《财务管理报表修改及长期股权投资申报讲习》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务管理报表修改及长期股权投资申报讲习（37页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、財務報表修改及長期股權投資申報講習,台灣證券交易所 趙明宗 940712,講習內容,新增(修改)會計科目代號及檢核公式 新增一套供不同營業性質用之合併報表會計科目 修改現行財務報表申報作業方式 新增長期股權投資申報作業(上市/櫃公司適用) 其他補充說明,壹、新增(修改)會計科目代號 及檢核公式,一.配合財務會計準則公報第七號合併財務報表暨櫃檯買賣中心修正其結構商品交易會計處理程序(證券業)新增(修改)部分會計科目，預計94年第二季財報適用，會計科目修改說明如下： 1.一般行業 新增會計科目如下： 1270xx待處分子公司資產(合併報表用) 2250待處分子公司負債(合併報表用),3440待處分
2、子公司金融商品未實現損益（合併報表用） 9600xx合併總損益（合併報表用） 9601合併淨損益（合併報表用） 9602少數股權損益（合併報表用） 9600xx=9601+9602 刪除會計科目如下： 9400少數股權淨利（淨損）,2.金融保險業 新增會計科目如下： 1280待處分子公司資產（合併報表用） 2220待處分子公司負債（合併報表用） 3440待處分子公司金融商品未實現損益(合併報表用) 6900xx合併總損益（合併報表用） 6901合併淨損益（合併報表用） 6902少數股權損益（合併報表用） 6900xx=6901+6902 刪除會計科目如下： 6800少數股權淨利（淨損）,3.證
3、券業 刪除會計科目如下： 101170營業證券-保管帳戶 101179備抵營業證券跌價損失-保管帳戶 415000出售證券利益-結構型商品 415010出售證券收入-結構型商品 415020出售證券成本-結構型商品 490000少數股權淨利 515000出售證券損失-結構型商品 521560營業證券跌價損失-保管帳戶 590000少數股權淨損,新增會計科目如下： 101431期貨交易保證金-自有資金-避險 101432期貨交易保證金-自有資金-非避險 101970待處分子公司資產 101980待處分長期股權投資 201690待處分子公司負債 305060待處分子公司金融商品未實現損益 9130
4、00合併總損益 913100合併淨損益 913200少數股權損益 913000=913100+913200,二.完整之會計科目對照檔及檢核公式請至 .tw申報網站登入後至相關 文件下載區下載。 三.使用會計科目建檔程式tseap者請至 .tw申報網站登入後點選建 檔程式會計科目及檢核公式更新940712 update，執行檔案下載，並依照安裝說 明檔更新相關檔案，如下圖:,貳、新增一套供不同營業性質用之 合併報表會計科目 一.為提供營業性質涵蓋金融及一般製造業之公司 編製合併報表用，特新編一套合併財務報表會 計科目，供該類公司使用。 二.各公司於申報合併資產負債表/損益表/簡明現 金流量表或企
5、業集團之合併關係企業產負債表 /損益表時可依公司性質選擇使用原會計科目 代號（與申報母公司資產負債表/損益表/簡明 現金流量表之會計科目相同)或選擇使用新編之 合併財務報表會計科目(適用營業性質涵蓋金融 及一般製造業之公司)。,三.因應新編之合併財務報表會計科目,現行財務報表 申報作業需調整，將母公司財報及合併母子公司 財報分開申報，詳細說明請參考下節。,參、修改現行財務報表申報作業方式 一.資產負債表/損益表/簡明現金流量表： 原規定如果有合併母子公司報表時需同時申報母公 司報表（A01A03）及合併母子公司報表(A04A06） ，亦即申報上傳之檔案需包含A01至A06共6個報表。 配合新增
6、合併報表會計科目，從94第二季起改成母 公司報表(A01A03)及合併母子公司報表(A04A06) 分開檔案各自申報，修改如下：,(一).選擇 資產負債表/損益表/簡明現金流量表， 顯示 如下：,點選申報資料上傳，按送出資料 ，顯示 如下：,(二).選擇合併資產負債表/損益表/簡明現金流量表， 顯示 如下：,點選申報資料上傳，按送出資料 ，畫面顯示如下：,1.上傳檔案內只可以有A04,A05,A06三個報表。 2.本次合併報表新增一套會計科目供不同營業性質之公 司編製合併報表用，例如營業性質涵蓋金融及一般製 造業之公司即適用本新會計科目，否則請選擇現行會 計科目申報。新會計科目對照及檢核公式請
