新办纳税人办税指南

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1、新办纳税人办税指南新办纳税人办税指南市北国税局市北国税局纳税服务科纳税服务科内容提要内容提要一般纳税人认定相关政策一般纳税人认定相关政策3发票业务相关规定发票业务相关规定5优化纳税服务新举措优化纳税服务新举措1畅通办税渠道畅通办税渠道6纳税申报纳税申报- -申报时限、方式、抄报税申报时限、方式、抄报税4税务登记税务登记- -新办登记、变更登记新办登记、变更登记2一、优化纳税服务新举措一、优化纳税服务新举措v优化办税流程优化办税流程：综合业务厅办理登记类、文书类、认定类、：综合业务厅办理登记类、文书类、认定类、注销迁移类、发票认证等涉税业务；发票厅办理发票发售、注销迁移类、发票认证等涉税业务；发

2、票厅办理发票发售、代开冲红、网络机打发票票种核定等业务。代开冲红、网络机打发票票种核定等业务。v发挥导税作用发挥导税作用：大厅内设专人巡回导税，随时为您辅导资：大厅内设专人巡回导税，随时为您辅导资料填写、解决疑难问题。料填写、解决疑难问题。v简化业务填单简化业务填单：逐步简化办税人员办理业务时表单填写，：逐步简化办税人员办理业务时表单填写，目前新办登记、变更登记、一般纳税人认定、目前新办登记、变更登记、一般纳税人认定、抄报税证抄报税证明明及更换发票购票人、网络发票票源重置等，由受理人及更换发票购票人、网络发票票源重置等，由受理人员打印表单，您只需签章确认员打印表单，您只需签章确认, ,后续将继

3、续推广。后续将继续推广。v辅导自助办税：辅导自助办税：大厅自助办税区公告网页申报常见问题和大厅自助办税区公告网页申报常见问题和解决方法并设专人辅导自助办税业务，如您在网页申报中解决方法并设专人辅导自助办税业务，如您在网页申报中遇到疑难问题，可由辅导人员现场为您演示解决问题。遇到疑难问题，可由辅导人员现场为您演示解决问题。v手机税税通开通：手机税税通开通：综合服务厅开设手机税税通开通专区，综合服务厅开设手机税税通开通专区，由专人负责帮助开通操作，告知具体使用方法及相关内容，由专人负责帮助开通操作，告知具体使用方法及相关内容，便于您方便及时高效办理涉税业务。便于您方便及时高效办理涉税业务。二、新办

4、税务登记二、新办税务登记领取税务领取税务登记证登记证开通税企开通税企邮箱邮箱报告存款报告存款帐户帐户扣税协议扣税协议网页申报网页申报二、税务登记二、税务登记- -新办新办1.1 1.1 领取税务登记证领取税务登记证v完整提供相关资料完整提供相关资料( (企业企业) )v营业执照或其他核准执业证件原件复印件营业执照或其他核准执业证件原件复印件v组织机构代码证副本原件复印件组织机构代码证副本原件复印件v公司章程复印件公司章程复印件v法定代表人（负责人）居民身份证、护照或法定代表人（负责人）居民身份证、护照或者其他证明身份的合法证件及复印件者其他证明身份的合法证件及复印件v纳税人跨县（区、市）设立的

5、分支机构或从纳税人跨县（区、市）设立的分支机构或从事生产、经营的场所办理税务登记时，还须事生产、经营的场所办理税务登记时，还须提供总机构的税务登记证副本复印件。提供总机构的税务登记证副本复印件。 v改组改制企业还须提供有关改组改制的批文改组改制企业还须提供有关改组改制的批文原件及其复印件原件及其复印件 v外商投资企业还需提供商务部门批复设立证外商投资企业还需提供商务部门批复设立证书原件及复印件书原件及复印件 v注意事项注意事项 v携带公章携带公章v复印件都需要复印件都需要2 2份份v法人联系方式要准确。法人联系方式要准确。v注册资金要准确。注册资金要准确。v总分支机构的备案管总分支机构的备案管

6、理请参见理请参见所得税总所得税总分机构管理（分支机分机构管理（分支机构）构）和和所得税总所得税总分机构管理（跨地区分机构管理（跨地区的总机构）的总机构）业务事业务事项，此项业务不纳入项，此项业务不纳入同城通办范畴，应回同城通办范畴，应回主管税务机关办理。主管税务机关办理。 税务登记税务登记- -新办新办1.2 1.2 领取税务登记证领取税务登记证v完整提供相关资料完整提供相关资料( (个体个体) )v营业执照副本或其他核准执营业执照副本或其他核准执业证件原件及其复印件；业证件原件及其复印件；v有组织机构代码证书的个体有组织机构代码证书的个体工商户，提供组织机构代码证工商户，提供组织机构代码证书

7、副本原件及其复印件；书副本原件及其复印件；v业主居民身份证原件及复印业主居民身份证原件及复印件；件； v个体工商户跨区（市）设立个体工商户跨区（市）设立的分支机构或从事生产、经营的分支机构或从事生产、经营的场所办理税务登记时，还须的场所办理税务登记时，还须提供总机构的税务登记证副本提供总机构的税务登记证副本复印件；复印件； v注意事项注意事项v复印件都需要复印件都需要2 2份份v法人联系方式要准确。法人联系方式要准确。二、税务登记二、税务登记- -新办新办2 2 报告存款帐户报告存款帐户v根据根据中华人民共和国税收征收管理中华人民共和国税收征收管理法法第十七条规定第十七条规定v从事生产、经营的

8、纳税人应当自开立从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日基本存款账户或者其他存款账户之日起日内，向主管税务机关书面报起日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自告其全部账号；发生变化的，应当自变化之日起日内，向主管税务机变化之日起日内，向主管税务机关书面报告。关书面报告。二、税务登记二、税务登记- -新办新办3 3 签定代扣税款协议签定代扣税款协议v在办理税务登记证后，应到开户银行，根在办理税务登记证后，应到开户银行，根据纳税人识别号签定代扣税款协议，并在据纳税人识别号签定代扣税款协议，并在2 2日内将委托银行代扣税款协议交到国税机日内将委托银行代扣税款

9、协议交到国税机关综合服务窗口。关综合服务窗口。v综合服务窗口人员帮您开通网页申报。综合服务窗口人员帮您开通网页申报。二、税务登记二、税务登记- -新办新办4 4 开通税企邮箱开通税企邮箱v综合服务窗口人员在办理税务登记时会根综合服务窗口人员在办理税务登记时会根据您提供地邮箱地址为您开通税企邮箱，据您提供地邮箱地址为您开通税企邮箱，并将邮箱密码设置为税号后六位，密码您并将邮箱密码设置为税号后六位，密码您可在事后登陆可在事后登陆“税税通税税通”时自行修改。时自行修改。二、税务登记二、税务登记- -新办新办5 5 跨地区总分支机构备案跨地区总分支机构备案v文件依据：青岛市国家税务局关于印发文件依据：

