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1、第二章 商业银行资金来源,2.1 商业银行资本 2.2 商业银行负债业务,第一节商业银行资本,资本是商业银行资金来源的基础部分，银行的设立和经营活动开展都要以一定数量的资本为前提。更重要的是，银行资本的充足程度还关系到债权人和社会公众对银行的信心，因此，资本对于商业银行有着特殊意义。 一、商业银行资本的含义与构成 (一)商业银行资本的含义 商业银行资本的含义可以从以下3个层面加以理解。,下一页,返回,第一节商业银行资本,(1)会计资本:指银行总资产与总负债账面价值的差额，即银行的净值。 (2)经济资本:指银行在财务困难时可用来吸收损失的最低所需资本，是银行所“需要”的资本，“应该有”的资本，而
2、不是其实实在在已经拥有的资本。 (3)监管资本(法定资本):指国家金融监管当局对银行的最低资本要求，当国家金融 监管当局以法律的形式来定义监管资本项目时，监管资本也称为法定资本。,上一页,下一页,返回,第一节商业银行资本,(二)我国商业银行资本的构成 我国商业银行资本充足率管理办法规定，商业银行资本包括核心资本和附属资本。 1.核心资本 核心资本包括实收资本或普通股、资本公积、盈余公积、未分配利润和少数股权。 (1)实收资本:指投资者按照章程或合同、协议的约定，实际投入商业银行的资本。 (2)资本公积:包括资本溢价、接受的非现金资产捐赠准备和现金捐赠、股权投资准备、外币资本折算差额、关联交易差
3、价和其他资本公积。,上一页,下一页,返回,第一节商业银行资本,(3)盈余公积:指按照规定从税后利润中提取的积累资金，包括法定盈余公积、任意盈余公积及法定公益金。 (4)未分配利润:商业银行以前年度实现的未分配利润或未弥补亏损。 (5)少数股权:在合并报表时，包括在核心资本中的非全资子公司中的少数股权，是指子公司净经营成果和净资产中不以任何直接或间接方式归属于母银行的部分。,上一页,下一页,返回,第一节商业银行资本,2.附属资本 附属资本包括重估储备、一般准备、优先股、可转换债券、混合资本债券和长期次级债务。 (1)重估储备:商业银行经国家有关部门批准，对固定资产进行重估时，固定资产公允价值与账
4、面价值之间的正差额为重估储备。若银监会认为，重估作价是审慎的，这类重估储备可以列入附属资本，但计入附属资本的部分不得超过重估储备的70% 。,上一页,下一页,返回,第一节商业银行资本,(2)一般准备:一般准备是根据全部贷款余额一定比例计提的，用于弥补尚未识别的可能性损失的准备。 (3)优先股:优先股是商业银行发行的，给予投资者在收益分配、剩余资产分配等方面优先权利的股票。,上一页,下一页,返回,第一节商业银行资本,(4)可转换债券:可转换债券是商业银行依照法定程序发行的、在一定期限内依据约定条件可以转换成商业银行普通股的债券。 (5)混合资本债券:混合资本债券是商业银行发行的，带有一定股本性质
5、，又带有一定债务性质的资本工具。,上一页,下一页,返回,第一节商业银行资本,(6)长期次级债务:长期次级债务是指原始期限最少在5年以上的次级债务。经银监会认可，商业银行发行的普通的、无担保的、不以银行资产为抵押或质押的长期次级债务工具可列入附属资本的，在到期日前最后5年，其可计入附属资本的数量每年累计折扣20% 。,上一页,下一页,返回,第一节商业银行资本,二、商业银行资本的功能和作用 (一)商业银行资本的功能 商业银行资本的功能，可以归纳为营业、保护和管理三大功能。 1.营业功能 营业功能即经营功能，指资本不仅满足监管机构对商业银行提出的，从开设时领取营业执照和金融业务许可证到营运过程中的最
