）收款员若擅自给予欠款的，则按照欠款金额1%收取每日的资金占用费，在工资中扣罚，直到收回欠款为止。如果欠款收不回给公司造成损失的，全部货款由其本
9、人负责赔偿。（9）会计人员必须每月清理应收账款，清查索赔、理赔应收而未收款，每月报送财务报表时付应收帐款情况表，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。并将详细的欠款资料上报公司，如发现超期的未收回欠款而又不提醒经办业务员追收的（必须有书面提醒单），则按照处罚经办业务员的一定比例处罚会计人员。3、其它应收款的管理 要严格个人借款审批程序，借款的审批程序是：借款人部门负责人财务负责人总经理。因公出差人员归队后五日内应到财务部办理报销手续，冲销借款，多还少补，不准留抵现金作下次出差用或私用。 4、加强应付帐款和其它应付款的管理 会计人员每月完成报表后，应及时与对方核对应付帐
10、款和其它应付款余额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。5、固定资产的管理 （1）有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：a、使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其它与经营有关的设备器具、工具等；b、不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的。（2）固定资产要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理，办公室负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细帐，固定资产的购置和调入均按实际成本入帐，固定资产折旧采用平均年限法分类计提，折
11、旧年限根据实际情况而定。6、无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入帐，在受益期或有效期内摊销。7、收入管理 公司的营业收入包括主营业务收入、其它业务收入和营业外收入等。营业收入要严格按照权责发生制原则确认（注：索赔、理赔业务收入以收清款确认营业收入），并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。商品销售不允许分期付款（银行按揭除外），必须钱货（车）两清，如果擅自同意赊给公司造成损失的，一切责任由经办人负责。出纳未收齐货款而放车的给公司造成损失的，一切责任由出纳负责。8、成本费用管理公司在经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入
12、成本费用，成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。费用开支归类要明确，尽可能减少不明不白的“其它费用”开支归类。公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按权责发生制原则计提利息支出，并计入成本。 9、加强对费用的总额控制，费用支出的管理实行预算控制，严格制定各项费用的开支标准，财务人员应认真参照费用的开支标准和要求审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。对超出纳入预算控制的费用，财务部审核加意见并说明额定费用已超，由上级领导研究批复。 10、销售价格的制定（1）、公
13、司下属各销售部门可定期制定出车辆销售价格浮动范围报公司经理批准后执行，临时遇有超过范围外的价格销售的或库存车降价处理的，必须由部门填写降价处理报告交由财务审核后，报公司经理批准后执行。（2）、提供车辆及车箱销售、配件供应、维修、装饰服务、代办入户、保险等“一条龙”服务来赢得更多的用户，增加公司的收入。其一切收入必须进入公司财务帐户，不得以各种名义存入私人帐户。（3）、不允许为了个人利益内部互相压价销售。（4）、一经发现不报告未经批准擅自作出处理或不按公司规定销售的，公司有权作出经济或行政处理。11、商品采购（1）、新开发车型的选定必须经过股东会研究决定，正常的业务运作由经理掌握操作，未经股东会
14、同意自行进货的，造成库存积压的，其损失由当事人负责。（2）、每笔商品的采购都必须由部门负责人填单，财务审核，公司经理签名批准方能付款。 （3）、不允许在进货时提高进货价格个人得益，一经发现，公司必须严肃处理。12、库存管理（1）仓管员要提高安全意识，注意防火、防潮、防盗，严禁在仓库内吸烟、生火，下班后要及时关灯、关锁门户。不准外人进入仓库，以确保仓库安全。（2）仓管员要努力学习业务知识，熟悉所保管货物性能和保管方法，以便做到仓储安全。（3）在进库货物验收后，应分区、分类，按照货物的性能、数量体积、包装情况，结合仓库条件进行堆放。（4）仓管员必须定期不定期抽查仓库商品是否与帐面相符，发现货物有损
15、溢时，应按规定程序进行处理，不得与其它货物抵冲。（5）采购商品验收入库时，仓管员必须对照采购发票（发货单）或订货单验货，正确填写收货单，个别特殊名称、型号的商品一经确定名称后不准随意更改。凡是已办理进、出库手续的零配件，仓管员必须如实出具进、出库单报财务部，属索赔、理赔件出库的会计应在本月作结转成本帐务处理，另作特殊挂帐备查。（6）仓管员要经常保持仓库内环境卫生的清洁。13、健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。14、会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数据与库存实物、货币资金、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。 （六）保管会计资料，对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料妥善保管。 15、会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有财务负责人监督交接，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。 16、 财务软件的管理 为确保会计电算化设备的安全运行和资料的保密性
