《育养服务企业的会计处理分录－记账实操》由会员分享，可在线阅读，更多相关《育养服务企业的会计处理分录－记账实操（6页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、育养服务企业的会计处理分录记账实操1. 育养服务企业的基本业务与账务处理概述 育养服务通常包括幼儿托管、宠物寄养等多种类型。以幼儿托管为例，其主要收入来源是家长支付的托管费用，成本主要包括员工工资、场地租赁、食品采购等。 账务处理的目标是准确记录收入、成本和费用，以便计算利润、缴纳税款，并为企业管理提供财务信息。2. 幼儿托管服务账务处理实例 收入核算 举例：某幼儿托管中心，在本月接收了50名幼儿，每人每月托管费为2000元，本月共收取托管费100,000元，其中现金收款30,000元，银行转账收款70,000元。 账务处理： 借：库存现金30,000 银行存款70,000 贷：主营业务收入
2、托管费收入100,000 成本核算 员工工资成本 举例：本月应付员工工资（包括教师、保育员等）共计40,000元。 账务处理： 借：主营业务成本 员工工资40,000 贷：应付职工薪酬 工资40,000 实际发放工资时： 借：应付职工薪酬 工资40,000 贷：银行存款40,000 场地租赁成本 举例：租赁场地用于幼儿托管，每月租金为15,000元，通过银行转账支付。 账务处理： 借：主营业务成本 场地租赁15,000 贷：银行存款15,000 食品采购成本 举例：本月采购幼儿食品花费10,000元，以现金支付。 账务处理： 借：主营业务成本 食品采购10,000 贷：库存现金10,000 费
3、用核算 办公用品采购费用 举例：购买办公用品（如文具、玩具等）花费3000元，以银行存款支付。 账务处理： 借：管理费用 办公用品3000 贷：银行存款3000 水电费 举例：本月水电费共计2000元，以银行存款支付。 账务处理： 借：管理费用 水电费2000 贷：银行存款2000 利润计算与结转 计算：本月主营业务利润 = 主营业务收入 主营业务成本 管理费用 =100,000(40,000 + 15,000+10,000)(3000 + 2000)=30,000元。 账务处理： 借：主营业务收入 托管费收入100,000 贷：本年利润100,000 借：本年利润70,000 贷：主营业务成
4、本 员工工资40,000 主营业务成本 场地租赁15,000 主营业务成本 食品采购10,000 管理费用 办公用品3000 管理费用 水电费20003. 宠物寄养服务账务处理实例（与幼儿托管类似，但细节有别） 收入核算 举例：某宠物寄养店，本月共寄养宠物30只，每只宠物寄养费根据宠物种类和寄养时长不同收费，平均寄养费为500元/只，本月寄养费收入共计15,000元，全部通过移动支付收款。 账务处理： 借：其他货币资金 移动支付15,000 贷：主营业务收入 寄养费收入15,000 成本核算 员工工资成本 举例：本月应付员工工资（包括宠物护理员等）共计6000元。 账务处理： 借：主营业务成本
5、 员工工资6000 贷：应付职工薪酬 工资6000 实际发放工资时： 借：应付职工薪酬 工资6000 贷：银行存款6000 场地及设备折旧成本 举例：寄养场地及设备原值为100,000元，预计使用年限为10年，无残值，每月折旧额为833.33元（$100,000div10div12$）。 账务处理： 借：主营业务成本 场地及设备折旧833.33 贷：累计折旧833.33 宠物食品及用品成本 举例：本月采购宠物食品及用品花费4000元，以现金支付。 账务处理： 借：主营业务成本 宠物食品及用品4000 贷：库存现金4000 费用核算 清洁消毒费用 举例：为保持寄养环境清洁，本月清洁消毒费用1500元，以银行存款支付。 账务处理： 借：管理费用 清洁消毒1500 贷：银行存款1500 利润计算与结转（与幼儿托管类似） 计算：本月主营业务利润 = 主营业务收入 主营业务成本 管理费用 =15,000(6000 + 833.33+4000)1500 =2666.67元。 账务处理： 借：主营业务收入 寄养费收入15,000 贷：本年利润15,000 借：本年利润12,333.33 贷：主营业务成本 员工工资6000 主营业务成本 场地及设备折旧833.33 主营业务成本 宠物食品及用品4000 管理费用 清洁消毒1500会计实操文库
