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1、会计实操文库做账实操-休闲运动器材的会计处理分录以下是一个休闲运动器材和用品（以户外帐篷为例）生产企业的账务处理实例： 一、采购原材料1. 采购帐篷面料假设采购用于制作帐篷的防水面料2000平方米，每平方米价格为30元，增值税税率为13%，款项通过银行转账支付。 面料成本：200030 = 60000元 进项税额：6000013% = 7800元 会计分录： 借：原材料 帐篷面料60000 应交税费 应交增值税（进项税额）7800 贷：银行存款678002. 采购帐篷支架材料（如铝合金杆）采购铝合金杆500套，每套单价为40元，增值税税率为13%，款项尚未支付。 支架成本：50040 = 20
2、000元 进项税额：2000013% = 2600元 会计分录： 借：原材料 帐篷支架（铝合金杆）20000 应交税费 应交增值税（进项税额）2600 贷：应付账款226003. 采购拉链、地钉等配件采购拉链300条，每条价格为10元；地钉1000个，每个单价为2元，增值税税率为13%，以银行承兑汇票支付。 拉链成本：30010 = 3000元 地钉成本：10002 = 2000元 配件总成本：3000 + 2000 = 5000元 进项税额：500013% = 650元 会计分录： 借：原材料 拉链3000 原材料 地钉2000 应交税费 应交增值税（进项税额）650 贷：应付票据5650
3、二、生产环节1. 领用原材料生产部门领用防水面料1600平方米、铝合金杆400套、拉链240条、地钉800个用于生产帐篷。 领用面料成本：160030 = 48000元 领用支架成本：40040 = 16000元 领用拉链成本：24010 = 2400元 领用地钉成本：8002 = 1600元 总成本：48000 + 16000 + 2400 + 1600 = 68000元 会计分录： 借：生产成本 直接材料68000 贷：原材料 帐篷面料48000 原材料 帐篷支架（铝合金杆）16000 原材料 拉链2400 原材料 地钉16002. 核算人工成本本月生产工人工资共计30000元。 计提工资
4、： 借：生产成本 直接人工30000 贷：应付职工薪酬30000 发放工资： 借：应付职工薪酬30000 贷：银行存款300003. 归集制造费用本月车间设备折旧费10000元，水电费5000元，车间管理人员工资12000元。 会计分录： 借：制造费用27000 贷：累计折旧10000 银行存款（水电费）5000 应付职工薪酬（车间管理人员工资）120004. 分配制造费用假设按生产工时分配制造费用，本月生产帐篷总工时为6000小时，每小时分配制造费用4.5元。 会计分录： 借：生产成本 制造费用27000 贷：制造费用27000 三、产品完工入库本月生产的帐篷全部完工入库，生产成本共计125
5、000（68000 + 30000 + 27000）元。 会计分录： 借：库存商品 帐篷125000 贷：生产成本 直接材料68000 生产成本 直接人工30000 生产成本 制造费用27000 四、销售环节企业销售帐篷，售价为200000元，增值税税率为13%，款项已收到存入银行。销售帐篷的成本为100000元。1. 确认销售收入 销售收入：200000元 销项税额：20000013% = 26000元 会计分录： 借：银行存款226000 贷：主营业务收入200000 应交税费 应交增值税（销项税额）260002. 结转销售成本 会计分录： 借：主营业务成本100000 贷：库存商品 帐篷
6、100000 五、期间费用处理1. 销售费用发生广告费用10000元，销售人员差旅费6000元，通过银行转账支付。 会计分录： 借：销售费用 广告费10000 销售费用 差旅费6000 贷：银行存款160002. 管理费用发生办公费8000元，管理人员工资25000元，通过银行转账支付。 会计分录： 借：管理费用 办公费8000 管理费用 工资25000 贷：银行存款330003. 财务费用支付银行手续费1500元。 会计分录： 借：财务费用 银行手续费1500 贷：银行存款1500 六、利润计算与分配（假设不考虑其他因素）1. 计算利润总额利润总额 = 主营业务收入 主营业务成本 销售费用
