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1、会计实操文库做账实操-运动防护用具生产企业的账务处理 一、采购原材料1. 采购面料假设采购用于制作护膝的弹性面料1000平方米，每平方米价格为20元，增值税税率为13%，款项通过银行转账支付。 面料成本：100020 = 20000元 进项税额：2000013% = 2600元 会计分录： 借：原材料 弹性面料20000 应交税费 应交增值税（进项税额）2600 贷：银行存款226002. 采购海绵垫和硅胶垫（用于缓冲）采购海绵垫500个，每个单价为3元；硅胶垫300个，每个单价为5元，增值税税率为13%，款项尚未支付。 海绵垫成本：5003 = 1500元 硅胶垫成本：3005 = 1500
2、元 总成本：1500 + 1500 = 3000元 进项税额：300013% = 390元 会计分录： 借：原材料 海绵垫1500 原材料 硅胶垫1500 应交税费 应交增值税（进项税额）390 贷：应付账款33903. 采购魔术贴和缝线等辅料采购魔术贴200卷，每卷价格为8元；缝线100卷，每卷价格为5元，增值税税率为13%，以银行承兑汇票支付。 魔术贴成本：2008 = 1600元 缝线成本：1005 = 500元 辅料总成本：1600 + 500 = 2100元 进项税额：210013% = 273元 会计分录： 借：原材料 魔术贴1600 原材料 缝线500 应交税费 应交增值税（进项
3、税额）273 贷：应付票据2373 二、生产环节1. 领用原材料生产部门领用弹性面料800平方米、海绵垫400个、硅胶垫240个、魔术贴160卷、缝线80卷用于生产护膝。 领用面料成本：80020 = 16000元 领用海绵垫成本：4003 = 1200元 领用硅胶垫成本：2405 = 1200元 领用魔术贴成本：1608 = 1280元 领用缝线成本：805 = 400元 总成本：16000 + 1200 + 1200 + 1280 + 400 = 20080元 会计分录： 借：生产成本 直接材料20080 贷：原材料 弹性面料16000 原材料 海绵垫1200 原材料 硅胶垫1200 原材
4、料 魔术贴1280 原材料 缝线4002. 核算人工成本本月生产工人工资共计12000元。 计提工资： 借：生产成本 直接人工12000 贷：应付职工薪酬12000 发放工资： 借：应付职工薪酬12000 贷：银行存款120003. 归集制造费用本月车间设备折旧费4000元，水电费2000元，车间管理人员工资5000元。 会计分录： 借：制造费用11000 贷：累计折旧4000 银行存款（水电费）2000 应付职工薪酬（车间管理人员工资）50004. 分配制造费用假设按生产工时分配制造费用，本月生产护膝总工时为2000小时，每小时分配制造费用5.5元。 会计分录： 借：生产成本 制造费用110
5、00 贷：制造费用11000 三、产品完工入库本月生产的护膝全部完工入库，生产成本共计43080（20080 + 12000 + 11000）元。 会计分录： 借：库存商品 护膝43080 贷：生产成本 直接材料20080 生产成本 直接人工12000 生产成本 制造费用11000 四、销售环节企业销售护膝，售价为80000元，增值税税率为13%，款项已收到存入银行。销售护膝的成本为34464元。1. 确认销售收入 销售收入：80000元 销项税额：8000013% = 10400元 会计分录： 借：银行存款90400 贷：主营业务收入80000 应交税费 应交增值税（销项税额）104002.
