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1、天津2015年注册税务师考试试卷一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、某生产白酒的集体企业，2006年全年销售收入1500万元，销售成本500万元，销售税金及附加400万元，按规定列支各种费用460万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费用80万元、粮食白酒、广告费支出50万元。该企业当年应纳企业所得税_万元。A33B46.2C49.5D62.7 2、纳税人因违法经营于2004年8月1日被工商管理机关吊销营业执照，该纳税人应于_前向原税务机关申报办理注销税务登记。A2004年8月30日B2004年8月7日C2004年8月15日D2004年8月16日3
2、、某个人1999年6月因工作调动转让原居住的自有住房，房产于1995年8月以20万元的价格购入，购入时缴纳契税1万元，其他各种费用1万元，转让获得收入46万元，支付各种税金共2.475万元(不包括个人所得税)。现在重建同样的房屋需50万元，经评估房屋为七成新。该个人转让自有住房应缴纳的土地增值税是_万元。(保留小数点后两位数)A1.28B3.23C2.56D4.55 4、外国投资者应当自其再投资资金实际投入之日起1年内，持载明其投资金额投资期限的增资或出资证明，向_申请退税。A原纳税地税务机关B接受投资企业所在地税务机关C主管税务机关D县以上税务机关5、下列表述中符合个人所得税规定的是_。A外
3、籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得不再缴纳个人所得税B个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税C个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除D个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除 6、在当事人没有约定、法律亦无特别规定的情况下，买卖合同中财产所有权的转移时间是_。A标的物交付时B买方付款义务履行完毕时C合同生效时D合同成立时 7、下列项目中，不属于房地产开发成本的是_。A土地出让金B耕地占用税C前期工程费D开发间接费用 8、若定义DATDWA，则(DAT)和(DAT+1)两个相邻的地址单元中存放的数据是_。A0041HB4100HC41
4、HD41H 9、某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发票，增值税销售额的确定是_。A扣除折扣额的销售额B不扣除折扣额的销售额C折扣额D加上折扣额的销售额 10、根据合伙企业法规定，合伙企业的利润和亏损_。A由合伙人平均分配或分担B由合伙人按照各自出资比例分配或分担C由合伙人按照合伙协议约定的比例分配或分担，合伙协议未约定的，则平均分配或分担D由合伙人按照合伙协议约定的比例分配或分担，合伙协议未约定的，则按照各自出资比例分配或分担11、按照个人所得税法的有关规定，下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是_。A扣缴义务人代扣代缴税款，按规定取得的扣缴手续费B外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利C
5、参加CCTV6有奖竞猜所获奖金D外籍个人按合理标准取得的出差补贴 12、甲企业2000年2月买人鸿运公司10000股股票，支付价款3万元，5月鸿运公司宣布每股派发 0.15元现金股利，9月宣布送股方案(10送1)， 12月13日鸿运公司股票市价为每股2.5元，则甲企业于2001年底应计提短期投资跌价准备为_万元。A0.1B0.25C0.35D0.05 13、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为11%。 2008年5月出口设备40台，出口收入折合人民币200万元。本月国内销售设备不含税销售收入100万人民币；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额6
6、8万元通过认证；上期末留抵税额6万元，该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是_万元。A0B22C23D6814、下列应税消费品不是在生产、委托加工和进口环节征收消费税的是_。A烟B酒精C鞭炮D金银首饰 15、2009年1月2日甲公司以银行存款1000万元(含相关税费5万元)投资于乙公司，占乙公司表决权的5%，乙公司属于未上市的民营企业，其股权不存在明确的市场价格。甲公司采用成本法核算。2009年4月20日公司宣告上年度的现金股利100万元。2009年末乙公司实现净利润为6000万元。则甲公司不正确的会计处理是_。A长期股权投资初始投资成本为1000万元B2009年4月20日乙公司宣告上午度的现金
7、股利，应确认投资收益5万元C2009年末乙公司实现净利润，应调增长期股权投资账面价值300万元D2009年末长期股权投资的账面价值为1000万元 16、商业企业一般纳税人零售的物品可以开具专用发票的是_。A烟酒B食品C化妆品D劳保专用鞋帽 17、某煤矿为一般纳税人，该矿区行政区划隶属于县，适用的单位税额为2元/吨，2009年11月开采50万吨原煤，已经销售38万吨，取得不含税额1500万元，本期通过税务机关认证的进项税额为100万元，当月应缴纳的城建税为_万元。A0.95B2.58C7.75D5.25 18、下列关于民事诉讼陪审制度的说法正确的是_。A陪审员可以担任审判长B合议庭中只能设一名人