10、青岛市国家税务局关于印发汇总纳税企业所汇总纳税企业所得税征收管理办法得税征收管理办法的通知青国税发的通知青国税发201320139191号号v备案时间：办理税务登记时备案时间：办理税务登记时 v备案提供资料：备案提供资料：总机构总机构总机构总机构汇总纳税企业总机构汇总纳税企业总机构汇总纳税企业总机构汇总纳税企业总机构信息备案表信息备案表信息备案表信息备案表 （一式二（一式二（一式二（一式二份）份）份）份）分支机构分支机构分支机构分支机构汇总纳税企业分支机构信息汇总纳税企业分支机构信息汇总纳税企业分支机构信息汇总纳税企业分支机构信息备案表备案表备案表备案表 （一式二份）（一式二份）（一式二份）（

11、一式二份）二、税务登记二、税务登记- -变更变更1 1 一般规定一般规定v 中华人民共和国税收征收管理法中华人民共和国税收征收管理法第十四条第十四条v 纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起日内，持有关证件向原税务登记机关申报起日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。办理变更税务登记。v纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记的，商行政管理机关或者其他机关办理变更登记的，应当自发生变化

12、之日起日内，持有关证件向应当自发生变化之日起日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。原税务登记机关申报办理变更税务登记。二、税务登记二、税务登记- -变更变更2 2 信息变更要信息变更要及时 税务登记变更项目税务登记变更项目未及时变更的后果未及时变更的后果联系方式联系方式错失税务机关送政策上门的服务错失税务机关送政策上门的服务注册资金注册资金影响一般纳税人等审批结果影响一般纳税人等审批结果经营范围经营范围影响税种及时变更，造成无法准确申影响税种及时变更，造成无法准确申报缴税报缴税地址、法人、会计等地址、法人、会计等贻误办理相关涉税事宜，如因非正常贻误办理相关涉税事宜，如因非正常户

13、关联影响领购发票、申报等户关联影响领购发票、申报等二、税务登记二、税务登记- -变更变更3 3 股权变更股权变更v根据根据青岛市国家税务局关于股权转让交易企业青岛市国家税务局关于股权转让交易企业所得税申报的公告所得税申报的公告的要求，被转让股权企业应的要求，被转让股权企业应向税务机关报告股权转让交易行为。向税务机关报告股权转让交易行为。v国地税受理范围的确定：如股权转让方的企业所国地税受理范围的确定：如股权转让方的企业所得税在国税缴纳，由国税受理；如果股权转让方得税在国税缴纳，由国税受理；如果股权转让方为个人或者虽是法人但企业所得税在地税缴纳，为个人或者虽是法人但企业所得税在地税缴纳，由地税受

14、理。由地税受理。v办理流程：办税服务厅受理办理流程：办税服务厅受理股东股权变更税源股东股权变更税源监控登记表监控登记表 到工商机关办理股权变更登记到工商机关办理股权变更登记到税务机关办理有关股权变更的税务登记。到税务机关办理有关股权变更的税务登记。三、一般纳税人认定三、一般纳税人认定1 1 应当认定应当认定工业纳税人工业纳税人商业纳税人商业纳税人 应税销售额指在连续不超过应税销售额指在连续不超过1212个月的经营期内累计应征增值税销售额，个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括免税销售额。包括免税销售额。 若未按规定报送一般纳税人申请，则按销售额依照增值税税率若未按规定报送一般纳税人申请，则按

15、销售额依照增值税税率17%17%、13%13%、11%11%、6%6%计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。用发票。应税服务应税服务业纳税人业纳税人年应征增值年应征增值税销售额在税销售额在5050万元（含万元（含本数）以上本数）以上年应税销售年应税销售额在额在8080万元万元（含本数）（含本数）以上以上年应税销售年应税销售额在额在500500万元万元（含本数）（含本数）以上以上3 30 0日内申请日内申请随时申请随时申请年应税销售额年应税销售额未超过财政部、未超过财政部、国家税务总局国家税务总局规定的小规模规定的小规模纳税人

16、标准的纳税人标准的纳税人。纳税人。新开业的纳税人（自税务登记之日起30日内申请一般纳税人资格）三、一般纳税人认定三、一般纳税人认定2 2 申请认定申请认定有固定生产经营场所并且能够按照国家统一的会计有固定生产经营场所并且能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法有效凭证核算，能够制度规定设置账簿，根据合法有效凭证核算，能够提供准确税务资料的纳税人。提供准确税务资料的纳税人。三、一般纳税人认定三、一般纳税人认定3 3 提供资料提供资料v（一）应该认定为一般纳税人的纳税人，应向主管（一）应该认定为一般纳税人的纳税人，应向主管税务机关报送税务机关报送增值税一般纳税人申请认定表增值税一般纳税人申

17、请认定表（以下简称（以下简称申请表申请表）。）。v（二）可以申请认定为一般纳税人的纳税人，应向（二）可以申请认定为一般纳税人的纳税人，应向主管税务机关填报主管税务机关填报申请表申请表，并提供以下资料：，并提供以下资料：1.1.税务登记证税务登记证副本；副本；2.2.财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件；财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件；3.3.会计人员的从业资格证明（指财政部门颁发的会会计人员的从业资格证明（指财政部门颁发的会计从业资格证书）或者与中介机构签订的代理记账计从业资格证书）或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件；协议及其复印件；4.4.经营场所产权证明或者租赁协议，

18、或者其他可使经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件。用场地证明及其复印件。 四、纳税申报四、纳税申报1 1 一般规定一般规定v凡是办理了税务登记并核定了税种的纳凡是办理了税务登记并核定了税种的纳税人，税人，无论是否取得经营收入、经营利无论是否取得经营收入、经营利润或者在减税、免税期内，润或者在减税、免税期内，都要按照都要按照税务登记证税务登记证载明的发证日期，从该载明的发证日期，从该日期的次月起，在法定的纳税申报期内日期的次月起，在法定的纳税申报期内进行纳税申报。进行纳税申报。四、纳税申报四、纳税申报2 2 抄报税抄报税v安装税控设备的一般纳税人申报纳税前，安装税控设备

19、的一般纳税人申报纳税前，要于每月要于每月1-151-15日先到办税服务厅自助终日先到办税服务厅自助终端或综合窗口或通过防伪税控网上报税端或综合窗口或通过防伪税控网上报税系统报税，然后才能纳税申报。系统报税，然后才能纳税申报。注注: :通过防伪税控网上报税系统报税的，通过防伪税控网上报税系统报税的，需到办税服务厅综合业务窗口办理开通需到办税服务厅综合业务窗口办理开通手续并到青岛航天信息网站手续并到青岛航天信息网站（）下载远程抄报税注）下载远程抄报税注册文件。册文件。四、纳税申报四、纳税申报3 3 申报时限申报时限v增值税、消费税：小规模企业按季申报，增值税、消费税：小规模企业按季申报，1 1月、

