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1、征税和纳税蚌埠二中 孟曼曼 教材分析本框是经济生活第三单元第八课第二框内容。主要介绍税收的含义、特征、种类及作为纳税人要依法纳税的相关知识，因为税收是组织财政收入的基本形式，所以这节课是对国家财政的深化和延伸。分为两目，第一目：税收及其种类，首先介绍税收的含义，阐述税收的三个基本特征及相互关系，以及税收的额种类。第二目：依法纳税是公民的基本义务，依法纳税是公民的基本义务，介绍了四种违反税法的现象，引导学生树立纳税意识。 教学目标【知识与能力目标】理解税收的含义和税收的基本特征，了解增值税和个人所得税的内容及其作用。懂得依法纳税是公民的基本义务。掌握并会加以区分违反税法的四种主要现象。 【过程与
2、方法目标】通过对税收的三个基本特征，各种税种以及四种违反税法的行为的学习，提高学生的比较分析能力。【情感态度价值观目标】通过本课学习，使学生懂得依法纳税是公民的基本义务， 增强学生对税收征管和使用的监督意识。 教学重难点【教学重点】税收的基本特征【教学难点】依法纳税是公民的基本义务 课前准备 搜集税收为我们生活带来的便利你知道的有关违反税法的事例 教学过程 导入新课：观看视频什么是税收？税收从哪儿来？税收对我们有什么作用？讲授新课：1. 税收及其种类教师：在汉语中，由“禾”和“兑”两字组成。“禾”指农产品，“兑”有送达的意思。思考：你能从字义上说出什么是“税”吗？学生：回答问题教师：送达给谁？
3、学生：送给国家（政府） 教师：为什么送给它？ 学生：税收是国家财政收入的主要来源，有了税收，财政才能发挥它的巨大作用。教师：这说明什么问题？ 学生：有国必有税，有税必有法。 教师：给税收下一个定义（1） 税收的含义学生：人们习惯上将税和税的征收合称为税收。从本质上看税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。教师：从五个角度把握税收的本质过渡：论东方还是西方，税收的共同点就在于，都是交给国家的财富。这部分交给国家的财富有没有直接的补偿？国家凭什么让人们不得不交这部分财富？结合税收的含义，你能归纳出税收的特征吗？学生：回答问题（2）税收的特征教师：没有直接补偿，税收具有无偿
4、性；凭借政治权力，强制征收，说明税收具有强制性。依法征收，说明有税必有法，决定了税收具有固定性。 出示课件，分析税收的三个特征强制性：凭借政治权利强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。举例：十届全国人大常委会第十九次会议昨天高票通过决定，自2006年1月1日起废止农业税条例 ，这意味着在中国延续两千多年的农业税正式退出历史舞台。无偿性：不返还，也不付出任何代价。举例：所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得的东西。列宁固定性：以法律形式预先规定征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。举例：我国个税起征点的变化多媒体：探究小王的烦恼小王喜欢买彩票，在坚持了三年之后终于中
5、得50万大奖，他到体彩中心领奖金，负责人说只能领40万。 1.10万元税款不缴行不行？2.能不能与体彩中心领导商量下，少缴一点？或者给他买点礼品？3.缴税后，过一段时间还会不会还给我？学生：讨论并回答问题教师：出示答案强制性、固定性、无偿性。思考：税收三个基本特征之间的关系？学生：回答问题教师：三者是紧密联系不可分割的。无偿性要求强制性，强制性是无偿性的保障，强制性和无偿性要求其必然具有固定性。如果可以随意征税，没有标准，就会造成经济秩序的混乱，最终将危及国家利益。过渡：观看视频日本提议征收帅哥税教师：我国历史上曾对什么征税（征税对象）？我国现在有哪些税种呢？（3） 税收的种类学生：回答问题教
