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1、吕梁市地方税务局2012年度税务所长（分局局长）税收业务与法制培训考试试题（卷） （总分值120分，答题时间150分钟） 姓名： 单位： 成绩：题号 一二三四五六七合计 分数阅卷人一、单项选择题（本题型共30小题，每小题1分，共30分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案）1.下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是（）。A.中华人民共和国个人所得税法B.中华人民共和国营业税暂行条例C.中华人民共和国企业所得税法实施条例D.中华人民共和国营业税暂行条例实施细则2.孝义市某酒店2011年8月取得客房收入元，餐饮收入元（其中有欠账元，记了往来“应收账款”）；停车场
2、停车费收入10000元，8月8日与中南铁路有限公司签订房屋租赁协议，将办公楼一层出租，租赁期限两年，每月租金50000元，预收一年的租赁费元，则该企业8月份应缴纳的营业税为（）。 A.65500元 B.45000元 C.35500元 D. 70500元 3. 某商业企业2011年初固定资产科目账面记载房产原值为4000万元，另有房产原值为300万元的写字楼自2009年8月起对外出租，企业计入“投资性房地产”核算，每月取得租金10万元，经审核，写字楼企业已经于2011年4月末收回转为自用。会计上未做此写字楼转换的处理。则2011年应纳房产税为（）万元。（当地规定房产扣除比例为30%） A.33.
3、6 B.40.08 C.36.12 D.31.08 4. 吕梁市大东公司实际占地面积共计10000平方米，其中2000平方米为厂区以外的公园绿化区，企业内学校和医院共占地1500平方米，另外该企业出租面积200平方米的土地使用权，还将600平方米土地无偿出借给当地乡政府使用。该企业所处地段适用年税额为2元/平方米。该企业应缴纳的城镇土地使用税为（）元。 A.11800 B.16000 C.13000 D.18800 5. 以下关于计算营业税的营业额的确定，正确的是（）。 A. 纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用为营业额； B. 纳税人从事旅游业务的，以其
4、取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额； C. 纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用为营业额，不得按照扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额； D. 外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价及相关费用后的余额为营业额； 6. 按照车船税法规定，下列关于车船税免税的表述中，正确的是（）。A. 军队、武装警察部队所有的车船免征车船税。；B. 为支持公共交通事业发展，保护环境，节约能源，缓解交通压力，对公共交通车船免征车船税。C. 对于农村居民拥有
5、并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车，不免车船税。D. 警用车船不免车船税；7. 按照新资源税暂行条例及其实施细则规定，煤炭资源税暂时还是从量征收，焦煤每吨8-20元，其他煤炭0.3-5元，现在，山西省规定的焦煤资源税标准是每吨（ ）。A.5元 B.6元 C.8元 D.3.2元8.位于吕梁市汾阳市的某外商投资企业，2011年8月份购进原材料和部分机器设备及配件，取得增值税发票注明不含税价格2000万元，增值税进项税340万元，取得某运输公司从地税局代开的“公路货物运输发票”，注明运费100万元，有“货物运输清单”，假定均已认证抵扣。当月销售商品开具增值税专用发票取得不含税收入3
6、000万元，增值税销项税510万元，开具增值税普通发票取得含税收入585万元，当月应缴消费税200万元，应缴城市维护建设税（ ）。A.0元 B.22.4万元 C. 31.36万元 D.55.65万元9.位于中阳县县城的某商贸公司2010年12月销售一栋旧办公楼，取得收入1000万元，缴纳印花税0.5万元，因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2007年1月，购价为600万元，缴纳契税18万元。该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（ ）。A.639.6万元 B.640.1万元 C.760.1万元 D.763.7万元10.某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料
7、由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项关于计算印花税的表述中，正确的是（ ）。A.学校应以50万元的计税依据，按销售合同的税率计算印花税B.服装厂应以50万元的计算依据，按销售合同的税率计算印花税C.服装厂应以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税D.服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税11. 交城县宝泰物业管理公司负责某大型超市的物业管理，该公司2010年7月份共向超市收取费用100万元，其中：卫生清洁费45万元、绿化费25万元、代商场支付电费20万元、水费10万元，代支付的费用都取得了合法凭证，该物业公司7月份应交营业