6、低资本要求，还指其自身开设之初的铺底资金和经营过程中的营运资金，如租赁或建造营业场所、购置办公用品和雇用员工等所需的资金。,上一页,下一页,返回,第一节商业银行资本,2.保护功能 保护功能指资本可以起到保护存款人的利益，避免银行经营不善或意外事件冲击给存款人造成损失的作用。其主要表现在:第一，商业银行资本通过弥补经营过程中发生的损失，为银行免遭被兼并、收购、倒闭和破产提供保护;第二，资本能够提升社会公众对商业银行的信心，使存款人对存入款项有安全感。,上一页,下一页,返回,第一节商业银行资本,3.管理功能 管理功能即为监管当局提供控制银行风险的管理指标，也是商业银行自身决定业务能否开展的总体依据
7、。 (二)商业银行资本的作用 1.资本是商业银行存在和发展的先决条件,上一页,下一页,返回,第一节商业银行资本,一方面，由于商业银行在开业之前不能依靠外来资金的途径筹集资金，不能利用客户资金购置营业设备，因此，银行在开业之前必须有足够的资本，为银行的正式开业准备物质条件;另一方面，银行资本数量的多少是银行监管当局审批银行开业资格和对银行进行监管的重要指标。各国银行管理当局一般对银行开业规定了资本的最低限额，只有达到或超过这一限额才能获准开业。例如，根据我国商业银行法的规定，设立全国性商业银行的注册资本最低限额为10亿元人民币，设立城市商业银行的注册资本最低限额为1亿元人民币，设立农村商业银行的
8、注册资本最低限额为5千万元人民币。,上一页,下一页,返回,第一节商业银行资本,2.资本是商业银行承担经营活动的意外损失、保护存款人利益的基础 商业银行在业务经营过程中，既有获取盈利的可能，又有遭受损失的风险。当其贷款或投资收不回来或不能按期足额收回时，银行就要遭受损失，能够用来承担损失的只能是银行资本。,上一页,下一页,返回,第一节商业银行资本,3.资本是商业银行经营活动正常进行的保证 商业银行为了维护“信用”这个经营的基础，必须按时满足客户提存的需要和偿付到期债务。如果其发放的贷款不能按时收回或证券投资发生损失，且银行又没有足够资金，则会引发挤兑风波，甚至导致银行破产。这时，商业银行必须通过
9、资产变现或重新向外筹措资金，来弥补资金短缺。但不论采取哪种方法，都有一定的局限性，都会产生一定的损失。充足的资本金不仅保证银行有较强抵御风险的能力，而且能够保证商业银行业务的正常运行。,上一页,下一页,返回,第一节商业银行资本,4.资本是控制贷款规模的尺度 不同国家的金融监管当局，为了控制本国商业银行的贷款规模和降低贷款风险，都在不同程度上直接或间接规定了贷款与资本的比例关系。例如，根据巴塞尔协议的要求，商业银行资本总额与加权风险资产总额的比例(即资本充足率)不得低于8%;再如，我国商业银行法规定，对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过10% o,上一页,下一页,返回,第一节商
10、业银行资本,5.充足的资本有利于提高商业银行的信誉 商业银行资本具有补偿和保护作用，如果银行的资本较多，社会公众就会认为这家银行的实力雄厚，在它那里存款的安全性和办理其他业务的可行性就较大，就更乐于与其发生业务往来。,上一页,下一页,返回,第一节商业银行资本,(三)商业银行资本充足率 我国商业银行资本充足率管理办法规定，资本充足率是指商业银行持有的、符合本办法规定的资本与商业银行风险加权资产之间的比率;核心资本充足率是指商业银行持有的、符合本办法规定的核心资本与商业银行风险加权资产之间的比率。商业银行资本充足率的计算应建立在充分计提贷款损失准备等各项损失准备的基础之上。商业银行资本应抵御信用风
11、险和市场风险，商业银行资本充足率不得低于8%，核心资本充足率不得低于4% 。 资本充足率=(资本一扣除项)/(风险加权资产+12. 5倍的市场风险资本),上一页,下一页,返回,第一节商业银行资本,商业银行计算资本充足率时，应从资本中扣除这些项目:商誉;商业银行对未并表金融 机构的资本投资;商业银行对非自用不动产和企业的资本投资。 商业银行计算核心资本充足率时，应从核心资本中扣除这些项目:商誉;商业银行对未 并表金融机构资本投资的50%;商业银行对非自用不动产和企业资本投资的50% 。,上一页,下一页,返回,第一节商业银行资本,专栏资料2-1 什么是巴塞尔银行监管国际委员会? 1974年，前联邦