7、管理费用 财务费用 利润总额 = 200000 100000 16000 33000 1500 = 50500元2. 计提企业所得税假设企业按利润总额的25%计提企业所得税。 所得税费用：5050025% = 12625元 会计分录： 借：所得税费用12625 贷：应交税费 应交所得税12625 实际缴纳所得税时： 借：应交税费 应交所得税12625 贷：银行存款126253. 结转所得税费用 会计分录： 借：本年利润12625 贷：所得税费用126254. 计算净利润净利润 = 利润总额 - 所得税费用 净利润 = 50500- 12625 = 37875元5. 利润分配假设企业决定将净利润
8、的30%用于向股东分配红利。 应付股利：3787530% = 11362.5元 会计分录： 借：利润分配 应付现金股利11362.5 贷：应付股利11362.5 实际支付股利时： 借：应付股利11362.5 贷：银行存款11362.56. 结转本年利润 会计分录： 借：本年利润37875 贷：利润分配 未分配利润37875以下是一个详细的企业资金管理流程方案：一、资金预算管理1. 制定年度资金预算 各部门根据业务计划和发展需求，提交下一年度的资金需求预算，包括采购、生产、销售、投资、研发等方面的费用。 财务部门汇总各部门预算，结合企业战略目标和财务状况，制定年度资金预算草案。 管理层对预算草案
9、进行审核和调整，确定最终的年度资金预算。2. 月度资金预算执行与监控 每月初，各部门根据年度资金预算和实际业务情况，制定月度资金预算计划。 财务部门对月度资金预算进行审核和汇总，确保预算的合理性和可行性。 在月度执行过程中，财务部门实时监控资金流动情况，对比实际支出与预算计划，及时发现偏差并采取措施进行调整。 每月末，对月度资金预算执行情况进行总结和分析，为下一个月的预算制定提供参考。二、资金筹集管理1. 确定资金需求 根据企业的发展规划和资金预算，确定资金需求的规模和时间。 分析不同资金来源的成本和风险，选择合适的融资方式。2. 融资渠道选择 银行贷款：与银行建立良好的合作关系，根据企业的信
10、用状况和资金需求，申请合适的贷款额度和期限。 发行债券：在符合条件的情况下，通过发行债券筹集资金，降低融资成本。 股权融资：引入战略投资者或进行上市融资，扩大企业的资本规模。 内部融资：通过提高企业的盈利能力和资金周转效率，增加内部留存收益，满足部分资金需求。3. 融资申请与审批 准备融资申请材料，包括企业的财务报表、业务计划、融资方案等。 按照企业的审批流程，将融资申请提交给管理层和相关部门进行审批。 与融资机构进行沟通和协商，确定融资条件和合同条款。4. 资金到账与使用 跟踪融资进度，确保资金按时到账。 根据资金预算和业务需求，合理安排资金的使用，确保资金用于指定的项目和用途。三、资金使用
11、管理1. 采购与付款管理 建立严格的采购管理制度，规范采购流程，确保采购的合理性和经济性。 与供应商建立良好的合作关系，争取有利的付款条件，如延长付款期限、获得折扣等。 严格按照合同约定的付款方式和期限进行付款，避免逾期付款和违约风险。2. 生产与成本管理 优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。 加强对原材料、在产品和产成品的库存管理，减少资金占用。 合理安排生产计划，避免过度生产和库存积压。3. 销售与收款管理 制定合理的销售政策，提高产品的市场竞争力，促进销售增长。 加强对客户的信用管理，评估客户的信用状况，确定合理的信用额度和收款期限。 及时开具销售发票，跟踪客户的付款进度，采取有效
12、的催收措施，确保货款及时收回。4. 投资与资产管理 建立科学的投资决策机制，对投资项目进行充分的可行性研究和风险评估。 根据企业的资金状况和投资目标，合理安排投资规模和结构，降低投资风险。 加强对固定资产和无形资产的管理，提高资产的使用效率和回报率。四、资金风险管理1. 风险识别与评估 定期对企业的资金状况进行分析和评估，识别潜在的风险因素，如市场风险、信用风险、流动性风险等。 采用定量和定性相结合的方法，对风险进行评估和量化，确定风险的程度和影响范围。2. 风险控制措施 针对不同的风险因素，制定相应的风险控制措施，如分散投资、建立风险准备金、购买保险等。 加强对资金流动的监控和预警，及时发现风险信号，采取有效的应对措施。 建立健全内部控制制度，规范资金管理流程，防范内部风险。3. 风险应急预案 制定风险应急预案，明确在风险发生时的应急处理流程和责任分工。 定期进行风险应急演练，提高企业应对风险的能力和反应速度。
