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1、Slide 1Renmin University of China Slide 2Renmin University of China会计信息系统会计信息系统Accounting Information System 主讲教师:郭红Slide 3Renmin University of China采购系统采购系统销售系统销售系统报表系统报表系统应收系统应收系统工资系统工资系统固固定定资资产产管理管理总账系统总账系统成本系统成本系统绩效评价绩效评价存货系统存货系统应付系统应付系统资金管理资金管理财务分析财务分析采购入库单销售出库单采购发票销售发票凭证凭证凭证凭证凭证凭证凭证折旧费人工费材料费领导
2、查询领导查询预算管理预算管理课前复习课前复习Slide 4Renmin University of China第六章第六章 存货核算与管理存货核算与管理第一节第一节 存货核算与管理需求分析存货核算与管理需求分析第二节第二节 ITIT环境下存货核算与管理的流程环境下存货核算与管理的流程第三节第三节 存货子系统总体结构设计存货子系统总体结构设计第四节第四节 存货子系统初始设置存货子系统初始设置第五节第五节 存货子系统日常核算存货子系统日常核算第六节第六节 存货账表输出与存货分析存货账表输出与存货分析Slide 5Renmin University of China本章要点本章要点 讨论存货核算与管
3、理的基本流程和特点讨论存货核算与管理的基本流程和特点; ; 分析分析ITIT环境下存货核算与管理的目标环境下存货核算与管理的目标; ; 分析存货与管理子系统的分析存货与管理子系统的关键代码、数据文件及关键代码、数据文件及功功 能结构；能结构； 学习存货子系统主要模块的功能，如：初始设置、学习存货子系统主要模块的功能，如：初始设置、 存货日常业务等。存货日常业务等。Slide 6Renmin University of China第一节第一节 存货核算与管理需求分析存货核算与管理需求分析存货：存货：是指企业在生产经营过程中为是指企业在生产经营过程中为销售销售或或耗用耗用而储而储 存的各种有形资产
4、存的各种有形资产。 各种原材料各种原材料 燃料燃料 包装物包装物 低值易耗品低值易耗品 委托加工材料委托加工材料 在产品在产品 产成品产成品 商品等商品等存货核算管理的好与坏直接影响着企业的资产质量、产品成存货核算管理的好与坏直接影响着企业的资产质量、产品成本的高低、利润的增减变化。本的高低、利润的增减变化。Slide 7Renmin University of China第一节第一节 存货核算与管理需求分析存货核算与管理需求分析1）经办人员经办人员办理入库手续；办理入库手续；2）保管员保管员登记存货数量账；登记存货数量账；3）财会部门财会部门根据各种凭证（如入库单、验收根据各种凭证（如入库单
5、、验收 报告等）登记存货明细账，反映存货增加；报告等）登记存货明细账，反映存货增加；1）各部门各部门领用存货时领用存货时；2）保管员保管员登记存货数量账；登记存货数量账；3）财会部门财会部门根据各种凭证（如出库单等）登记根据各种凭证（如出库单等）登记存货明细账，反映存货增加；存货明细账，反映存货增加；Slide 8Renmin University of China（一）入库流程分析(教材P.270) 1)仓库保管员依据采购订单和计划入库安排，检查供应商送货及时仓库保管员依据采购订单和计划入库安排，检查供应商送货及时性，根据事先设定的送货接收标准，判定是否可收货。性，根据事先设定的送货接收标准
