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1、会计实操文库做账实操-人力资源企业的账务处理一、收入核算1. 劳务派遣收入 确认收入时： 借：应收账款/银行存款等 贷：主营业务收入劳务派遣收入 应交税费应交增值税（销项税额） 劳务派遣企业向被派遣员工支付工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金： 借：主营业务成本劳务派遣成本 贷：应付职工薪酬工资、福利等 其他应付款社保、公积金等 实际支付时： 借：应付职工薪酬工资、福利等 其他应付款社保、公积金等 贷：银行存款等2. 劳务外包收入 确认收入时： 借：应收账款/银行存款等 贷：主营业务收入劳务外包收入 应交税费应交增值税（销项税额） 发生的外包劳务成本： 借：主营业务成本劳务外包成本 贷：银
2、行存款/应付账款等（支付给外包劳务人员的报酬及相关费用）3. 招聘服务收入 确认收入时： 借：应收账款/银行存款等 贷：主营业务收入招聘服务收入 应交税费应交增值税（销项税额）二、成本核算1. 员工薪酬成本 包括工资、奖金、津贴、补贴、福利等。计提时： 借：主营业务成本/管理费用等 贷：应付职工薪酬 发放时： 借：应付职工薪酬 贷：银行存款等2. 办公费用 如办公用品、水电费、房租等。发生时： 借：管理费用/销售费用等 贷：银行存款/应付账款等3. 业务拓展费用 如差旅费、业务招待费等。发生时： 借：销售费用等 贷：银行存款/其他应付款等三、税费核算1. 增值税 计算应缴纳的增值税： 借：应交
3、税费应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费未交增值税 缴纳增值税时： 借：应交税费未交增值税 贷：银行存款2. 企业所得税 计提时： 借：所得税费用 贷：应交税费应交企业所得税 缴纳时： 借：应交税费应交企业所得税 贷：银行存款3. 其他税费 如城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等，按照应缴纳的增值税为计税依据计算缴纳。计提时： 借：税金及附加 贷：应交税费城市维护建设税等 缴纳时： 借：应交税费城市维护建设税等 贷：银行存款四、财务报表编制1. 资产负债表 反映企业在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益。2. 利润表 反映企业在一定会计期间的经营成果，包括收入、成本和利润。3. 现金流量表 反映企业在一定会计期间的现金流入和流出情况，帮助企业了解现金的来源和用途。人力资源企业在进行账务处理时，需要严格按照会计准则和税收法规进行，确保财务数据的准确性和合法性。同时，要加强财务管理，提高资金使用效率，为企业的发展提供有力的支持。- 5 -
