《消费税练习题及答案.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《消费税练习题及答案.doc（6页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、第三章 消费税一、单项选择题1. 下列应税消费品中适用税率为30%的的是（ C ）。A白酒 B珠宝玉石 C烟丝 D雪茄烟2. 纳税人将自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的（ D ） 。A视同销售纳税 B于移送使用时纳税 C按组成计税价格纳税D不纳税3. 纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律（ C ）消费税。A 受托人代收代缴 B 不缴纳 C从受托方收回后在委托方所在地缴纳 D委托方提货时在受托方所在地缴纳4. 委托加工的一般应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格等于（ B ）。A（材料成本加工费）/(1消费税税率) B. （材料成本加工费）/
2、(1消费税税率)C. （材料成本加工费）/(1增值税税率) D（材料成本加工费）/(1增值税税率)5.目前我国消费税属于（ A ）。A有限型消费税 B中间型消费税 C延伸型消费税 D一般消费税6应税金银首饰的消费税的纳税环节在( D )环节。A.生产 B.加工C.批发 D.零售7下列行为中不需缴纳消费税的是（ C ）。A珠宝行销售金银首饰 B进口应税化妆品 C直接销售委托加工收回后的烟丝 D将自产的啤酒作为福利发放给本企业职工8. 委托加工应税消费品是指( D )。A.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品B.由受托方提供原材料生产的应税消费品C.由受托方以委托方的名义购进原材
3、料生产的应税消费品D.由委托方提供原材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品9.某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车，每辆海关的关税完税价格为8万元，已知小轿车关税税率为110，消费税税率为5。进口这些轿车应缴纳（B ）万元消费税。A.61.6 B.123.79C.56 D.8011.按照现行消费税制度规定，企业下列行为中，不征收消费税的是（D ）。A抵偿债务的化妆品 B用于本企业职工福利的卷烟 C用于广告宣传用的样品白酒 D委托加工收回后直接销售的药酒12.纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股或抵偿债务的应税消费品，均视同对外销售并以纳税人的同类应税消费品的（
4、 B ）作为计税依据。A算数平均销售价格 B最高销售价格 C加权平均销售价格 D组成计税价格13. 实行从量定额的办法计算应纳税额的应税消费品是（ D ）。A白酒 B卷烟 C木制一次性筷子 D 啤酒16. 纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式为（ D ）。A（成本利润）(1消费税税率) B. （成本利润）(1消费税税率)C. （成本+利润+自产自用数量定额税率）(1消费税税率)D（成本+利润+自产自用数量定额税率）（1消费税税率）17. 下列应税消费品应纳消费
5、税的是（D ）。A委托加工的应税消费品，委托方收回后用于直接销售的B自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的C管理部门购入的应税消费品D自产自用的应税消费品，用于在建工程的19. 纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起（ D ）日内缴纳税款。A5日 B7日 C10日 D 15日20.下面属于价内税的税种是（ C ）。A增值税 B个人所得税C消费税 D房产税二、多项选择题1. 纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。销售是指有偿转让应税消费品的所有权。这里的有偿是指从购买方取得（ ABCD ）。A货币 B货物 C其他经济利益D 以上三项都对2. 确定消费税的
6、销售额时可以不计入销售额的有（ ABC ）。A向购买方收取的增值税 B符合条件的代垫运费C受托加工应税消费品代收代缴消费税 D违约金3在委托加工应税消费品的业务中，受托方向委托方收取的加工费是指向委托方收取的全部费用包括（ A B ）。A代垫辅助材料的实际成本 B手工费 C原料成本 D主要材料成本4下列应税消费品（ BD ）适用相同的消费税税率。A化妆品 B高尔夫球及球具 C高档手表 D游艇5根据消费税暂行条例及若干具体补充规定，下列货物应当缴纳消费税的有（ A B C ）。A酒厂以福利形式发给职工的白酒B汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车C化妆品厂无偿发放一批小包装的试用品D卷烟厂用自己生产的
7、烟丝制造卷烟6下列消费品中属于消费税征税范围的有（ ABD ）。A.汽车和农用拖拉机通用的轮胎 B.高尔夫球及球具C.洗发水 D.实木地板7.实行从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额的应税消费品是（ AB ）。A白酒 B卷烟 C汽车轮胎 D 珠宝玉石8.下列连续生产的应税消费品，在计税时准予按当期生产领用数量计算扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款的是（ AC ）。A外购已税烟丝生产的卷烟B外购已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰C以外购已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆。D外购已税化妆品生产的护肤护发品9. 下列情形需要交纳消费税的是（ ABCD ）。A酒厂把自
