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1、江江苏苏亚金金诚会会计师事事务所有限公司所有限公司国电福州发电国电福州发电 预算管理培训资料预算管理培训资料 来自资料搜索网来自资料搜索网(3722) 海量资料下载海量资料下载江江苏苏亚金金诚会会计师事事务所有限公司所有限公司1.1.前期培训回想前期培训回想2.2.预算管理制度预算管理制度3.3.预算管理体系预算管理体系4.4.何为归口管理何为归口管理培训提纲培训提纲5.5.预算编制周期预算编制周期6.6.预算编制方法预算编制方法7.7.预算执行和检查预算执行和检查8.8.预算差别分析与考评预算差别分析与考评9.9.预算管理台帐建立预算管理台帐建立江江苏苏亚金金诚会会计师事事务所有限公司所有限
2、公司1.1.前期培训回想前期培训回想1.1前期培训的主要内容前期培训的主要内容全面预算的定义全面预算的定义全面预算管理的作用全面预算管理的作用全面预算体系的内容全面预算体系的内容全面预算的编制全面预算的编制江江苏苏亚金金诚会会计师事事务所有限公司所有限公司1.1.前期培训回想前期培训回想1.2重点内容回想重点内容回想1.2.1全面预算的定义全面预算的定义全面预算是指在预测与决策的根底上，按照企业全面预算是指在预测与决策的根底上，按照企业既定的运营目的和程序，规划与反映企业未来的销既定的运营目的和程序，规划与反映企业未来的销售、消费、本钱、现金收支等各方面活动，以便对售、消费、本钱、现金收支等各
3、方面活动，以便对企业特定方案期内全部消费运营活动有效地作出详企业特定方案期内全部消费运营活动有效地作出详细组织与协调，最终以货币为主要计量单位，经过细组织与协调，最终以货币为主要计量单位，经过一系列估计的财务报表及附表展现其资源配置情况一系列估计的财务报表及附表展现其资源配置情况的有关企业总体方案的数量阐明。的有关企业总体方案的数量阐明。江江苏苏亚金金诚会会计师事事务所有限公司所有限公司1.1.前期培训回想前期培训回想1.2.2全面预算管理的作用全面预算管理的作用1明确企业运营目的明确企业运营目的 ；2完善企业管理机制完善企业管理机制 ；3协调企业各方力量，合理配置企业资源协调企业各方力量，合
4、理配置企业资源 ；4控制日常运营活动控制日常运营活动 ；5协助绩效考核。协助绩效考核。江江苏苏亚金金诚会会计师事事务所有限公司所有限公司1.1.前期培训回想前期培训回想v控制日常运营活动控制日常运营活动v预算编制是事前控制预算编制是事前控制v预算执行是事中控制预算执行是事中控制v预算差别分析与考核是事后控制预算差别分析与考核是事后控制江江苏苏亚金金诚会会计师事事务所有限公司所有限公司1.1.前期培训回想前期培训回想1.2.2全面预算的编制全面预算的编制1全面预算的编制周期全面预算的编制周期 ；2全面预算的编制程序；全面预算的编制程序；3全面预算编制的详细方法；全面预算编制的详细方法；4电厂全面
5、预算编制的方法。电厂全面预算编制的方法。江江苏苏亚金金诚会会计师事事务所有限公司所有限公司2.2.预算管理制度预算管理制度2.1预算管理制度预算管理制度为了加强预算管理，近两年来公司相应制定了有关预算为了加强预算管理，近两年来公司相应制定了有关预算管理制度，管理制度，2021年印发了年印发了，2021年印发了年印发了，这些都，这些都是公司层面的预算管理制度。是公司层面的预算管理制度。近期，公司专门召开了预算管理讨论会，商讨了有关预近期，公司专门召开了预算管理讨论会，商讨了有关预算工程收入、费用的归口管理部门，为了促进各归口管理算工程收入、费用的归口管理部门，为了促进各归口管理部门实现预算管理目
6、的，还需求制定操作层面的预算管理部门实现预算管理目的，还需求制定操作层面的预算管理制度，即各预算目的的归口管理制度，明确权益和义务、制度，即各预算目的的归口管理制度，明确权益和义务、管理流程、管理措施、检查及考核方法等。管理流程、管理措施、检查及考核方法等。江江苏苏亚金金诚会会计师事事务所有限公司所有限公司3.3.预算管理体系预算管理体系董事会董事会预算管理委员会预算管理委员会办事机构办事机构归口管理部门归口管理部门业务部门业务部门财务产权部履行财务产权部履行办事机构的日常办事机构的日常管理职能，但预管理职能，但预算考评除外算考评除外江江苏苏亚金金诚会会计师事事务所有限公司所有限公司4.4.何