20、月、4 4月、月、7 7月、月、1010月的月的1-151-15日；一般纳税人企业按月申报，每月的日；一般纳税人企业按月申报，每月的1-151-15日日v企业所得税：按季申报，企业所得税：按季申报，1 1月、月、4 4月、月、7 7月、月、1010月的月的1-151-15日，日，每年度终了还要进行一次年度汇算清缴（查账、核定的都每年度终了还要进行一次年度汇算清缴（查账、核定的都需要进行汇算清缴）汇算清缴时限为需要进行汇算清缴）汇算清缴时限为5 5月月3131日。日。v储蓄存款利息所得个人所得税：按月申报，每月的储蓄存款利息所得个人所得税：按月申报，每月的1-71-7日。日。v若遇到申报期最后一

21、天是法定休假日，申报期可以顺延一若遇到申报期最后一天是法定休假日，申报期可以顺延一天；如果在申报期限内有连续天；如果在申报期限内有连续3 3个以上法定休假日的，按休个以上法定休假日的，按休假日实际天数顺延假日实际天数顺延. .若有临时变化，税务部门会以公告形式若有临时变化，税务部门会以公告形式提前告知。逾期未申报的，依据提前告知。逾期未申报的，依据税收征管法税收征管法相关规定，相关规定，处以二千元以下罚款。处以二千元以下罚款。四、纳税申报四、纳税申报4 4 申报方式申报方式v1 1、网上申报（分为网页申报、客、网上申报（分为网页申报、客户端方式、手机税税通）户端方式、手机税税通）v2 2、上门

22、申报、上门申报网页申报网页申报v一、使用方法一、使用方法 使用网页方式申报功能，必须使用网页方式申报功能，必须使用使用Internet ExplorerInternet Explorer浏览器浏览器6.06.0或以上版本进或以上版本进行操作，否则可能会影响到您的使用。您直接登行操作，否则可能会影响到您的使用。您直接登录青岛国税网站（录青岛国税网站（www.qd-n-www.qd-n-），在），在“我的办税厅我的办税厅”输入纳税人识别号、密码、校验码输入纳税人识别号、密码、校验码后，选择后，选择“网上申报网上申报”功能进行申报。您可以到功能进行申报。您可以到主管税务机关办税服务厅申请开通此项业务

23、。主管税务机关办税服务厅申请开通此项业务。v二、适用范围二、适用范围 适用于所有纳税人，提供增值适用于所有纳税人，提供增值税按月或按季申报、消费税申报、企业所得税季税按月或按季申报、消费税申报、企业所得税季度预缴和年度汇算清缴的申报、出口退税申报、度预缴和年度汇算清缴的申报、出口退税申报、财务报表按月或按季上报、重点税源企业报表上财务报表按月或按季上报、重点税源企业报表上报等功能，不收取任何费用。报等功能，不收取任何费用。网页申报网页申报v增增值值税税小小规规模模纳纳税税人人中中季季销销售售额额不不超超过过6 6万万元元的的企企业业及及非非企企业业性性单单位位，暂暂免免征征收收增增值值税税。对

24、对按按季季申申报报的的混混业业经经营营小小规规模模纳纳税税人人，就就应应税税货货物物及及劳劳务务、应应税税服服务务的的本本季季销销售售额额合合计计进进行行判判断断，超过超过6 6万元的（不含本数），则分别产生应征税款信息。万元的（不含本数），则分别产生应征税款信息。v网页申报功能介绍：网页申报功能介绍：v（一）删除申报表（一）删除申报表本期申报成功的零申报表，可通过本期申报成功的零申报表，可通过“删除申报表删除申报表 ” ”模块进行删模块进行删除。除。注：手机号码必须是注：手机号码必须是“纳税人法人移动电话、财务负责人移动电纳税人法人移动电话、财务负责人移动电话、办税人移动电话话、办税人移动电

25、话”三者其中之一。三者其中之一。v（二）如果纳税人缴税账户余额不足，网上申报时申报成功，（二）如果纳税人缴税账户余额不足，网上申报时申报成功，而扣款失败，纳税人缴税账户充值后可以在而扣款失败，纳税人缴税账户充值后可以在“银行扣税银行扣税”模块模块中来进行二次扣税。中来进行二次扣税。v（三）申报结果查询（三）申报结果查询 在申报查询模块中可以查询本期或以前用网页方式申报纳税的申在申报查询模块中可以查询本期或以前用网页方式申报纳税的申报结果。报结果。 网页申报网页申报v（四）网上开具缴款凭证功能（四）网上开具缴款凭证功能 实行网络申报的纳税人，通过财税库行联网系统扣税成实行网络申报的纳税人，通过财

26、税库行联网系统扣税成功后，可以通过网上申报平台自行打印缴税凭证，真正实现功后，可以通过网上申报平台自行打印缴税凭证，真正实现网上申报、缴税、开票网上申报、缴税、开票“一条龙一条龙”服务。纳税人网上开具的服务。纳税人网上开具的电子缴款凭证，在与银行对账单核对无误后，可作为记账核电子缴款凭证，在与银行对账单核对无误后，可作为记账核算凭证，可从网页申报算凭证，可从网页申报- -电子缴款凭证中进行操作电子缴款凭证中进行操作 。v注：注：1 1、电子缴款凭证一旦生成，不允许作废，因此生成前需要慎重、电子缴款凭证一旦生成，不允许作废，因此生成前需要慎重选择。选择。2 2、电子缴款凭证仅支持对当月缴库凭证合

27、并打印，不支持垮月、电子缴款凭证仅支持对当月缴库凭证合并打印，不支持垮月合并打印。合并打印。3 3、电子缴款凭证电子缴款凭证作为纳税人记账核算凭证使用，需与银行作为纳税人记账核算凭证使用，需与银行对账单电子划缴记录核对一致方有效。对账单电子划缴记录核对一致方有效。4 4、纳税人如涉及办理退税的，可到商业银行打印、纳税人如涉及办理退税的，可到商业银行打印电子缴税付电子缴税付款凭证款凭证或到主管税务机关开具税收转账专用完税证，按有或到主管税务机关开具税收转账专用完税证，按有关规定办理退税审批手续。关规定办理退税审批手续。网页申报网页申报v( (五五) )财务会计报表按属期不同分季报、年报，具体要求

28、如下：财务会计报表按属期不同分季报、年报，具体要求如下：v1 1、在国税机关仅缴纳增值税和消费税的小规模纳税人，按年、在国税机关仅缴纳增值税和消费税的小规模纳税人，按年报送财务报表电子数据，应与增值税次年月份的申报一并报送财务报表电子数据，应与增值税次年月份的申报一并提交，报送期限与当月增值税申报期限相同。提交，报送期限与当月增值税申报期限相同。v2 2、在国税机关仅申报增值税的一般纳税人（包括所得税在地、在国税机关仅申报增值税的一般纳税人（包括所得税在地税缴纳的增值税一般纳税人和无所得税的增值税一般纳税人）税缴纳的增值税一般纳税人和无所得税的增值税一般纳税人），按季报送财务会计报表电子数据，

