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1、会计实操文库做账实操-乐器生产企业的账务处理1. 采购环节 采购乐器主体材料（以吉他为例） 假设采购制作吉他的木材，采购量为100立方米，单价为2000元/立方米，增值税税率为13%，款项通过银行转账支付。 木材成本 = 1002000 = 200000元 进项税额 = 20000013% = 26000元 会计分录： 借：原材料 木材（吉他）200000 应交税费 应交增值税（进项税额）26000 贷：银行存款226000 采购乐器配件（如琴弦、琴钮等） 采购琴弦1000套，单价为20元/套；琴钮500个，单价为10元/个，增值税税率为13%，款项尚未支付。 琴弦成本 = 100020 =
2、20000元 琴钮成本 = 50010 = 5000元 总成本 = 20000 + 5000 = 25000元 进项税额 = 2500013% = 3250元 会计分录： 借：原材料 琴弦（吉他）20000 原材料 琴钮（吉他）5000 应交税费 应交增值税（进项税额）3250 贷：应付账款28250 采购乐器辅助用品（如吉他拨片、琴包） 采购吉他拨片5000个，单价为1元/个；琴包200个，单价为50元/个，增值税税率为13%，以商业汇票支付。 拨片成本 = 50001 = 5000元 琴包成本 = 20050 = 10000元 总成本 = 5000 + 10000 = 15000元 进项税
3、额 = 1500013% = 1950元 会计分录： 借：原材料 拨片（吉他）5000 原材料 琴包（吉他）10000 应交税费 应交增值税（进项税额）1950 贷：应付票据169502. 生产环节（如果适用） 吉他生产 领用原材料 生产部门领用木材80立方米、琴弦800套、琴钮400个用于生产吉他。 领用木材成本 = 802000 = 160000元 领用琴弦成本 = 80020 = 16000元 领用琴钮成本 = 40010 = 4000元 总成本 = 160000 + 16000 + 4000 = 180000元 会计分录： 借：生产成本 直接材料（吉他）180000 贷：原材料 木材（
4、吉他）160000 原材料 琴弦（吉他）16000 原材料 琴钮（吉他）4000 核算人工成本 本月生产吉他工人工资共计30000元。 计提工资： 借：生产成本 直接人工（吉他）30000 贷：应付职工薪酬30000 发放工资： 借：应付职工薪酬30000 贷：银行存款30000 归集制造费用 本月车间设备折旧费8000元，水电费4000元，车间管理人员工资10000元。 会计分录： 借：制造费用22000 贷：累计折旧8000 银行存款（水电费）4000 应付职工薪酬（车间管理人员工资）10000 分配制造费用 假设按生产工时分配制造费用，本月生产吉他总工时为5000小时，每小时分配制造费用
5、4.4元。 会计分录： 借：生产成本 制造费用（吉他）22000 贷：制造费用22000 产品完工入库 本月生产的吉他全部完工入库，生产成本共计232000（180000 + 30000 + 22000）元。 会计分录： 借：库存商品 吉他232000 贷：生产成本 直接材料（吉他）180000 生产成本 直接人工（吉他）30000 生产成本 制造费用（吉他）220003. 销售环节 销售乐器及辅助用品 企业销售吉他，售价为350000元，销售吉他拨片售价为8000元，销售琴包售价为15000元，增值税税率为13%，款项已收到存入银行。销售吉他的成本为185600元，销售拨片的成本为4000元
6、，销售琴包的成本为8000元。 确认销售收入： 吉他销售收入 = 350000元 拨片销售收入 = 8000元 琴包销售收入 = 15000元 总销售收入 = 350000 + 8000 + 15000 = 373000元 销项税额 = 37300013% = 48490元 会计分录： 借：银行存款421490 贷：主营业务收入 吉他350000 主营业务收入 拨片8000 主营业务收入 琴包15000 应交税费 应交增值税（销项税额）48490 结转销售成本： 会计分录： 借：主营业务成本 吉他185600 主营业务成本 拨片4000 主营业务成本 琴包8000 贷：库存商品 吉他18560
7、0 库存商品 拨片4000 库存商品 琴包80004. 期间费用处理 销售费用 发生广告费用10000元，销售人员差旅费6000元，通过银行转账支付。 会计分录： 借：销售费用 广告费10000 销售费用 差旅费6000 贷：银行存款16000 管理费用 发生办公费8000元，管理人员工资20000元，通过银行转账支付。 会计分录： 借：管理费用 办公费8000 管理费用 工资20000 贷：银行存款28000 财务费用 支付银行手续费1000元。 会计分录： 借：财务费用 银行手续费1000 贷：银行存款10005. 利润计算与分配（假设不考虑其他因素） 计算利润总额 利润总额 = 主营业务
8、收入 主营业务成本 销售费用 管理费用 财务费用 利润总额 = 373000 （185600 + 4000 + 8000） 16000 28000 1000 = 130400元 计提企业所得税 假设企业按利润总额的25%计提企业所得税。 所得税费用 = 13040025% = 32600元 会计分录： 借：所得税费用32600 贷：应交税费 应交所得税32600 实际缴纳所得税时： 借：应交税费 应交所得税32600 贷：银行存款32600 结转所得税费用 会计分录： 借：本年利润32600 贷：所得税费用32600 计算净利润 净利润 = 利润总额 - 所得税费用 净利润 = 130400
9、- 32600 = 97800元 利润分配 假设企业决定将净利润的30%用于向股东分配红利。 应付股利 = 9780030% = 29340元 会计分录： 借：利润分配 应付现金股利29340 贷：应付股利29340 实际支付股利时： 借：应付股利29340 贷：银行存款29340 结转本年利润 会计分录： 借：本年利润97800 贷：利润分配 未分配利润97800企业内控管理制度是为了确保企业经营活动的合法性、合规性、安全性和有效性而制定的一系列管理措施和程序。以下是一个较为全面的企业内控管理制度示例：一、总则1. 目的明确企业建立内部控制制度的目的是为了规范企业管理，防范经营风险，保护企业资产安全，提高企业经营