12、德国的赫尔斯塔银行和美国的富兰克林国民银行相继倒闭。这两家著名的国际性银行的倒闭，使监管机构在惊愕之余开始全面审视拥有广泛国际业务的银行的监管问题。1974年9月，由国际清算银行发起，美国、英国、法国、前联邦德国、意大利、日本、荷兰、加拿大、比利时、瑞典(简称“十国集团”)以及瑞士、卢森堡12个国家的中央银行官员在瑞士的巴塞尔举行会议，讨论跨国银行的国际监督与管理问题。1975年2月，会议成立了常设监督机构巴塞尔银行监管国际委员会，简称巴塞尔委员会。,上一页,下一页,返回,第一节商业银行资本,巴塞尔委员会就银行监管的国际合作制定并先后发布了一系列文件，这些文件统称为巴塞尔协议，并成为金融监管领
13、域中的国际惯例和银行监管最佳实践的指南。 巴塞尔委员会中各国的代表机构为中央银行，如果中央银行不负责银行业的审慎监管，则该国的银行监管当局也可是代表机构。该委员会的主要宗旨是交换各国的监管安排方面的信息，改善国际银行业务监管技术的有效性，建立资本充足率的最低标准，研究在其他领域确立标准的有效性。,上一页,下一页,返回,第一节商业银行资本,需要强调的是，委员会并不具备任何凌驾于国家之上的正式监管特权，其文件从不具备亦从未试图具备任何法律效力。不过，它制定了许多监管标准和指导原则，提倡最佳监管做法，期望各国采取措施，根据本国的情况，通过具体的立法或其他安排予以实施。委员会鼓励采用共同的方法和共同的
14、标准，但并不强求成员国在监管技术上的一致。,上一页,下一页,返回,第一节商业银行资本,1999年6月，巴塞尔委员会对外公布了新的资本充足率框架征求意见稿，并于2000年年底定稿，新框架除进一步保持了资本充足率的地位外，还增加了监管约束和市场约束的要求，从而构成了银行监管的三大“支柱”。,上一页,下一页,返回,第一节商业银行资本,最新通过的巴塞尔协议111受到了2008年全球金融危机的直接催生，该协议的草案于2009年提出，并在2010年11月在韩国首尔举行的(20峰会上获得正式批准实施。巴塞尔协议111是国际清算银行(BIS)的巴塞尔银行业条例和监督委员会的常设委员会一“巴塞尔委员会”于198
15、8年7月在瑞士的巴塞尔通过的“关于统一国际银行的资本计算和资本标准的协议”的简称。,上一页,下一页,返回,第一节商业银行资本,该协议第一次建立了一套完整的国际通用的、以加权方式衡量表内与表外风险的资本充足率标准，有效地扼制了与债务危机有关的国际风险。在最低资本金比率方面，商业银行的普通股最低要求将从目前的2%提升至4. 5 %，也就是所谓的“核心”一级资本比率，另外还需要建立2. 5%的资本留存缓冲和0一2.5%的“逆周期资本缓冲”;商业银行更宽泛的一级资本充足率下限则将从现行的4%上调至6%,上一页,下一页,返回,第一节商业银行资本,专栏资料2-2 什么是二十国集团? 二十国集团(G20)成
16、立于1999年9月25日，其成员包括:八国集团成员国美国、日本、德国、法国、英国、意大利、加拿大、俄罗斯，以及中国、阿根廷、澳大利亚、巴西、印度、印度尼西亚、墨西哥、沙特阿拉伯、南非、韩国、土耳其和欧盟。,上一页,下一页,返回,第一节商业银行资本,1997年亚洲金融危机的爆发使国际社会认识到，国际金融问题的解决除西方发达国家外，还需要有影响的发展中国家参与。1999年9月，西方七国集团财政部长和中央银行行长在华盛顿发表声明，表示同意建立由主要发达国家和新兴市场国家组成的二十国集团就改革国际金融问题进行磋商。,上一页,下一页,返回,第一节商业银行资本,1999年12月16日，二十国集团的财政部长和中央银行行长在柏林举行二十国集团创始会议。会议强调，二十国集团是国际货币基金组织和世界银行框架内非正式对话的一种新机制，旨在推动国际金融体制改革以及发达国家和新兴市场国家之间就实质性问题进行讨论和研究，以寻求合作并促进世界经济的稳定和持续增长。,上一页,下一页,返回,第一节商业银行资本,二十国集团以非正式的部长级会议形式运行，不设常设秘书处，主席采取轮换制。