6、 结转销售成本 会计分录： 借：主营业务成本34464 贷：库存商品 护膝34464 五、期间费用处理1. 销售费用发生广告费用5000元，销售人员差旅费3000元，通过银行转账支付。 会计分录： 借：销售费用 广告费5000 销售费用 差旅费3000 贷：银行存款80002. 管理费用发生办公费4000元，管理人员工资15000元，通过银行转账支付。 会计分录： 借：管理费用 办公费4000 管理费用 工资15000 贷：银行存款190003. 财务费用支付银行手续费800元。 会计分录： 借：财务费用 银行手续费800 贷：银行存款800 六、利润计算与分配（假设不考虑其他因素）1. 计算
7、利润总额利润总额 = 主营业务收入 主营业务成本 销售费用 管理费用 财务费用 利润总额 = 80000 34464 8000 19000 800 = 17736元2. 计提企业所得税假设企业按利润总额的25%计提企业所得税。 所得税费用：1773625% = 4434元 会计分录： 借：所得税费用4434 贷：应交税费 应交所得税4434 实际缴纳所得税时： 借：应交税费 应交所得税4434 贷：银行存款44343. 结转所得税费用 会计分录： 借：本年利润4434 贷：所得税费用44344. 计算净利润净利润 = 利润总额 - 所得税费用 净利润 = 17736 - 4434 = 1330
8、2元5. 利润分配假设企业决定将净利润的30%用于向股东分配红利。 应付股利：1330230% = 3990.6元 会计分录： 借：利润分配 应付现金股利3990.6 贷：应付股利3990.6 实际支付股利时： 借：应付股利3990.6 贷：银行存款3990.66. 结转本年利润 会计分录： 借：本年利润13302 贷：利润分配 未分配利润13302以下是一个详细的企业资金管理流程方案：一、资金预算管理1. 制定年度资金预算 各部门根据业务计划和发展需求，提交下一年度的资金需求预算，包括采购、生产、销售、投资、研发等方面的费用。 财务部门汇总各部门预算，结合企业战略目标和财务状况，制定年度资金
9、预算草案。 管理层对预算草案进行审核和调整，确定最终的年度资金预算。2. 月度资金预算执行与监控 每月初，各部门根据年度资金预算和实际业务情况，制定月度资金预算计划。 财务部门对月度资金预算进行审核和汇总，确保预算的合理性和可行性。 在月度执行过程中，财务部门实时监控资金流动情况，对比实际支出与预算计划，及时发现偏差并采取措施进行调整。 每月末，对月度资金预算执行情况进行总结和分析，为下一个月的预算制定提供参考。二、资金筹集管理1. 确定资金需求 根据企业的发展规划和资金预算，确定资金需求的规模和时间。 分析不同资金来源的成本和风险，选择合适的融资方式。2. 融资渠道选择 银行贷款：与银行建立
10、良好的合作关系，根据企业的信用状况和资金需求，申请合适的贷款额度和期限。 发行债券：在符合条件的情况下，通过发行债券筹集资金，降低融资成本。 股权融资：引入战略投资者或进行上市融资，扩大企业的资本规模。 内部融资：通过提高企业的盈利能力和资金周转效率，增加内部留存收益，满足部分资金需求。3. 融资申请与审批 准备融资申请材料，包括企业的财务报表、业务计划、融资方案等。 按照企业的审批流程，将融资申请提交给管理层和相关部门进行审批。 与融资机构进行沟通和协商，确定融资条件和合同条款。4. 资金到账与使用 跟踪融资进度，确保资金按时到账。 根据资金预算和业务需求，合理安排资金的使用，确保资金用于指
11、定的项目和用途。三、资金使用管理1. 采购与付款管理 建立严格的采购管理制度，规范采购流程，确保采购的合理性和经济性。 与供应商建立良好的合作关系，争取有利的付款条件，如延长付款期限、获得折扣等。 严格按照合同约定的付款方式和期限进行付款，避免逾期付款和违约风险。2. 生产与成本管理 优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。 加强对原材料、在产品和产成品的库存管理，减少资金占用。 合理安排生产计划，避免过度生产和库存积压。3. 销售与收款管理 制定合理的销售政策，提高产品的市场竞争力，促进销售增长。 加强对客户的信用管理，评估客户的信用状况，确定合理的信用额度和收款期限。 及时开具销售发票，
12、跟踪客户的付款进度，采取有效的催收措施，确保货款及时收回。4. 投资与资产管理 建立科学的投资决策机制，对投资项目进行充分的可行性研究和风险评估。 根据企业的资金状况和投资目标，合理安排投资规模和结构，降低投资风险。 加强对固定资产和无形资产的管理，提高资产的使用效率和回报率。四、资金风险管理1. 风险识别与评估 定期对企业的资金状况进行分析和评估，识别潜在的风险因素，如市场风险、信用风险、流动性风险等。 采用定量和定性相结合的方法，对风险进行评估和量化，确定风险的程度和影响范围。2. 风险控制措施 针对不同的风险因素，制定相应的风险控制措施，如分散投资、建立风险准备金、购买保险等。 加强对资金流动的监控和预警，及时发现风险信号，采取有效的应对措施。 建立健全内部控制制度，规范资金管理流程，防范内部风险。3. 风险应急预案 制定风险应急
