《旅馆的会计处理分录－记账实操》由会员分享，可在线阅读，更多相关《旅馆的会计处理分录－记账实操（4页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、旅馆的会计处理分录记账实操1. 客房收入相关账务处理 收到现金客房收入 当旅馆收到客人现金支付的客房费用，假设金额为1000元。 借：库存现金1000 贷：主营业务收入 客房收入1000 收到银行转账客房收入 如果客人通过银行转账支付客房费2000元。 借：银行存款2000 贷：主营业务收入 客房收入2000 客房收入挂账（应收账款） 对于一些企业客户或者信用良好的常客，旅馆允许其先消费后付款，假设提供住宿服务后，挂账金额为3000元。 借：应收账款 客户名称3000 贷：主营业务收入 客房收入3000 当收到客户支付的挂账款时： 借：银行存款（或库存现金）3000 贷：应收账款 客户名称30
2、002. 客房成本相关账务处理 客房用品采购 采购客房一次性用品（如牙刷、牙膏、拖鞋等），价款为500元，增值税率为13%，以银行存款支付。 借：库存商品 客房用品442.48（5001.13） 应交税费 应交增值税（进项税额）57.52（442.480.13） 贷：银行存款500 客房用品消耗 假设当月客房用品消耗共计300元。 借：主营业务成本 客房用品成本300 贷：库存商品 客房用品300 客房清洁人员工资 计提本月客房清洁人员工资4000元。 借：主营业务成本 客房清洁成本4000 贷：应付职工薪酬 工资4000 实际发放工资时： 借：应付职工薪酬 工资4000 贷：银行存款（或库存
3、现金）4000 客房设施折旧 旅馆客房内的设施（如床、电视、空调等）折旧，假设本月折旧额为2000元。 借：主营业务成本 客房设施折旧2000 贷：累计折旧20003. 其他收入和成本账务处理 餐饮收入（如果旅馆提供餐饮服务） 收到客人现金支付的餐饮费用800元。 借：库存现金800 贷：主营业务收入 餐饮收入800 餐饮成本（如果旅馆提供餐饮服务） 采购食材花费300元，以银行存款支付。 借：原材料 食材300 贷：银行存款300 假设当月食材消耗用于餐饮制作的成本为200元。 借：主营业务成本 餐饮成本200 贷：原材料 食材200 其他服务收入（如洗衣服务等） 提供洗衣服务，收到客人现金
4、支付的洗衣费200元。 借：库存现金200 贷：主营业务收入 洗衣收入200 其他服务成本（如洗衣服务等） 洗衣用品及设备折旧等成本，假设本月洗衣服务成本为100元。 借：主营业务成本 洗衣成本100 贷：库存商品 洗衣用品（或累计折旧等）1004. 费用类账务处理 水电费 收到水电费账单，本月水电费共计1500元，以银行存款支付。 借：管理费用 水电费1500 贷：银行存款1500 房租（如果旅馆是租赁场地） 支付本月房租3000元，以银行存款支付。 借：管理费用 房租3000 贷：银行存款3000 广告宣传费 支付广告宣传费用500元，用于推广旅馆服务，以银行存款支付。 借：销售费用 广告宣传费500 贷：银行存款500会计实操文库
