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1、珠宝销售企业要缴哪些税费记账实操1. 增值税 基本概念与计算方法：增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。在珠宝销售行业，一般纳税人适用的增值税税率为13%（销售珠宝首饰属于销售货物范畴）。计算公式为：应纳税额=当期销项税额 当期进项税额。其中，销项税额=销售额税率，销售额是指不含增值税的销售收入，如果是含税销售额，需要换算为不含税销售额，即不含税销售额 = 含税销售额（1 + 税率）。例如，某珠宝店当月含税销售额为113万元，那么不含税销售额为113（1 + 13%） = 100万元，销项税额为10013% = 13万元。如果当月该
2、店购进珠宝有进项税额10万元，那么当月应缴纳增值税为13 10 = 3万元。 特殊情况说明：对于小规模纳税人，增值税征收率为3%（截至 2024年），且不得抵扣进项税额。其应纳税额 = 含税销售额（1 + 征收率）征收率。如小规模珠宝店含税销售额为30.9万元，应纳税额 = 30.9（1 + 3%）3% = 0.9万元。2. 消费税 基本概念与计算方法：消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，珠宝玉石（如钻石、翡翠等）及金银首饰在消费税的征收范围内。金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税，税率为5%；其他贵重首饰和珠宝玉石在生产环节征收消费税，税
3、率为10%。对于零售环节征收消费税的金银首饰等，应纳税额 = 不含税销售额税率。例如，某珠宝店销售金银首饰不含税销售额为200万元，当月应缴纳消费税为2005% = 10万元。 特殊情况说明：如果是既销售金银首饰，又销售非金银首饰，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额。凡划分不清楚或不能分别核算的，在生产环节销售的，一律从高适用税率征收消费税；在零售环节销售的，一律按金银首饰征收消费税。3. 城市维护建设税 基本概念与计算方法：城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，依法计征的一种税。其税率根据纳税人所在地不同分为7%（市区）、5%（县城、镇）、1%（不在市区、县城或镇
4、的）。计算公式为：应纳税额 =（增值税税额 + 消费税税额）适用税率。例如，某珠宝店位于市区，当月实际缴纳增值税3万元、消费税10万元，那么城市维护建设税应纳税额 =（3 + 10）7% = 0.91万元。 特殊情况说明：城市维护建设税的计税依据是实际缴纳的增值税和消费税，所以如果当月这两种税有减免或退税情况，城市维护建设税也会相应调整。4. 教育费附加和地方教育附加 基本概念与计算方法：教育费附加和地方教育附加是对缴纳增值税、消费税的单位和个人，就其实际缴纳的税额为计算依据征收的一种附加费。教育费附加征收率为3%，地方教育附加征收率为2%。计算公式为：教育费附加应纳税额 =（增值税税额 +
5、消费税税额）3%；地方教育附加应纳税额 =（增值税税额 + 消费税税额）2%。例如，沿用上面的例子，教育费附加应纳税额 =（3 + 10）3% = 0.39万元，地方教育附加应纳税额 =（3 + 10）2% = 0.26万元。 特殊情况说明：同城市维护建设税一样，这两种附加费的计税依据也是实际缴纳的增值税和消费税，会随着两税的变化而变化。5. 企业所得税（如果是企业）或个人所得税（如果是个体工商户） 企业所得税（适用于企业）： 基本概念与计算方法：企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。应纳税所得额 = 收入总额 不征税收入 免税收入 各项扣除 以
6、前年度亏损。税率一般为25%，但对于符合条件的小型微利企业等有税收优惠政策，如小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。例如，某珠宝销售企业当年收入总额为1000万元，成本、费用等各项扣除为800万元，不征税收入、免税收入和以前年度亏损为0，那么应纳税所得额为1000 800 = 200万元，应缴纳企业所得税为20025% = 50万元。 特殊情况说明：企业所得税的计算涉及到很多复杂的扣除项目和税收优惠政策，企业需要准确核算收入和成本，合理利用税收优惠，以降低税负。 个人所得税（适用于个体工商户）： 基本概念与计算方法：个体工商
7、户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。适用5% 35%的超额累进税率。例如，某个体珠宝店店主当年收入总额为50万元，成本、费用等各项扣除为30万元，那么应纳税所得额为50 30 = 20万元。对照个人所得税税率表，假设对应的税率为20%，速算扣除数为10500元，应纳税额 = 20000020% 10500 = 29500元。 特殊情况说明：个体工商户在计算个人所得税时，要注意成本、费用等扣除项目的合法合规性，并且要按照规定进行纳税申报。6. 印花税 基本概念与计算方法：印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。在珠宝销售行业，如果签订了销售合同，需要按照合同金额的万分之三缴纳印花税。例如，某珠宝店与客户签订了一份100万元的珠宝销售合同，应缴纳印花税为10000000.03% = 300元。 特殊情况说明：如果同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。另外，对于一些免税的合同或凭证，要根据税法规定进行判断，如已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本免税。会计实操文库
