2024-2025年度北京市税务师之税法一强化训练试卷A卷附答案一单选题(共80题)1、下列关于资源税计税依据的说法，不正确的是（ ）A.销售额是指纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，包括增值税销项税额B.纳税人开采或者生产应税产品自用的（自用于连续生产应税产品的除外），应当依照《资源税法》规定缴纳资源税C.应税产品从坑口或者洗选（加工）地到车站、码头或者购买方指定地点的相关运杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中扣除D.实行从价计征的，应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算【答案】 A2、甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策2019 年11 月12 月相关业务如下： 11月： （1）提供旅游服务，取得含税收入212 万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计58.30 万元，取得增值税普通发票；支付给其他接团旅游企业旅游费用，取得增值税专用发票注明金额10 万元，增值税额0.6 万元 （2）购买100 台电脑，取得增值税专用发票，注明不含税金额每台0.5 万元 （3）购买宣传册，取得增值税专用发票，注明税额6 万元。
12月：（ 1）取得旅游服务含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计31.8 万元，取得增值税普通发票 （2）因管理不善，丢失上月购进的一批宣传册，该批宣传册购入时增值税税额为6 万元 根据上述资料，回答下列问题：A.12.00B.8.70C.6.81D.8.10【答案】 D3、采用成交价格估价方法确定完税价格时，下列各项中不应计入完税价格的是（ ） A.为进口货物而支付的包装劳务费B.为进口货物而支付的商标权费用C.为进口货物而发生的境外考察费D.为进口货物而支付的境外开发、设计等相关费用【答案】 C4、下列行为中，免征车辆购置税的是（ ）A.某市公交企业购置自用小轿车B.来华留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车C.某国驻华使馆进口自用小汽车D.某物流企业购买设有固定装置的运输专用车【答案】 C5、根据车辆购置税的规定，下列说法错误的是（ ）A.实行一次课征制度B.进口自用的应税车辆应自进口之日起60日内申报纳税C.税款于纳税人使用后两年内一次缴清D.纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记前，缴纳车辆购置税【答案】 C6、（2018年）2019年3月，某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。
已知货物价值100万元，境外加工费和料件费30万元，运费1万元，保险费0.39万元关税税率10%该公司上述业务应缴纳关税（ ）万元A.3.10B.10.14C.13.14D.3.14【答案】 D7、关于小规模纳税人增值税的税务处理，下列说法正确的是（ ）A.购进复印纸可以凭取得的增值税电子普通发票抵扣进项税额B.销售使用过的固定资产按照5%征收率减按1.5%计算应纳税额C.计税销售额为不含税销售额D.购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值税【答案】 C8、某企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额（不含增值税）为 1000 万元；房地产开发成本为 6000 万元；向金融机构借入资金发生利息支出 600 万元（能提供金融机构贷款证明且可以按转让房地产项目合理分摊），其中超过国家规定上浮幅度的金额为 100 万元；该房地产所在地政府规定能提供金融机构贷款证明且可以合理分摊利息支出的，其他房地产开发费用的计算扣除比例为 5％该企业允许扣除的房地产开发费用是（ ）万元A.350B.700C.850D.950【答案】 C9、A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。
2020年相关业务如下：A.2.58B.3.04C.3.40D.2.72【答案】 A10、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（ ）A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税B.航空运输的湿租业务，属于航空运输服务C.水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务D.航空地面服务属于航空运输服务的范围【答案】 D11、府城房地产开发公司为内资企业，公司于 2016 年 1 月－2019 年 12 月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下：A.3548.88B.3752.51C.3905D.4041.23【答案】 D12、 另外该企业当月购入一台生产设备，专用发票注明增值税额为17000元那么，该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为（ ）元A.42500B.43325C.31875D.40375【答案】 B13、某建筑安装公司为增值税一般纳税人，2020年7月承包本市的一项建筑工程，该建筑安装公司收取不含税工程价款5400万元另外，该建筑安装公司购入建筑工程所需的材料、设备支付不含税价款2000万元，取得对方开具的增值税专用发票。