8、己生产的白酒用于奖励职工B石化工厂把自己生产的柴油用于本厂基建工程的车辆使用C汽车制造厂把自己生产的小汽车提供给上级主管部门使用D摩托车厂把自己生产的摩托车赠送或赞助给摩托车拉力赛赛手使用10. 下列（ BD ）应税消费品在其最终使用的消费环节（零售）征收消费税。A白酒 B金银首饰C卷烟 D钻石及钻石饰品11. 下列关于消费税纳税义务发生时间的表述正确的是（ ABCD ）。A采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天B纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天C纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天D纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天12. 符合以下
9、（ ABCD ）条件的代为收取的政府性基金或者行政事业性收费不属于价外费用。A由国务院或者财政部批准设立的政府性基金B由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费C收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据D所收款项全额上缴财政13. 下列情况属于自制应税消费品的有（A B C ）。A由受托方提供原材料生产的应税消费品B由受托方提供以委托方名义购进原材料生产的应税消费品C受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品D由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品14. 实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量定额税率，这里的
10、销售数量是指应税消费品的数量，具体是指（ A B C ）。A销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量C委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量D进口应税消费品的，为纳税人报关进口的应税消费品数量15. 纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人的（ AC ）主管税务机关申报纳税。A机构所在地 B登记注册地C居住地烟 D户籍所在地三、简答题1.简述消费税的概念及其分类。答：消费税是以消费品和消费行为的流转额为课税对象而征收的一种税。可以分为一般消费税与特别消费税。一般消费税：对所
11、有消费品和消费行为的流转额普遍的征税； 特别消费税：对某些特定的消费品和消费行为的流转额有选择性的征税；按照征税范围大小可分为：有限型、中间型、延伸型消费税。2.简述消费税的基本特征。答：征收范围具有选择性和灵活性；明确体现国家的奖限政策，宏观调控功能较强；具有较强的财政功能，能提供稳步增长的税收收入；实行单一环节一次课征，税收征管效率较高 生产环节（生产商向批发商销售应税消费品的环节）或者进口环节；一般没有减免税的规定。3.我国现行消费税的税率包括哪些？答：（1）比例税率:包括烟、酒及酒精（黄酒、啤酒除外）、化妆品、鞭炮和焰火、贵重首饰及珠宝玉石、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高
12、档手表、游艇、木制一次性筷子和实木地板共十三个税目。（2）定额税率:包括成品油税目及酒与酒精税目中的黄酒、啤酒两个子目。（3）比例税率加定额税率：卷烟、粮食白酒和薯类白酒。白酒比率税率：20%；定额税率：0.5元/斤（500克）四、判断题1消费税只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，实行的是价内税。（）2将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。 ( )3应税消费品的销售额包括向购买方收取的全部价款和价外费用，但承运部门的运费发票转交给购货方的除外。（）4金银首饰在生产环节征收消费税。 ( )5外购已税消费品的买价是指购货发票上注明的含增值税销售额。（）6纳税人用外购的
13、已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰在计算应交消费税时一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款。（）7企业把自己生产的应税消费品以福利或奖励的形式发给本单位职工，由于不是对外销售，不必计入销售额，因而无需纳税。（）8纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价的，按照组成计税价格计算纳税。实行从价定率征收的，组成计税价格的计算公式是（成本+利润）/（1-消费税税率）。（）9委托加工的应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。（）10应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税。（