7、为归口管理何为归口管理按辞海按辞海“归有一种解释为归有一种解释为“兼任；兼任；“口有口有一种解释为渠道；归口管理实践上就是指按规定赋一种解释为渠道；归口管理实践上就是指按规定赋予的权益和承当的责任，各司其责，按特定的管理予的权益和承当的责任，各司其责，按特定的管理渠道实施管理。它是一种管理方式，普通是按照行渠道实施管理。它是一种管理方式，普通是按照行业、系统分工管理，防止反复管理、多头管理。业、系统分工管理，防止反复管理、多头管理。做到到位，不缺位、不错位、不越位。该管的一做到到位，不缺位、不错位、不越位。该管的一定要按责任划分管好，不要缺位；不该管的不要乱定要按责任划分管好，不要缺位；不该管
8、的不要乱插手、乱干涉，不要错位；超出责任权限范围的，插手、乱干涉，不要错位；超出责任权限范围的，不能乱审批、不要越位。不能乱审批、不要越位。江江苏苏亚金金诚会会计师事事务所有限公司所有限公司5.5.预算编制周期预算编制周期董事会层面董事会层面编制周期编制周期年度年度预算委员会层面预算委员会层面季度季度办事机构层面办事机构层面月度月度江江苏苏亚金金诚会会计师事事务所有限公司所有限公司6.6.预算编制方法预算编制方法业业务务部部门门方案员方案员预算员预算员预算量预算量预算价预算价 预算费用预算费用合同性费用合同性费用合同价合同价非合同性费用非合同性费用制度规定的制度规定的开支规范开支规范合同量合同
9、量预丈量预丈量付款时间付款时间合同付款时间合同付款时间估计付款时间估计付款时间业务业务预算预算费用费用预算预算资金资金预算预算结合部门任结合部门任务方案计算务方案计算或预测或预测江江苏苏亚金金诚会会计师事事务所有限公司所有限公司6.6.预算编制方法预算编制方法归归口口部部门门合同性费用合同性费用非合同性费用非合同性费用根据制度规定根据制度规定根据合同商定根据合同商定调整调整复核根据复核根据复核内容复核内容量量价价费费款款量量费费方案部方案部安生部安生部总经部总经部 分项分项预算预算汇总汇总江江苏苏亚金金诚会会计师事事务所有限公司所有限公司6.6.预算编制方法预算编制方法财财务务部部门门估计损益
10、表估计损益表现金预算现金预算资本预算资本预算汇总汇总归集归集分类分类分项预算分项预算财务预算财务预算江江苏苏亚金金诚会会计师事事务所有限公司所有限公司7.7.预算执行和检查预算执行和检查业务部门业务部门归口部门归口部门预算执行的过程，就是各业务部门按照任务方案开展日常消预算执行的过程，就是各业务部门按照任务方案开展日常消费运营活动的过程。费运营活动的过程。报账报账审核审核财务会计财务会计稽核稽核核算核算根据确定的业务预算审核，根据确定的业务预算审核，并为考核业务部门提供根据并为考核业务部门提供根据根据管理制度稽核、核算根据管理制度稽核、核算预算会计预算会计检查检查根据财务会计核算结果审核，根据
11、财务会计核算结果审核，为考核归口部门提供根据为考核归口部门提供根据无预算不开支无预算不开支有预算不超支有预算不超支例外事项要审批例外事项要审批有别于预有别于预算内事项算内事项的审批程的审批程序序江江苏苏亚金金诚会会计师事事务所有限公司所有限公司8.8.预算差别分析与考评预算差别分析与考评业业务务部部门门分析差别分析差别构成的缘由构成的缘由任务提早或滞后完成，任务提早或滞后完成，预算量预算量/ /价价/ /费费/ /款计算款计算错误或预测偏向，错误或预测偏向，发生例外事项，发生例外事项， 提出处理问提出处理问题的方法题的方法江江苏苏亚金金诚会会计师事事务所有限公司所有限公司8.8.预算差别分析与
12、考评预算差别分析与考评归口部门考核各业务部门归口部门考核各业务部门办事机构考核各归口部门办事机构考核各归口部门制定预算考制定预算考评管理方法评管理方法超一季度预算超一季度预算通告通告超半年预算超半年预算预警预警超年度预算超年度预算红牌红牌一季度一季度二季度二季度预警预警红牌红牌三季度三季度超三季度预算超三季度预算黄牌黄牌黄牌黄牌黄牌黄牌红牌红牌四季度四季度红牌红牌接合绩接合绩效考核效考核方法方法江江苏苏亚金金诚会会计师事事务所有限公司所有限公司9.9.预算管理台帐建立预算管理台帐建立合同管理台帐合同管理台帐合同归口合同归口管理部门管理部门本钱费用台帐本钱费用台帐资金付款资金付款/ /收款台帐收款台帐业务收入台帐业务收入台帐预算归口预算归口管理部门管理部门财务产权部财务产权部业务部门业务部门江江苏苏亚金金诚会会计师事事务所有限公司所有限公司终了语终了语谢谢！谢谢！江苏苏亚金诚会计师事务所江苏苏亚金诚会计师事务所