则该建筑安装公司当月应缴纳的增值税为（ ）万元A.220B.226C.270D.374【答案】 B14、依据关税的有关规定，出口货物的纳税义务人应当自出口货物运抵海关监管区后装货的（ ），向货物出境地海关进行申报A.24小时以前B.48小时以前C.14日内D.15日内【答案】 A15、某企业2020年7月进口载货汽车（非消费税应税范围）1辆；8月在国内市场购置载货汽车2辆（非消费税应税范围），支付全部价款为75万元（不含增值税），另支付车辆装饰费2000元，取得增值税普通发票；9月受赠小汽车1辆上述车辆全部为企业自用下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表述中，正确的是（ ）A.国内购置载货汽车的计税依据为84.75万元B.进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税C.受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税D.国内购置载货汽车的计税依据为75.2万元【答案】 B16、甲企业将一台账面价值为 20 万元的进口设备运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复 运进境，复运进境时同类设备的进口成交价格为 30 万元该设备的境外修理费和料件费共 10 万元，发生境外运 费和保险费 3 万元。
已知该设备进口关税税率为 20%则甲企业应缴纳进口关税（ ）万元 A.2B.6.6C.8.6D.4.6【答案】 A17、某工业企业2020年11月销售一栋2008年建造的厂房（位于市区），取得含税销售收入60万元，当时造价15万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的厂房需要70万元，该厂房为六成新，已知该工业企业选择一般计税方法，可以扣除的税金为0.55万元该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为（ ）万元A.0B.2.55C.3.75D.3.54【答案】 C18、（2012年）在关税税则中，预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是（ ）A.选择税B.滑动税C.复合税D.差别税【答案】 B19、甲企业为环境保护税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2020年2月排放总铅600千克，污染当量值0.025千克，假设当地公布的环境保护税税额为每污染当量为3.6元甲企业当月应缴纳环境保护税（ ）元A.84000B.86400C.84600D.85000【答案】 B20、营改增一般纳税人提供物流辅助服务适用的税率是（ ）。
A.9%B.6%C.10%D.13%【答案】 B21、下列关于进境物品进口关税的税收政策，说法不正确的是（ ）A.物品指入境旅客随身携带的行李物品、个人邮递物品、各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品、馈赠物品以及其他方式进境的个人物品B.个人从境外邮递进境的药品，一律按货物适用税率征收关税C.《中华人民共和国进境物品进口税率表》中的烟、酒；贵重首饰及珠宝玉石；高尔夫球及球具；高挡手表；高档化妆品的具体范围与消费税征收范围一致D.我国目前进境物品的进口税税率分为三档【答案】 B22、下列收入中，不征收增值税的是（ ）A.被保险人获得的保险赔付B.销售代销货物取得的收入C.电力公司向发电企业收取的过网费D.销售机器设备同时提供安装服务取得的安装费【答案】 A23、（2013年）下列关于税收规章权限范围的说法，正确的是（ ）A.税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容B.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税收规章C.税务机关有权制定不属于税务机关权限范围内的事项D.税务规章的制定出现越权行为，地方政府可以撤销【答案】 A24、（2019年真题）2019年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。
经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2018年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并于当日缴纳车辆购置税19293.10元应退给陈某车辆购置税（ ）元A.15434.48B.17363.79C.17824.78D.19293.10【答案】 B25、甲技术开发咨询公司于 2017 年成立，为增值税一般纳税人，2020 年现代服务销售额占总销售额比例为 80%，公司按规定享受四大行业进项加计抵扣 10%的政策并办理了相关备案手续2021 年 7 月，发生下列业务：A.13B.13.3C.13.09D.13.13【答案】 C26、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率 5％，金银首饰的成本利润率 6％2020 年 8 月发生以下业务：A.11.59B.12.00C.14.97D.15.35【答案】 A27、某境外旅客2021年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额2 260元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率13%2021年10月10日该旅客离境，应退增值税（ ）元退税率为11%）A.200.00B.。