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1、会计实操文库做账实操-室内训练健身器材生产企业的账务处理 采购原材料1. 采购钢材假设采购 20 吨钢材用于生产健身器材框架，每吨价格 4000 元，增值税税率 13%，款项通过银行转账支付。 钢材成本：204000 = 80000元 进项税额：8000013% = 10400元 会计分录： 借：原材料 钢材 80000 应交税费 应交增值税（进项税额）10400 贷：银行存款 904002. 采购塑料和橡胶材料（如坐垫、把手等）采购塑料材料，成本为 10000 元，橡胶材料成本为 8000 元，增值税税率 13%，款项尚未支付。 总成本：10000 + 8000 = 18000元 进项税额：
2、1800013% = 2340元 会计分录： 借：原材料 塑料材料 10000 原材料 橡胶材料 8000 应交税费 应交增值税（进项税额）2340 贷：应付账款 203403. 采购电子元件（用于显示和控制功能）采购电子元件花费 15000 元，增值税税率 13%，以银行承兑汇票支付。 进项税额：1500013% = 1950元 会计分录： 借：原材料 电子元件 15000 应交税费 应交增值税（进项税额）1950 贷：应付票据 16950 生产环节1. 领用原材料生产部门领用钢材 16 吨、塑料材料 8000 元、橡胶材料 6000 元、电子元件 12000 元用于生产健身器材。 领用钢材
3、成本：164000 = 64000元 领用材料总成本：64000 + 8000 + 6000 + 12000 = 90000元 会计分录： 借：生产成本 直接材料 90000 贷：原材料 钢材 64000 原材料 塑料材料 8000 原材料 橡胶材料 6000 原材料 电子元件 120002. 核算人工成本本月生产工人工资共计 30000 元。 计提工资： 借：生产成本 直接人工 30000 贷：应付职工薪酬 30000 发放工资： 借：应付职工薪酬 30000 贷：银行存款 300003. 归集制造费用本月车间设备折旧费 10000 元，水电费 6000 元，车间管理人员工资 12000 元
4、。 会计分录： 借：制造费用 28000 贷：累计折旧 10000 银行存款（水电费）6000 应付职工薪酬（车间管理人员工资）120004. 分配制造费用假设按生产工时分配制造费用，本月生产健身器材总工时为 5000 小时，每小时分配制造费用 5.6 元。 会计分录： 借：生产成本 制造费用 28000 贷：制造费用 28000 产品完工入库本月生产的健身器材全部完工入库，生产成本共计 148000（90000 + 30000 + 28000）元。 会计分录： 借：库存商品 健身器材 148000 贷：生产成本 直接材料 90000 生产成本 直接人工 30000 生产成本 制造费用 280
5、00 销售环节企业销售健身器材，售价为 250000 元，增值税税率 13%，款项已收到存入银行。销售健身器材的成本为 118400 元。1. 确认销售收入 销售收入：250000 元 销项税额：25000013% = 32500元 会计分录： 借：银行存款 282500 贷：主营业务收入 250000 应交税费 应交增值税（销项税额）325002. 结转销售成本 会计分录： 借：主营业务成本 118400 贷：库存商品 健身器材 118400 期间费用处理1. 销售费用发生广告费用 8000 元，销售人员差旅费 4000 元，通过银行转账支付。 会计分录： 借：销售费用 广告费 8000 销
6、售费用 差旅费 4000 贷：银行存款 120002. 管理费用发生办公费 5000 元，管理人员工资 20000 元，通过银行转账支付。 会计分录： 借：管理费用 办公费 5000 管理费用 工资 20000 贷：银行存款 250003. 财务费用支付银行手续费 1000 元。 会计分录： 借：财务费用 银行手续费 1000 贷：银行存款 1000 利润计算与分配（假设不考虑其他因素）1. 计算利润总额利润总额 = 主营业务收入 - 主营业务成本 - 销售费用 - 管理费用 - 财务费用 利润总额 = 250000 - 118400 - 12000 - 25000 - 1000 = 9360
7、0元2. 计提企业所得税假设企业按利润总额的 25%计提企业所得税。 所得税费用：9360025% = 23400元 会计分录： 借：所得税费用 23400 贷：应交税费 应交所得税 23400 实际缴纳所得税时： 借：应交税费 应交所得税 23400 贷：银行存款 234003. 结转所得税费用 会计分录： 借：本年利润 23400 贷：所得税费用 234004. 计算净利润净利润 = 利润总额 所得税费用 净利润 = 93600 23400 = 70200元5. 利润分配假设企业决定将净利润的 30%用于向股东分配红利。 应付股利：7020030% = 21060元 会计分录： 借：利润分
8、配 应付现金股利 21060 贷：应付股利 21060 实际支付股利时： 借：应付股利 21060 贷：银行存款 210606. 结转本年利润 会计分录： 借：本年利润 70200 贷：利润分配 未分配利润 70200财务报销流程通常包括以下步骤：一、报销申请1. 员工在发生费用支出后，收集相关的原始凭证，如发票、收据、车票等。2. 填写报销单，注明报销项目、金额、日期、用途等信息，并附上原始凭证。3. 将报销单提交给部门负责人审批。二、部门审批1. 部门负责人审核报销单的真实性、合理性和必要性。2. 检查报销项目是否符合公司的费用政策和预算要求。3. 如无问题，在报销单上签字确认，并提交给财
9、务部门。三、财务审核1. 财务人员对报销单进行审核，包括以下方面： 检查原始凭证的真实性、合法性和完整性。 核对报销金额是否与原始凭证一致。 审核报销项目是否符合公司的财务制度和费用标准。2. 如有问题，财务人员会与报销人或部门负责人沟通，要求补充或更正相关资料。3. 审核通过后，财务人员在报销单上签字确认，并进行账务处理。四、领导审批1. 对于较大金额的报销或特殊费用项目，可能需要经过公司领导的审批。2. 领导根据公司的财务政策和经营情况，对报销单进行审批。3. 如批准，领导在报销单上签字确认；如不批准，说明原因并退回给相关部门。五、报销付款1. 财务部门根据审批通过的报销单，进行付款操作。2. 付款方式可以是现金、银行转账或支票等，具体根据公司的财务规定和报销人的要求确定。3. 财务人员在付款后，将报销单归档，并更新财务系统中的相关数据。需要注意的是，不同公司的财务报销流程可能会有所差异，具体流程应根据公司的实际情况进行制定和调整。同时，为了提高报销效率和准确性，公司可以采用电子报销系统，实现报销申请、审批和付款的在线化管理。- 10 -