6、师：我国现有税种有增值税、所得税、营业税、关税等等。根据税收的征税对象，目前我国的税收分为五大类，共20多种。出示课件：税收的种类教师：在这些税收种类中，对我们影响最大的是增值税和个人所得税。下面我们重点学习一下这两种税收。学生活动：完成表格增值税所属税种流转税征税对象生产经营中的增值额纳税人单位或个人基本税率17计算方法商品的销售额税率-上一环节已缴税金征收意义避免重复征税，防止偷税漏税算一算：某家具有限公司从板材厂购进一批价值40万元的木材，板材厂已经纳税6.8万元。家具厂把木材加工成家具出售，销售价为60万元。请问家具厂应交纳的增值税是多少？个人所得税所属税种 所得税征税对象个人所得额纳
7、税人个人基本税率超额累进税率、比例税率 特点高收入者多纳税，低收入者少纳税征收意义是国家财政收入的重要来源，调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段课件显示我国的超额累进税率表过渡：观看视频纳税光荣教师：公民为什么要依法纳税？提示：从税收性质、税收的作用、公民的权利和义务相统一角度学生：回答问题教师：出示课件，公民依法纳税的必要性过渡：现实中还存在哪些违反税法的行为？学生：列举教师：主要是偷税、欠税、骗税、抗税行为课件：展示四种违反税法的行为比较教师：它们的相同点是什么？学生：总结得出答案材料：2002年7月24日，晓庆公司法定代表人刘晓庆因涉嫌偷税漏税，经北京市人民检察院第二分院批准被依法逮
8、捕。从2002年6月20日至2003年8月16日，刘晓庆因为涉嫌偷税熬过422天的牢狱生活。教师：对我们有什么启示？学生：依法纳税教师：依法纳税是公民的基本义务，而权利和义务是统一的，公民拥有哪些权利？学生：回答问题教师：一方面，公民应当履行义务，自觉纳税。另一方面，公民还要行使权利，增强权利意识。增强对国家工职人员及公共权力监督意识。以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用。对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。思考：现阶段我们中学生能做什么？学生：消费时索要发票。本课小结：通过这堂课我们知道了税收的基本知识，我国的税收取之于民，用之于民。作为国家的主人，我们
9、应该依法纳税，以主人翁的态度对税收，树立监督意识。教师出示本课知识框架图课堂练习：1.车站、停车场、马路边、新村里停放在这些地方的汽车车门上常被人插上烦人的“名片”，而“税务咨询，代开各类正式发票”是这些“名片”推介的主要业务。“代开各类正式发票”的行为( C ) 属于严重的骗税行为 会导致国家税款流失 严重干扰正常税收征管秩序 触犯了刑法 A B C D 2 我国个人所得税起征点已从2000元提高到3500元。这一税收政策的调整( D ) A 表明政府财政收支实现盈余 B表明政府实施紧缩性货币政策 C有利于国家财政收入的增长 D有助于扩大城乡居民消费需求 3 我国深化财税体制改革总体方案明确
10、了税收法定原则，要求立法者决定全部税收问题，若无相应法律依据，国家不能征税，公民亦无需纳税。这一原则( B ) A 以法律手段促进社会财富的合理分配 B说明了税法是税收的法律依据和保障 C体现了国家不可以根据需要进行征税 D反映了税收的强制性要求具有无偿性 4 根据十八届四中全会精神，我国确立了“税收法定”的原则，税收法定的实质就是把政府征税的权力关进“法律的笼子里”。材料表明( B ) A 税收具有强制性、无偿性的特征 B税收具有强制性、固定性的特征 C税收是实现国家职能的基础 D税收是财政收入的基本形式 5. 近期，国家行政学院经济学部的王健建议，应该将个人所得税的起征点提高至1万元。这是
11、个税起征点从2000元提高到3500元以后，再次要求提高个税起征点的声音。某网站推出“个税起征点提至万元是否可行”的调查显示，有61.1%的网友表示“支持，对中低收入者征税越少越好，这对调节收入差距，改善民生，扩大消费具有重要作用。”但是，一些业内人士则认为如果将个税起征点上调至1万元，缴纳个税的人数就会明显减少，个税纳税面降低不利于发挥其对收入分配的调节作用，而且高收入者上缴的税额也会相应降低。 运用经济生活知识，谈谈你对个税起征点提高至1万元的认识。 答案：提高个税起征点有利于调节收入分配，促进社会公平；有利于改善民生，扩大消费，从长远来看有利于共同富裕目标的实现。同时也应该看到，缴纳个税的人数过少不利于发挥其对收入分配的调节作用，而且个税起征点提得过高还会使高收入者缴纳的税额降低，不利于社会公平的真正实现。 教学反思略。
