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1、会计实操文库做账实操-运动器械公司的会计处理分录1. 采购原材料阶段 案例：一家运动器械公司主要生产健身哑铃，采购钢材、橡胶和塑料等原材料。钢材采购量为10吨，每吨价格为5000元；橡胶采购量为500千克，每千克价格为30元；塑料采购量为1000千克，每千克价格为20元。增值税税率为13%，款项通过银行转账支付。 账务处理： 计算原材料成本： 钢材成本 = 105000 = 50000元 橡胶成本 = 50030 = 15000元 塑料成本 = 100020 = 20000元 原材料总成本 = 50000 + 15000 + 20000 = 85000元 计算增值税进项税额：进项税额 = 85
2、00013% = 11050元 编制会计分录： 借：原材料 钢材50000 原材料 橡胶15000 原材料 塑料20000 应交税费 应交增值税（进项税额）11050 贷：银行存款960502. 生产阶段 案例：生产部门领用钢材8吨、橡胶400千克、塑料800千克用于生产哑铃。本月生产工人工资共计30000元，车间设备折旧10000元，水电费等制造费用共计8000元。 账务处理： 领用原材料： 领用钢材成本 = 85000 = 40000元 领用橡胶成本 = 40030 = 12000元 领用塑料成本 = 80020 = 16000元 借：生产成本 直接材料68000 贷：原材料 钢材4000
3、0 原材料 橡胶12000 原材料 塑料16000 核算人工费用： 借：生产成本 直接人工30000 贷：应付职工薪酬30000 实际发放工资时： 借：应付职工薪酬30000 贷：银行存款30000 归集制造费用： 借：制造费用18000 贷：累计折旧10000 银行存款（水电费等）8000 将制造费用分配转入生产成本（假设按生产工时分配，本月生产哑铃总工时为2000小时，每小时分配制造费用9元）： 借：生产成本 制造费用18000 贷：制造费用180003. 产品完工入库阶段 案例：本月生产的哑铃全部完工入库，生产成本共计116000元。 账务处理： 借：库存商品 哑铃116000 贷：生产
4、成本 直接材料68000 生产成本 直接人工30000 生产成本 制造费用180004. 销售阶段 案例：企业销售哑铃，售价为200000元，增值税税率为13%，款项已收到存入银行。销售哑铃的成本为92800元。 账务处理： 确认销售收入： 借：银行存款226000 贷：主营业务收入200000 应交税费 应交增值税（销项税额）26000（20000013%） 结转销售成本： 借：主营业务成本92800 贷：库存商品 哑铃928005. 期间费用阶段 案例：企业发生销售费用（如广告费）6000元，管理费用（如办公费）4000元，财务费用（如银行手续费）1000元，均通过银行转账支付。 账务处理
5、： 借：销售费用 广告费6000 管理费用 办公费4000 财务费用 银行手续费1000 贷：银行存款110006. 利润计算与分配阶段（假设不考虑其他因素） 案例：期末，企业计算本期利润并进行分配。利润总额 = 主营业务收入- 主营业务成本 - 销售费用- 管理费用 - 财务费用。 账务处理： 计算利润总额： 利润总额 = 200000 - 92800- 6000- 4000 - 1000 = 96200元 假设企业按利润总额的25%计提企业所得税： 借：所得税费用24050（9620025%） 贷：应交税费 应交所得税24050 实际缴纳所得税时： 借：应交税费 应交所得税24050 贷：
6、银行存款24050 结转所得税费用： 借：本年利润24050 贷：所得税费用24050 计算净利润： 净利润 = 利润总额 所得税费用 = 96200 24050 = 72150元 假设企业决定将净利润的30%用于向股东分配红利： 借：利润分配 应付现金股利21645（7215030%） 贷：应付股利21645 实际支付股利时： 借：应付股利21645 贷：银行存款21645 结转本年利润： 借：本年利润72150 贷：利润分配 未分配利润72150以下是一份财务盘点奖惩制度：财务盘点奖惩制度一、目的为确保财务盘点工作的准确、高效进行，明确各相关人员的责任，提高财务盘点的质量和效果，特制定本奖
7、惩制度。二、适用范围本制度适用于参与公司财务盘点工作的所有部门及人员。三、奖励规定1. 对于在财务盘点工作中表现突出的个人和团队，给予以下奖励： 准确高效奖：在规定时间内高质量完成盘点任务，数据准确无误，且工作效率高的个人或团队，可获得一定金额的现金奖励（如X元）及荣誉证书。 发现问题奖：在盘点过程中，能够及时发现重大财务问题或风险隐患，并提出有效解决方案的个人或团队，视问题的严重程度和解决方案的价值给予相应的现金奖励（X元至X元不等）及表彰。 协作配合奖：积极配合盘点工作，与其他部门或人员协作良好，为盘点工作的顺利进行做出重要贡献的个人或团队，给予荣誉表彰和适当的物质奖励（如价值X元的礼品卡
8、）。2. 奖励的评选和发放流程： 由财务部门牵头，组织相关部门负责人成立评选小组。 评选小组根据盘点工作的实际情况，对符合奖励条件的个人和团队进行提名。 对提名的个人和团队进行审核和评估，确定最终的获奖名单。 在公司内部进行公示，无异议后发放奖励。四、惩罚规定1. 对于在财务盘点工作中出现以下情况的个人和团队，给予相应的惩罚： 工作失职：未按照规定的盘点流程和要求进行工作，导致盘点数据不准确、不完整，影响盘点工作进度和质量的，给予警告处分，并责令其在规定时间内整改。若再次出现类似情况，扣除当月绩效奖金的X%。 故意隐瞒：发现财务问题或风险隐患故意隐瞒不报，或对盘点结果进行虚假报告的，给予严重警
9、告处分，扣除当月绩效奖金的X%，并视情节轻重给予降职、撤职等处分。 不配合工作：拒绝参与盘点工作，或在盘点过程中不配合其他部门或人员，影响盘点工作顺利进行的，给予警告处分，扣除当月绩效奖金的X%。情节严重的，给予记过处分，扣除当月全部绩效奖金。2. 惩罚的实施流程： 财务部门或其他相关部门发现违规行为后，及时向公司管理层报告。 公司管理层组织调查核实，确定违规行为的性质和程度。 根据调查结果，作出相应的惩罚决定，并在公司内部进行通报。 被惩罚的个人或团队如有异议，可在规定时间内向公司管理层提出申诉，公司管理层将重新进行审查。五、附则1. 本制度由公司财务部门负责解释和修订。2. 本制度自发布之日起生效。以上制度可根据公司实际情况进行调整和完善，以确保其公平性、合理性和有效性。- 9 -