8、民陪审员C陪审员的任期是5年D中级人民法院审理案件，只能由审判员组成合议庭 19、某电器生产企业自营出口自产货物，2006年10月末计算出的期末留抵税款为6万元，当期免抵退税额为15万元，则当期免抵税额为_。A0B6万元C9万元D15万元 20、乙公司投资一个新项目，经测算其标准离差率为45%，如果该公司以前投资相似项目的投资报酬率为15%，标准离差率为40%，无风险报酬率为5%并一直保持不变，则该公司投资这一新项目的预计投资报酬率为（）%。A6.32B15.00C16.25D20.00 21、某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个县(市)，总机构已申请办理了增值税一般纳税人认定手续，下列对其
9、分支机构的税务处理正确的是_。A向总机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续B不必申请，自动视为一般纳税人C向分支机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续D向两地主管税务机关的共同上级税务机关申请办理一般纳税人认定手续 22、某企业以房产投资联营，投资者参与利润分红，共担风险，以_为房产税的计税依据。A取得的分红B房产市值C房产净值D房产余值23、2008年7月，某汽车生产企业进口内燃发动机（1升排量15升）的小汽车成套配件一批，境外成交价格68万美元，运抵中国境内输入地点起卸前的运输费5万美元、保险费1万美元。小汽车成套配件进口关税税率为25%，人民币汇率中间价为1美元兑换人
10、民币685元。该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税_万元。A86.17B106.26C107.72D111.65 24、下面是某税务师事务所、注册税务师与委托公司(增值税一般纳税人)草拟的代理协议，其中符合注册税务师管理暂行办法规定的代理事项是_。A利用主机共享服务系统为该公司代开增值税专用发票B在代理期间，企业所有涉税事项均由税务师事务所及税务师代理，包括代理税务行政诉讼C在该公司业务繁忙时，由该注册税务师帮助财务部门从事代开发票等具体业务D代理该公司的所有行政复议25、纳税人因改变土地、房屋用途应当补缴已经减征、免征契税的，其纳税义务发生时间为_。A改变有关土地、房屋用途的当天B改变
11、有关土地、房屋用途的次日C改变有关土地、房屋用途的5日内D改变有关土地、房屋用途的10日内二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、王某向人民法院请求给予人身侵权损害赔偿的诉讼时效期间为_。A6个月B1年C2年D4年 2、我国税率没计的主要依据是_。A国家的经济政策B产品的盈利水平C财政需要D符合公平、简化3、根据现行政策，纳税人将已贴用的印花税票揭下重用，处罚规定是_。A处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款B税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金C处以不缴或者少缴税款1
12、倍至5倍的罚款D构成犯罪的，依法追究刑事责任 4、关于企业所得税的纳税人，下列表述正确的是_。A企业所得税的纳税人不包括事业单位B企业、单位实行租赁经营的，一律以承租人为纳税人C企业所得税的纳税人，必须“实行独立经济核算”D企业所得税的纳税人必须在工商行政管理部门办理工商登记5、某企业生产一种产品，单价12元，单位变动成本8元，固定成本3 000元，销售量1 000件，所得税税率25%。欲实现目标税后利润1 500元，若其他因素不变，企业可采取的措施有_。A固定成本降低至2 000元B单价提高至13元C销量增加至1 200件D单位变动成本降低至7元E所得税率下调1个百分点 6、对于具有商业实质
13、且公允价值能够可靠计量的非货币性资产交换，下列各项中同时影响双方换入资产入账价值的有_。A补价B企业为换出存货而交纳的增值税C企业换出资产的公允价值D企业换出资产计提的资产减值准备E企业换入资产的账面价值 7、2009年5月，孟某获得A上市公司派发的红股10000股，红股票面价值为1元/股，派发当日股票市值4元/股。孟某获得的红股应缴纳个人所得税_元。A1000B2000C4000D8000 8、某企业属国务院批准的在高新技术产业开发区设立的高新技术企业，经某注册税务师核定，2005年度实现收入总额为5000万元，各项成本、费用合计4810万元，另外，准予扣除的销售税金150万元，营业外支出共
14、计35万元(其中广告性支出20万元，非广告性赞助5万元，通过救灾委员会向灾区捐款10万元)，则该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的公益救济性捐赠的限额为_万元。A1.2B0.90C0.30D0.15 9、市场经济条件下企业财务管理的目标，通常包括_。A企业利润最大化B企业价值最大化C每股收益最大化D负债最小化E资产最大化 10、下列对教育费附加的减免规定说法不正确的是_。A对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加B对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已经征收的教育费附加C对由于减免增值税、消费税、营业税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加D对机关服务中心为机关内部提供的后勤服务所取得的收入，在2005年12月31日前，暂免征收教育费附加11、关于转让定价税制的表述，下列说法正确的有_。A转让定价税制是国际税法中针对某一税种的专门税制B国际税法中的转让定价税制的管辖对象是跨国公司的关联交易C转让定价税制的核心内容是跨国公司收入与费用的重新调整D相互磋商程序仅在OECD范本中做过规定 12、我国刑法规定的适用数罪并罚的情形有_。A判决宣告以后，执行完毕前发现有“漏罪”的B判决宣告以后，执行完毕前又犯新罪的