29、与季度最后一个月的增，按季报送财务会计报表电子数据，与季度最后一个月的增值税申报一并提交，报送期限与当月增值税申报期限相同。值税申报一并提交，报送期限与当月增值税申报期限相同。v3 3、在国税机关缴纳所得税的纳税人（包括增值税在国税缴纳、在国税机关缴纳所得税的纳税人（包括增值税在国税缴纳的所得税纳税人和无增值税的所得税纳税人），按季报送财的所得税纳税人和无增值税的所得税纳税人），按季报送财务报表电子数据，与当季度所得税申报一并提交，报送期限务报表电子数据，与当季度所得税申报一并提交，报送期限与当季所得税申报期限相同。与当季所得税申报期限相同。v4 4、报送年度财务会计报表的纳税人，年度财务会计

30、报表电子、报送年度财务会计报表的纳税人，年度财务会计报表电子数据应当于数据应当于5 5月底之前报送，与所得税年度申报一并提交，其月底之前报送，与所得税年度申报一并提交，其财务报表的申报期限与所得税年度申报的申报期限相同。财务报表的申报期限与所得税年度申报的申报期限相同。网页申报网页申报v（六）数据导出功能（六）数据导出功能 在纳税申报功能中的右下方添加了一个在纳税申报功能中的右下方添加了一个“导出导出”按键，此功能可以把纳税人已经填写好的报表直按键，此功能可以把纳税人已经填写好的报表直接导出，方便纳税人到大厅申报。接导出，方便纳税人到大厅申报。v（七）在纳税申报页面中新增了申报截止日期（七）在

31、纳税申报页面中新增了申报截止日期v（八）网页申报操作说明下（八）网页申报操作说明下 可直接在网页申报系统下载最新的操作说明可直接在网页申报系统下载最新的操作说明v（九）网页申报的申报记录查询的时间延长企业（九）网页申报的申报记录查询的时间延长企业所得税网页申报的申报记录查询功能从目前的所得税网页申报的申报记录查询功能从目前的1 1年年调整为调整为3 3年，您可以查询年，您可以查询3 3年内的申报表，但只限年内的申报表，但只限于使用网页申报的报表。于使用网页申报的报表。手机税税通手机税税通 为了提速多元化办税，提速宣传咨询，进一为了提速多元化办税，提速宣传咨询，进一步优化办税渠道，纳税服务处开发

32、了移动互联办步优化办税渠道，纳税服务处开发了移动互联办税服务系统，即手机税税通软件。从今天开始，税服务系统，即手机税税通软件。从今天开始，您通过智能手机下载并安装该软件，就可以实现您通过智能手机下载并安装该软件，就可以实现一期的一期的“信息速递信息速递”、“发票查询发票查询”、“网上咨网上咨询询”、“税企邮件税企邮件”、“小规模纳税人零收入申小规模纳税人零收入申报报”、“涉税提醒涉税提醒”等等6 6项移动办税服务。手机操项移动办税服务。手机操作系统版本支持：安卓与苹果（作系统版本支持：安卓与苹果（IOS6.0IOS6.0或以上）或以上）两种系统。两种系统。手机税税通手机税税通v具体功能模块如下

33、：具体功能模块如下：v1 1发票查询：提供发票相关信息的查询服务，为辨别发票查询：提供发票相关信息的查询服务，为辨别发票真伪给予一定的支持。发票真伪给予一定的支持。v2 2信息速递：提供信息速递：提供“最新通知最新通知”、“最新文件最新文件”、“友友情提示情提示”三个栏目的信息。三个栏目的信息。v3 31236612366咨询：通过手机向咨询：通过手机向1236612366中心提出涉税业务咨询。中心提出涉税业务咨询。v4 4税企邮件：对青岛市国税局向纳税人发送的邮件提供税企邮件：对青岛市国税局向纳税人发送的邮件提供提醒服务。提醒服务。v5 5办税指南：提供全市各办税厅位置地图、办税日历、办税指

34、南：提供全市各办税厅位置地图、办税日历、办税指南、咨询热点等信息。办税指南、咨询热点等信息。v6 6小规模纳税人申报：申报期内销售收入为零的增值税小规模纳税人申报：申报期内销售收入为零的增值税小规模纳税人进行申报操作。小规模纳税人进行申报操作。v7 7涉税提醒：提供本月申报期限和其它相关信息服务。涉税提醒：提供本月申报期限和其它相关信息服务。v8 8密码设置：提供密码设置和修改功能。密码设置：提供密码设置和修改功能。手机税税通手机税税通v操作说明操作说明v1. 1. 软件下载、安装和升级软件下载、安装和升级v可任选以下方式之一进行下载安装（免费）：可任选以下方式之一进行下载安装（免费）：v登录

35、青岛市国税局互联网站（登录青岛市国税局互联网站（www.qd-n-www.qd-n-）首页，鼠标）首页，鼠标移动到二维码图标上，变大后，扫描二维码下载；移动到二维码图标上，变大后，扫描二维码下载；v通过扫描使用说明书的二维码下载；通过扫描使用说明书的二维码下载；v安卓手机请直接访问，青岛国税外部网站的下载中心安卓手机请直接访问，青岛国税外部网站的下载中心- -涉税软件栏涉税软件栏目；目；v苹果手机访问苹果应用商店（苹果手机访问苹果应用商店（AppStoreAppStore）下载）下载“青岛税税通青岛税税通”应用。应用。v2.2.用户注册用户注册v点击点击“手机税税通手机税税通”图标，系统出现欢

36、迎界面。图标，系统出现欢迎界面。 v启动应用程序启动应用程序3 3秒后进入主界面，如果首次使用，系统在主界面提秒后进入主界面，如果首次使用，系统在主界面提示您注册。如果不注册，只可使用发票真伪查询、信息速递、办税指示您注册。如果不注册，只可使用发票真伪查询、信息速递、办税指南三项功能。南三项功能。v输入注册信息进行注册。点击输入注册信息进行注册。点击“注册注册”，系统会根据正确与否返回，系统会根据正确与否返回提示信息。注册成功后再次点击注册系统会提示：提示信息。注册成功后再次点击注册系统会提示：“您已经注册过了您已经注册过了”。手机税税通手机税税通v以上内容为手机税税通系统的一期功能，在此基础

37、上，以上内容为手机税税通系统的一期功能，在此基础上，青岛市国家税务局还将拓展涉税查询、预约办税、小规模青岛市国家税务局还将拓展涉税查询、预约办税、小规模纳税人非零申报等功能，进一步满足纳税人的需求，减轻纳税人非零申报等功能，进一步满足纳税人的需求，减轻纳税人的办税负担。纳税人的办税负担。v 技术支持：青岛微智慧信息有限公司技术支持：青岛微智慧信息有限公司 v 联系电话：联系电话：0532-860193790532-86019379上门申报上门申报v企业逾期申报企业逾期申报v一般纳税人一窗式比对不符一般纳税人一窗式比对不符1、填写要求提交的表格一式两份。、填写要求提交的表格一式两份。2、纳税人到