7、至相關文 件下載作業區下載。 3.如果選擇現行會計科目申報，除了檢核規定之公式外 ，尚需檢核下列公式：,一般行業：9600XX必須申報且=8900+9100+9200+9300 金融行業：6900XX必須申報且=6300-6400+6500+6600+6700 證券行業：913000必須申報且 913000=902004+473000-573000+484000-584000 4.如果選擇新會計科目申報，則依照新會計科目及檢核公 式檢核。 5.會計科目建檔程式（tseap）未提供新的合併報表科目建 檔功能。,二.股東權益變動表/現金流量表 /會計師查核報告 原規定如果有合併母子公司報表時需同時
8、申報母公 司報表(B01B03）及合併母子公司報表(B04B06)， 亦即申報上傳之檔案需包含B01至B06共6個報表(一 三季因不必申報股東權益變動表，故只有B02 ,B03, B05,B06四個報表)。本次修改從94年第二季起改成 母公司報表(B01B03)及合併母子公司報表(B04B06) 分開檔案各自申報，修改如下：,(一).選擇股東權益變動表/現金流量表/會計師查核 報告，顯示如下：,1.第一、三季時，只能報B02跟B03 2.第二、四季時，只能報B01、B02跟B03 3.合併報表（B04、B05、B06）皆不可申報,(二).選擇合併股東權益變動表/現金流量表/會計師查核 報告，顯
9、示如下：,1.第一、三季時，只能報B05跟B06 2.第二、四季時，只能報B04、B05跟B06 3.報表（B01、B02、B03）皆不可申報 4.核閱或查核報告類型及查核報告類型細分需申報,三.英文版股東權益變動表/現金流量表/會計師查核報告 原規定如果有合併母子公司報表時需同時申報母公 司報表(C01、C02及C05)及合併母子公司報表(C03、 C04及C06)，亦即申報上傳之檔案需包含C01至C06 共6個報表(一、三季因不必申報股東權益變動表, 故只有C02,C04,C05,C06四個報表)。本次修改從 94年第二季起改成母公司報表(C01、C02及C05)及 合併母子公司報表(C0
10、3、C04及C06)分開檔案各自 申報，修改如下：,(一).選擇英文版股東權益變動表/現金流量表/會計師 查核報告，顯示如下：,1.第一、三季時，只能報C02跟C05 2.第二、四季時，只能報C01、C02跟C05 3.合併報表（C03、C04、C06）皆不可申報,(二).選擇合併英文版股東權益變動表/現金流量表/ 會計師查核報告，顯示如下：,1.第一、三季時，只能報C04跟C06 2.第二、四季時，只能報C03、C04跟C06 3.報表（C01、C02、C05）皆不可申報,四.合併關係企業資產負債表、損益表(A07及A08),1.如同合併母子公司資產負債表/損益表/簡明現金 流量表，本次申報
11、合併關係企業資產負債表、損 益表時有二套會計科目供選擇。新的會計科目供 不同營業性質之公司編製合併報表用，例如營業 性質涵蓋金融及一般製造業之公司即適用本新會 計科目，否則請選擇現行會計科目申報。新會計 科目對照及檢核公式請至相關文件下載作業區下 載。 2.如果選擇現行會計科目申報，除了檢核規定之公 式外，尚需檢核下列公式：,一般行業:9600XX必須申報且 9600XX=8900+9100+9200+9300 金融行業:6900XX必須申報且 6900XX =6300-6400+6500+6600+6700 證券行業:913000必須申報且 913000=902004+473000-5730
12、00+484000-584000 3.如果選擇新會計科目申報，則依照新會計科目及檢核公式 檢核。 4.會計科目建檔程式（tseap）未提供新的合併報表科目建 檔功能。,肆.新增長期股權投資申報作業 (上市/櫃公司適用),一.申報內容為摘錄財報電子檔附註資訊揭露中之轉投資 事業相關資訊、資金貸與他人、為他人背書保證等十 個報表(詳見申報網頁)，並以夾檔方式上傳，檔案只 接受txt、doc、xls、pdf及wdl等5種類型檔案格式， 檔案不可超過 2MB（2048 KB）。 二.其中轉投資事業相關資訊報表請增加持股比例乘以被 投資公司期末淨值及本期被投資公司股利分派情形兩 個欄位(報表如下圖)。
13、三.本項申報只適用於上市/櫃公司，興櫃及其他公開發 行公司不需申報。,轉投資事業相關資訊報表,(一).申報主畫面,選擇申報資料上傳，按送出資料後，畫面如下：,(二).檔案上傳畫面,輸入年度、季別並瀏覽上傳的檔案後按 送出資料, 程式檢查檔案類型是否正確及大小是否超過2 MB, 如果無誤則進行檔案上傳，傳送完成時畫面顯示” 上傳成功” 。,(三).申報查詢及確認畫面,點選年季按確定，帶出原先檔案連結如下：,檔案檢查無誤後按 確認鍵 後才算完成申報,五.資料查詢：申報資料經確認後即可於公開資訊觀 測站查詢。另外本次亦開放企業組織圖供外界查 詢。,伍.其他補充說明,一.長期股權投資申報管方式與財報相同，一經確認後 需於網頁上填寫申請更正申請單並經證交所上市部 或櫃買中心上櫃部開放後才可申報。 二.財務報告公告說明事項申報，需母公司資產負債表 、損益表簡明現金流量表申報完成（確認）後才可 申報。 三.母公司報表或合併母子公司報表申報先後順序無限 制。,