8、税（）。A.2.5万元 B.2.75万元 C.3.5万元 D.5万元12.某批发兼零售的居民企业，2010年度自行申报营业收入总额350万元，成本费用总额390万元，当年亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2010年度应缴纳企业所得税（）。A.7.00万元 B.7.40万元 C.7.61万元 D.8.48万元13. 某企业2009年“营业外支出-罚款”发生额50万元，分别为：税务机关税款滞纳金5万元，工商局不正当竞争罚款10万元，环保局环境污染罚款10万元，供电局迟交电费罚款5万元，银行罚
9、息10万元，延期支付货款的罚息5万元，汽车闯红灯等交通罚款0.2万元，经济业务保证金罚款4.8万元，则该企业税前可以扣除的罚款支出是（）万元。 A.50 B.35 C.24.80 D.19.80 14. 某集团公司2011年对外投资取得的“投资收益”中，有国债利息收入10万元，购买四川省发行的地方债券利息收入10万元，购买中国铁路建设债券利息收入10万元，下列说法正确的是（）。 A. 国债利息收入、地方债券利息收入、铁路建设债券利息收入全部是免税收入，不缴企业所得税；B. 国债利息收入是免税收入，不缴企业所得税；地方债券利息收入、铁路建设债券利息收入是应税收入，不免企业所得税；C. 国债利息收
10、入、地方债券利息收入是免税收入，不缴企业所得税，铁路建设债券利息收入是应税收入，不免企业所得税； D.国债利息收入、地方债券利息收入是免税收入，不缴企业所得税，铁路建设债券利息收入减半征收企业所得税。15.作家李先生从2010年3月1日起在某报刊连载一小说，每期取得报社支付的收入300元，共连载110期（其中3月份30期）。9月份将连载的小说结集出版，取得稿酬48600元。下列各项关于李先生取得上述收入缴纳个人所得税的表述中，正确的是（）。A.小说连载每期取得的收入应由报社按劳务报酬所得代扣代缴个人所得税60元；B.小说连载取得收入应合并为一次，由报社按稿酬所得代扣代缴个人所得税3696元；
11、C.3月份取得的小说连载收入应由报社按稿酬所得于当月代扣缴个人所得税1800元；D.出版小说取得的稿酬缴纳个人所得税时允许抵扣其中报刊连载时已缴纳的个人所得税。16.下列案件中，属于税务行政处罚听证范围的是（）。A.对法人做出1万元以上罚款的案件B.对公民做出1000元以上罚款的案件C.对法人做出没收非法所得处罚的案件D.对法人做出停止出口退税权处罚的案件17. 下列各项关于纳税申报管理的表述中，正确的是（）。A.扣缴人不得采取邮寄申报的方式B.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不必办理纳税申报C.实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式D.主管税务机关根据纳税人实际
12、情况及其所纳税种确定的纳税申报期限不具有法律效力18. 吕梁市某内资商贸企业，2010年12月取得灯具及装饰产品销售收入5000万元，房屋出租收入200万元，流动资产盘盈收入30万元。本期可抵扣增值税进项税额为300万元，则当期会计核算城建税及附加税费时，会计处理正确的是（）。 A.借：其他业务成本10 贷：应交税费应交营业税10 借：营业税金及附加56 贷：应交税费应交城建税39.2 应交教育费附加16.8 B.借：营业税金及附加616 贷：应交税费应交营业税10 应交增值税550 应交城建税39.2 应交教育费附加16.8 C.借：营业税金及附加66 贷：应交税费应交营业税10应交城建税3
13、9.2应交教育费附加16.8 D.借：主营业务税金及附加66 贷：应交税费应交营业税10应交城建税39.2应交教育费附加16.8 19. 个体、私营业户可自行建账、也可以聘请社会中介机构代理建账，适用的范围不包括( )。 A.有固定资产经营场所的个体、私营经济业户B.一人有限责任公司C.名为国有或集体实为个体、私营经济业户 D.经营规模小的业户 20.税务机关实施保全措施时，下列不在税收保全措施之内的物品是（ ）。 A.被执行人拥有的豪华住宅 B.单价10000元的生活用品C.被执行人所扶养的直系亲属所拥有的金银饰品D.被执行人所扶养亲属维持生活的必需品 21.下列有关税款征收措施说法不正确的
14、是（ ）。A.扣押后缴纳应纳税款的，税务机关必须立即解除扣押，并归还所扣押的商品、货物 B.扣押后仍不缴纳应纳税款的，经省以上税务局（分局）局长批准，依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款C.纳税人与关联企业业务往来时，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用D.不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整 22. 根据税收征管法的规定，税务检查的范围不包括（）。A.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产 B.到车站、码头、机场、邮政、电信企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或其他财产的有关单据、凭据和有关资料C.到扣缴义务人的经营场所检查与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况D.经县以