38、办税服务厅申报以前，应先通过、纳税人到办税服务厅申报以前，应先通过远程申报系统中的远程申报系统中的“导出导出”功能将申报数功能将申报数据读入软盘或据读入软盘或U盘。盘。3、比对不符申报的，还需报送比对不符的原、比对不符申报的，还需报送比对不符的原因说明及相关证明材料（以上原因说明及因说明及相关证明材料（以上原因说明及相关证明材料应加盖公章）。相关证明材料应加盖公章）。四、纳税申报四、纳税申报5 5 一般纳税人申报注意一般纳税人申报注意v辅导期一般纳税人，进项税额认证后交叉稽核比对无辅导期一般纳税人，进项税额认证后交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额误后，方可抵扣进项税额 。v正式一般纳税人，当

39、月认证的发票，当月进行抵扣。正式一般纳税人，当月认证的发票，当月进行抵扣。v季度中间认定一般纳税人申报季度中间认定一般纳税人申报如果一般纳税人认定有效期起是如果一般纳税人认定有效期起是8 8月月1 1日，企业到大厅日，企业到大厅填写小规模增值税申报表，所属期填填写小规模增值税申报表，所属期填“2014.07.012014.07.012014.07.31”2014.07.31”四、纳税申报四、纳税申报6 6 小型微利企业申报小型微利企业申报v根据根据财政部财政部国家税务总局关于小型微利企业所国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知得税优惠政策有关问题的通知（财税（财税201420

40、143434号）和号）和国家税务总局关于扩大小型微利企业减半国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告征收企业所得税范围有关问题的公告（国家税务（国家税务总局公告总局公告20142014年年2323号）号）v一、自一、自20142014年年1 1月月1 1日起，符合规定条件的小型微利日起，符合规定条件的小型微利企业（包括采取查账征收和核定征收方式的企业），企业（包括采取查账征收和核定征收方式的企业），均可按照规定享受小型微利企业所得税优惠政策。均可按照规定享受小型微利企业所得税优惠政策。其中，对年应纳税所得额低于其中，对年应纳税所得额低于1010万元（含万元（含101

41、0万元）万元）的小型微利企业，自的小型微利企业，自20142014年年1 1月月1 1日至日至20162016年年1212月月3131日，其所得减按日，其所得减按50%50%计入应纳税所得额，按计入应纳税所得额，按20%20%的税的税率缴纳企业所得税。率缴纳企业所得税。四、纳税申报四、纳税申报6 6 小型微利企业申报小型微利企业申报v二、本通告所称小型微利企业是指符合二、本通告所称小型微利企业是指符合中华人民中华人民共和国企业所得税法实施条例共和国企业所得税法实施条例第九十二条规定的第九十二条规定的从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的居从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的居民企业：

42、民企业：（一）工业企业，年度应纳税所得额不超（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过过3030万元，从业人数不超过万元，从业人数不超过100100人，资产总额不超过人，资产总额不超过30003000万元；万元；（二）其他企业，年度应纳税所得额不超（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过过3030万元，从业人数不超过万元，从业人数不超过8080人，资产总额不超过人，资产总额不超过10001000万元。万元。 v符合规定条件的小型微利企业，按照符合规定条件的小型微利企业，按照公告公告第三第三条和第四条的规定进行企业所得税的预缴和年度汇条和第四条的规定进行企业所得税的预缴和年度汇算清缴。其中，采取查账征

43、收的小型微利企业在预算清缴。其中，采取查账征收的小型微利企业在预缴企业所得税时，按照以下要求填写企业所得税申缴企业所得税时，按照以下要求填写企业所得税申报表：报表：四、纳税申报四、纳税申报7 7 小规模企业优惠小规模企业优惠v根据根据财政部国家税务总局关于进一步支持小微财政部国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知企业增值税和营业税政策的通知（财税（财税201420147171号）号） 和和国家税务总局关于小微企业免征增国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告值税和营业税有关问题的公告（国家税务总局（国家税务总局公告公告20142014年第年第5757号）的规

44、定：号）的规定：v 为进一步加大对小微企业的税收支持力度，经为进一步加大对小微企业的税收支持力度，经国务院批准，自国务院批准，自20142014年年1010月月1 1日起至日起至20152015年年1212月月3131日，对月销售额日，对月销售额2 2万元（含本数，下同）至万元（含本数，下同）至3 3万元万元的增值税小规模纳税人，免征增值税；对月营业的增值税小规模纳税人，免征增值税；对月营业额额2 2万元至万元至3 3万元的营业税纳税人，免征营业税。万元的营业税纳税人，免征营业税。 v 一、增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额一、增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过或

45、营业额不超过3 3万元（含万元（含3 3万元，下同）的，按照上述文万元，下同）的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。其中，以件规定免征增值税或营业税。其中，以1 1个季度为纳税期个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过营业额不超过9 9万元的，按照上述文件规定免征增值税或万元的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。营业税。v 二、增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的，二、增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税

46、项目的营业额，月销售额不超过的营业额，月销售额不超过3 3万元万元( (按季纳税按季纳税9 9万元万元) )的，免的，免征增值税；月营业额不超过征增值税；月营业额不超过3 3万元万元( (按季纳税按季纳税9 9万元万元) )的，免的，免征营业税。征营业税。v 三、增值税小规模纳税人月销售额不超过三、增值税小规模纳税人月销售额不超过3 3万元万元（按季纳税（按季纳税9 9万元）的，当期因代开增值税专用发票（含万元）的，当期因代开增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票）已经缴纳的税款，在专用发货物运输业增值税专用发票）已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向票

47、全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。主管税务机关申请退还。五、发票五、发票-认证认证v增值税一般纳税人取得的防伪税控系统开具增值税一般纳税人取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票、货物运输发票，机动车的增值税专用发票、货物运输发票，机动车销售统一发票，必须认证通过后，才能作为销售统一发票，必须认证通过后，才能作为合法的抵扣凭证。合法的抵扣凭证。v注：注：1.1.增值税专用发票认证期限是开票日期增值税专用发票认证期限是开票日期起起180180天。天。v2.2.企业被认定为一般纳税人以前取得的防伪企业被认定为一般纳税人以前取得的防伪税控开具的增值税专用发票不得认证

48、抵扣。税控开具的增值税专用发票不得认证抵扣。五、发票五、发票-一般纳税人申请发票一般纳税人申请发票v增值税发票领购资格及防伪税控开票最高限额增值税发票领购资格及防伪税控开票最高限额v第一步：纳税人领取并填写第一步：纳税人领取并填写税务行政许可申请表税务行政许可申请表（一式（一式 一份）及一份）及最高开票限额申请表最高开票限额申请表（一式二份）。（一式二份）。v第二步：提交许可材料：第二步：提交许可材料： 纳税人将填写好的纳税人将填写好的税务行政许可申请表税务行政许可申请表和和最高开票最高开票限额申请表限额申请表连同需提交的材料连同需提交的材料1.1.盖有盖有“增值税一般纳税人增值税一般纳税人”

49、印章的印章的税务登记证税务登记证副本；副本；2.2.购票人身份证明（居民身购票人身份证明（居民身份证、护照等）；份证、护照等）；3.3. 发票专用章印模。发票专用章印模。一并提交办税服务一并提交办税服务厅综合服务岗岗位人员；厅综合服务岗岗位人员；v第三步：综合服务岗人员对纳税人提交材料进行文书受理：第三步：综合服务岗人员对纳税人提交材料进行文书受理： 综合服务岗岗位人员对纳税人提交的材料受理后进行案头综合服务岗岗位人员对纳税人提交的材料受理后进行案头审核，提交的资料是否齐全，填写是否符合规定的要求。对审核，提交的资料是否齐全，填写是否符合规定的要求。对符合文书受理要求的税务行政许可岗位人员对纳

50、税人出具符合文书受理要求的税务行政许可岗位人员对纳税人出具税务行政许可受理通知书税务行政许可受理通知书。五、发票五、发票-一般纳税人申请发票一般纳税人申请发票v增值税发票领购资格及防伪税控开票最高限额增值税发票领购资格及防伪税控开票最高限额v第四步：审批第四步：审批 v纳税人最高开票限额初始核定以及申请增额在十万元版以纳税人最高开票限额初始核定以及申请增额在十万元版以下（含十万元版）的，其具体规定及相关操作明确如下：下（含十万元版）的，其具体规定及相关操作明确如下：v（一）对工业企业取消实地核查。（一）对工业企业取消实地核查。v（二）除工业企业以外的其他企业，实地核查工作由事前（二）除工业企业

51、以外的其他企业，实地核查工作由事前转为事后，实地核查部门应在审批后的转为事后，实地核查部门应在审批后的3030日内进行实地核日内进行实地核查。查。v（三）办税服务厅受理纳税人申请后，由办税服务厅部门（三）办税服务厅受理纳税人申请后，由办税服务厅部门负责人进行审批，审批期限为受理当日。负责人进行审批，审批期限为受理当日。v（四）对符合本条第（一）款的纳税人在申请增额时，应（四）对符合本条第（一）款的纳税人在申请增额时，应提供以下资料的复印件：提供以下资料的复印件：v1.1.近期签订的相关供货合同、供货协议；近期签订的相关供货合同、供货协议；v2.2.近三个月内已认证的大额进项发票；近三个月内已认

52、证的大额进项发票；v3.3.购进货物的付款证明等。购进货物的付款证明等。五、发票五、发票-一般纳税人申请发票一般纳税人申请发票v（五）对符合本条第（二）款的纳税人，办税服务厅终审（五）对符合本条第（二）款的纳税人，办税服务厅终审后，综合数据管理系统自动生成待核查信息，传递到实地后，综合数据管理系统自动生成待核查信息，传递到实地核查部门，由核查人员在系统中录入实地核查报告，部门核查部门，由核查人员在系统中录入实地核查报告，部门负责人审核同意后结束核查工作。负责人审核同意后结束核查工作。五、发票五、发票-普通发票领购普通发票领购1 1、加盖公章、发票专用章的、加盖公章、发票专用章的纳税人票种核定申

53、请表纳税人票种核定申请表（个体户需管理员签字）（个体户需管理员签字） 2 2、税务登记证税务登记证副本原件及复印件副本原件及复印件 3 3、购票人身份证（居民身份证、护照）原件及复印件、购票人身份证（居民身份证、护照）原件及复印件4 4、公章和、公章和U U盘等存储介质盘等存储介质( (适用网络发票适用网络发票) )（MP3MP3、MP4MP4、移动硬盘电脑不识别，请勿用）移动硬盘电脑不识别，请勿用） 5 5、加盖公章的、加盖公章的网络发票管理系统使用资格确认表网络发票管理系统使用资格确认表6 6、使用网络发票管理系统的纳税人须自备计算机、针、使用网络发票管理系统的纳税人须自备计算机、针式打印

54、机，并能够登陆互联网式打印机，并能够登陆互联网五、发票五、发票-发票开具发票开具单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，不能单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，不能跳号开具，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一跳号开具，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。（不允许错行，压线）（不允许错行，压线）1国税发票范围：货物生产、销售、加工修理修配、运输业、邮国税发票范围：货物生产、销售、加工修理修配、运输业、邮政业、研发和技术服务、信息技术服务、文化创

55、意服务、物流政业、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁、鉴证咨询服务、广播影视服务，邮辅助服务、有形动产租赁、鉴证咨询服务、广播影视服务，邮电通信业。电通信业。2发票内容：必须详细，不能简写，如果内容太多可以附清单，发票内容：必须详细，不能简写，如果内容太多可以附清单，清单自备，加盖发票专用章。清单自备，加盖发票专用章。34发票电子信息号码、代码与纸质票号码、代码必须一致方能开具发票电子信息号码、代码与纸质票号码、代码必须一致方能开具5通用机打（平推）发票开具最高限额为十万元版，超过核定额通用机打（平推）发票开具最高限额为十万元版，超过核定额度为无效票度为无效

56、票 五、发票五、发票-发票作废及冲红发票作废及冲红1当月未验旧的可以直接作废（发票全联次都在）当月未验旧的可以直接作废（发票全联次都在）2跨月或者验旧之后必须冲红，开具负数发票，并写跨月或者验旧之后必须冲红，开具负数发票，并写明原发票号码明原发票号码 一、增值税普通发票和网络通用机打发票一、增值税普通发票和网络通用机打发票五、发票五、发票-发票作废及冲红发票作废及冲红二、增值税专用发票二、增值税专用发票申请申请一般纳税人在取得增值税专用发票后，发一般纳税人在取得增值税专用发票后，发生生销货退回、开票有误销货退回、开票有误等情形但等情形但不符合不符合作作废条件废条件的，或者的，或者因销货部分退回

57、及发生销因销货部分退回及发生销售折让售折让的（包括由于购货方在一定时期内的（包括由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方相场价格下降等原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为），应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为），可申请开具可申请开具开具红字增值税专用发票通开具红字增值税专用发票通知单知单 同时具有下列情形的，为本同时具有下列情形的，为本规定所称作废条件：规定所称作废条件：（1）收到退回的发票联、）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开抵扣联时间未超过销售方开票当月；票当月；（2）销

58、售方未抄税并且未）销售方未抄税并且未记账；记账；（3）购买方未认证或者认）购买方未认证或者认证结果为证结果为纳税人识别号认纳税人识别号认证不符证不符、专用发票代码、专用发票代码、号码认证不符号码认证不符。五、发票五、发票-发票作废及冲红发票作废及冲红申请申请开具时限开具时限因因开票有误购买方拒收开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专专用发票的，销售方须在专用发票用发票认证期限内认证期限内申请申请 因因开票有误开票有误等原因等原因尚未尚未将专用发票将专用发票交付购买方交付购买方的，的，销售方须在开具有误专用发票的销售方须在开具有误专用发票的次月次月内申请内申请五、发票五、发票-发票作废及冲红

59、发票作废及冲红报送资料报送资料防伪税控系统打印防伪税控系统打印开具红字增值税专用发票申请单开具红字增值税专用发票申请单，加盖财务专用章，加盖财务专用章，将申请单导入将申请单导入U U盘，报送主管国税局。对未安装防伪税控系统一般纳税人盘，报送主管国税局。对未安装防伪税控系统一般纳税人或小规模纳税人申请开具可到当地税务部门申请填写纸制申请单或小规模纳税人申请开具可到当地税务部门申请填写纸制申请单 1销售方申请开具销售方申请开具通知单通知单2购方申请开具购方申请开具通知单通知单开票有误，购买开票有误，购买方拒收方拒收开票有误，尚未开票有误，尚未交付交付1申请单申请单2购买方出具的写购买方出具的写明拒

60、收理由、错明拒收理由、错误具体项目、正误具体项目、正确内容的拒收证确内容的拒收证明明3联次齐全的蓝联次齐全的蓝字发票原件字发票原件 申请单申请单并在并在申请单申请单上填上填写未交付原因、写未交付原因、错误具体项目和错误具体项目和相对应的蓝字发相对应的蓝字发票信息票信息12联次齐全的蓝联次齐全的蓝字发票原件字发票原件 发生销货退回或销售折让发生销货退回或销售折让 1购买方填报购买方填报申请单申请单3报送蓝字发票抵扣联原件报送蓝字发票抵扣联原件 ，以备查验，以备查验2出具具体原因证明，并写明相应的蓝字出具具体原因证明，并写明相应的蓝字发票信息发票信息 五、发票五、发票-发票验旧购新发票验旧购新网络

61、发票网络发票防伪税控发票（适用于增值税一般纳税人）防伪税控发票（适用于增值税一般纳税人）123发票领购簿发票领购簿购票人身份证原件购票人身份证原件最后一张正常发票的记账联（定额最后一张正常发票的记账联（定额发票发票已领购发票存根联）已领购发票存根联）1发票领购簿发票领购簿2已开具完毕的最后一份发票的记帐联已开具完毕的最后一份发票的记帐联（为正常开具的发票，若其后有作废（为正常开具的发票，若其后有作废发票，则需同时报查作废发票的全部发票，则需同时报查作废发票的全部联次）（适用于增值税专用发票、增联次）（适用于增值税专用发票、增值税普通发票、货物运输业增值税专值税普通发票、货物运输业增值税专用发票

62、）用发票）购票人身份证原件购票人身份证原件税控税控ICIC卡或者税控盘及数据线卡或者税控盘及数据线4“作废作废”发票全联次发票全联次负数发票和对应正数发票全联次负数发票和对应正数发票全联次543五、发票五、发票-发票专用章启用发票专用章启用v根据国家税务总局公告（根据国家税务总局公告（20112011年第年第7 7号）号）国家税务总局关于发票专用章式样有关国家税务总局关于发票专用章式样有关问题的公告问题的公告v发票专用章的形状为椭圆形，长轴为发票专用章的形状为椭圆形，长轴为40mm40mm、短轴为、短轴为30mm30mm、边宽、边宽1mm1mm，印色为红色。，印色为红色。v发票专用章自发票专用

63、章自20112011年年2 2月月1 1日起启用。旧式日起启用。旧式发票专用章可以使用至发票专用章可以使用至20112011年年1212月月3131日。日。v本公告发布之前印制的套印旧式发票专用本公告发布之前印制的套印旧式发票专用章的发票，可继续使用。章的发票，可继续使用。五、发票五、发票-发票专用章启用发票专用章启用v发票专用章发票专用章v发票专用章尺寸规定：发票专用章尺寸规定：v一、形状为椭圆形，尺寸为一、形状为椭圆形，尺寸为40304030（mmmm）；）；v二、边宽二、边宽1mm1mm；v三、中间为税号，三、中间为税号， 1818位阿拉伯数字字高位阿拉伯数字字高3.7mm3.7mm，字

64、宽，字宽1.3mm1.3mm，1818位阿位阿拉伯数字总宽度拉伯数字总宽度26mm26mm（字体为（字体为ArialArial）；v四、税号四、税号上方环排中文文字高为上方环排中文文字高为4.2mm4.2mm，环排角度（夹角），环排角度（夹角）210-260210-260度，度，字与边线内侧的距离字与边线内侧的距离0.5mm0.5mm（字体为仿宋体）；（字体为仿宋体）；v五、税号下横排五、税号下横排“发票专用章发票专用章”文字字高文字字高4.6mm4.6mm，字宽，字宽3mm3mm，延章中心，延章中心线到下横排字顶端距离线到下横排字顶端距离4.2mm4.2mm（字体为仿宋体）；（字体为仿宋体）

65、；v六、发票专用章下横排号码字高六、发票专用章下横排号码字高2.2mm2.2mm，字宽，字宽1.7mm1.7mm，延章中心线到下，延章中心线到下横排号码顶端距离横排号码顶端距离10mm10mm（字体为（字体为ArialArial），不需编号时可省去此横排），不需编号时可省去此横排号码：号码：五、发票五、发票-发票代开发票代开已办理税务登记的小规模纳税人（包括个体经已办理税务登记的小规模纳税人（包括个体经营者）以及国家税务总局确定的其他可予代开营者）以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人，在与一般纳税人发增值税专用发票的纳税人，在与一般纳税人发生业务往来时，因自身不能开具增值税

66、专用发生业务往来时，因自身不能开具增值税专用发票，可向当地主管国税机关申请代开增值税专票，可向当地主管国税机关申请代开增值税专用发票。用发票。五、发票五、发票-发票代开发票代开1 1 准备资料准备资料税务登记证税务登记证副本原件副本原件 1代开增值税专用发票缴纳税款申报单代开增值税专用发票缴纳税款申报单并加盖单位公章并加盖单位公章23证明购买方是一般纳税人的资料（任选其一）：证明购买方是一般纳税人的资料（任选其一）：（1 1）盖有）盖有“增值税一般纳税人增值税一般纳税人”印章的税务登记证副本印章的税务登记证副本（2 2）盖有税务机关公章的）盖有税务机关公章的认定增值税一般纳税人资格通知书认定增

67、值税一般纳税人资格通知书（3 3）盖有税务机关公章的）盖有税务机关公章的增值税一般纳税人资格认定申请表增值税一般纳税人资格认定申请表复印件复印件销售方和购买方的开票资料，包括名称、税号、地址电话销售方和购买方的开票资料，包括名称、税号、地址电话和开户银行及账号和开户银行及账号45纳税人应携带公章、发票章前来办理纳税人应携带公章、发票章前来办理五、发票五、发票-发票代开发票代开12 纳税人纳税人特别提醒特别提醒45符合增值税符合增值税免税免税范围的业务，不予代开增值税专用发票范围的业务，不予代开增值税专用发票享受享受定额定额2万以下免税万以下免税的的个体户个体户不能申请代开不能申请代开2代开增值

68、税专用发票税率一律为代开增值税专用发票税率一律为3%，对方可抵扣税额为，对方可抵扣税额为3%3为减少纳税人等候时间，在办理代开业务前，纳税人应保证为减少纳税人等候时间，在办理代开业务前，纳税人应保证银行银行缴税账户中有足够金额缴纳税款缴税账户中有足够金额缴纳税款 代开各类表格应使用代开各类表格应使用钢笔或签字笔钢笔或签字笔填写填写五、发票五、发票-发票代开发票代开3申报单申报单填写方法填写方法代开税务代开税务机关名称机关名称填写日期填写日期购货单位购货单位详细信息详细信息销货单位销货单位详细信息详细信息经办人签字，经办人签字，写明日期写明日期加盖单加盖单位公章位公章法人、财务、填法人、财务、填

69、写人签字写人签字单价、金额为不含税值，单价、金额为不含税值，金额金额=价税合计价税合计/1.03，税额税额=（价税合计（价税合计/1.03）*0.03“征收率征收率”栏填写征收率栏填写征收率3%价税合计价税合计12001165.0534.953%11165.05五、发票五、发票-发票代开发票代开4 4 网上代开业务申请网上代开业务申请为进一步减少纳税人在大厅排队等候时间，为纳税人提供更加快捷、为进一步减少纳税人在大厅排队等候时间，为纳税人提供更加快捷、方便、高效的代开服务，青岛市国税局网上办税厅增设了方便、高效的代开服务，青岛市国税局网上办税厅增设了“代开发代开发票票”模块，已办理网上申报注册

70、的用户可登陆模块，已办理网上申报注册的用户可登陆“青岛市国家税务局青岛市国家税务局税税通税税通网上办税厅网上办税厅”进行网上代开申请。进行网上代开申请。进入进入“青岛市国家税务局青岛市国家税务局税税通税税通网上办税厅网上办税厅”点击点击“办税区办税区”“我要我要开票开票” “代开专用发票代开专用发票”选中发票种类，点击选中发票种类，点击“下下一步一步”，进行身份验证，进行身份验证进入进入“代开发票列表代开发票列表”，填写代，填写代开发票申请单，点击开发票申请单，点击“提报提报”进入打印页面后，需将打进入打印页面后，需将打印页面设置为横向印页面设置为横向携带打印两份加盖公章的携带打印两份加盖公章

71、的 申报单申报单，税务登记证副本原件、发票专用章税务登记证副本原件、发票专用章 ，办理代开业务办理代开业务五、发票五、发票-常遇问题常遇问题 开票系统出现故障：小规模纳税人电脑系统出现故障，重新安装开票系统出现故障：小规模纳税人电脑系统出现故障，重新安装开票系统时，应携带票源重置所需资料和开票系统时，应携带票源重置所需资料和U U盘到税务机关申请票源盘到税务机关申请票源重置和拷贝注册文件。（重置和拷贝注册文件。（MP3MP3、MP4MP4、移动硬盘电脑不识别，请勿、移动硬盘电脑不识别，请勿用）用）12到期网络发票缴销到期网络发票缴销 ：网络发票右下方有标注某某年前开具有效：网络发票右下方有标注

72、某某年前开具有效的，需在到期后的次年的，需在到期后的次年1 1月月3131日前缴销发票，纳税人应将剩余空日前缴销发票，纳税人应将剩余空白发票在系统内作废，并将作废信息上传，并携带最后一张正常白发票在系统内作废，并将作废信息上传，并携带最后一张正常开具发票记账联和其后空白发票全联次、作废发票、负数发票和开具发票记账联和其后空白发票全联次、作废发票、负数发票和对应的正数发票对应的正数发票3更换购票人更换购票人 ：新购票人本人携带公章、法人章和身份证原件：新购票人本人携带公章、法人章和身份证原件到税务机关填写到税务机关填写更换发票购票人申请表更换发票购票人申请表后办理后办理4网络发票票源重置：纳税人

73、申请进行票源信息重置时网络发票票源重置：纳税人申请进行票源信息重置时, ,应首先将已开应首先将已开票信息进行上传，若纳税人开票信息有未上传的，应进行发票信息票信息进行上传，若纳税人开票信息有未上传的，应进行发票信息补录上传，然后携带已开具发票的最后一份记账联、所有空白网络补录上传，然后携带已开具发票的最后一份记账联、所有空白网络发票和公章到税务机关进行办理。发票和公章到税务机关进行办理。六、畅通办税渠道六、畅通办税渠道 沟通方式沟通方式v1.1.办税服务厅办税服务厅对日常涉税问题，办税服务厅提供三对日常涉税问题，办税服务厅提供三种咨询沟通方式：一对新办户发放主动告知套餐；二纳税种咨询沟通方式：

74、一对新办户发放主动告知套餐；二纳税人免费取阅办税明白纸，三通知通告栏，张贴近期重要涉人免费取阅办税明白纸，三通知通告栏，张贴近期重要涉税信息。设咨询台（咨询电话：税信息。设咨询台（咨询电话：8365930183659301）和专门导税人）和专门导税人员。员。2.2.互联网站互联网站市国家税务局互联网站市国家税务局互联网站（www.qd-n-www.qd-n-） 3.123663.12366电话热线电话热线市国家税务局市国家税务局1236612366电话热线电话热线 4.4.电话联系电话联系 5. 5.税企邮箱税企邮箱纳税人可以通过互联网站纳税人可以通过互联网站 “ “税税通税税通- -我我的办

75、税厅的办税厅”中的税企邮箱功能，与税务人员联系沟通。中的税企邮箱功能，与税务人员联系沟通。 6. 6.手机短信手机短信 通过手机短信平台，主动向税务登记信通过手机短信平台，主动向税务登记信息中存在的纳税人相关人员手机号发送重要、紧急的涉税息中存在的纳税人相关人员手机号发送重要、紧急的涉税信息。信息。六、畅通办税渠道六、畅通办税渠道 自助办税设备自助办税设备v自助办税区可办理增值税专用发票认证；自助办税区可办理增值税专用发票认证； 货运、机动车发票认证；一般纳税人货运、机动车发票认证；一般纳税人ICIC卡报卡报税；网页申报等业务。税；网页申报等业务。v加强自助办税业务辅导，设专人维护自助办加强自助办税业务辅导，设专人维护自助办税设备、解答自助办税过程中的问题、现场税设备、解答自助办税过程中的问题、现场进行演示，提高纳税人自助办税效率。进行演示，提高纳税人自助办税效率。结束结束