6、，判定是否可收货。 2)如果可以收货，如果可以收货，仓库保管员仓库保管员编制收货凭证，并将收货凭证和质检编制收货凭证，并将收货凭证和质检抽样存货移入质检部门，进行抽样检验。抽样存货移入质检部门，进行抽样检验。 3)如果质检合格，将质检合格存货退返仓库，进行库存移库操作，如果质检合格，将质检合格存货退返仓库，进行库存移库操作，并编制验收报告。并编制验收报告。 4 ) 将验收报告传递给将验收报告传递给仓库仓库和和财务部门财务部门。 5）仓库保管员仓库保管员根据验收报告和收货凭证编制入库单。根据验收报告和收货凭证编制入库单。 6）登记相应存货的入库数量和结存数量，即存货三级账，并将）登记相应存货的入
7、库数量和结存数量，即存货三级账，并将 相应的单据传递到财务部门。相应的单据传递到财务部门。（7）财务部门财务部门根据入库单、验收报告编制记账凭证。根据入库单、验收报告编制记账凭证。（8）存货核算会计审核凭证，并登记存货明细账，并将凭证传递）存货核算会计审核凭证，并登记存货明细账，并将凭证传递到总账子系统。到总账子系统。（9）总账会计定期根据记账凭证登记总账。）总账会计定期根据记账凭证登记总账。Slide 9Renmin University of China（一）入库流程分析(教材P.270) 其他相关部门其他相关部门 仓库仓库 财务部门财务部门剩余存剩余存货退货货退货抽样抽样质检质检质检质检
8、冻结冻结检查准备收货检查准备收货收货凭证收货凭证采购订单采购订单处理处理明细账明细账验收报告验收报告可收货可收货传递传递合格合格编制验编制验收报告收报告开始开始编制收货凭证编制收货凭证编制入库单编制入库单入库单入库单登记存货数量账登记存货数量账数量账数量账拒收拒收结束结束编制记账凭证编制记账凭证记账凭证记账凭证审核与记账审核与记账总账总账Slide 10Renmin University of China（二）出库、期末处理与管理分析流程（二）出库、期末处理与管理分析流程 1)仓库保管员接到各车间、用料单位提出的领料申请，或仓库保管员接到各车间、用料单位提出的领料申请，或者销售部门提出发运请求
9、，经审核单据后，编制出库单，者销售部门提出发运请求，经审核单据后，编制出库单，并发出存货。并发出存货。 2) 仓库保管员登记相应存货出库数量和结存数据，即存仓库保管员登记相应存货出库数量和结存数据，即存货三级账，并将相应的单据传递到财会部门。货三级账，并将相应的单据传递到财会部门。 3)财务部门会计人员根据出库单等单据编制记账凭证，登财务部门会计人员根据出库单等单据编制记账凭证，登记存货明细帐，并将凭证传递到总账子系统。记存货明细帐，并将凭证传递到总账子系统。 4 ) 期末处理：财务部门期末对存货进行实地盘点，编制期末处理：财务部门期末对存货进行实地盘点，编制盘盈、盘亏表，经审批后通知仓库、财
10、会部门修改相应盘盈、盘亏表，经审批后通知仓库、财会部门修改相应的存货一级、二级以及三级账。的存货一级、二级以及三级账。 5）存货分析。）存货分析。Slide 11Renmin University of China 其他相关部门其他相关部门 仓库仓库 财务部门财务部门审核单据审核单据出库单出库单生产制造生产制造子系统子系统明细账明细账开始开始编制出库单编制出库单登记存货数量账登记存货数量账存货数量账存货数量账编制记账凭证编制记账凭证记账凭证记账凭证审核与记账审核与记账总账总账（二）出库、期末处理与管理分析流程（二）出库、期末处理与管理分析流程销售销售子系统子系统期末处理期末处理存货分析存货分析
11、其他其他仓库存货仓库存货汇总表汇总表ABC成本成本分析表分析表超储积压超储积压一览表一览表Slide 12Renmin University of China二、存货核算与管理的特点二、存货核算与管理的特点1 1数据存储量大数据存储量大2 2数据变化频繁数据变化频繁3 3核算内容广泛核算内容广泛 4 4与其他子系统有较多的数据传递关系与其他子系统有较多的数据传递关系5. 5. 管理要求高管理要求高Slide 13Renmin University of China三、手工环境下存货核算和管理的难点分析三、手工环境下存货核算和管理的难点分析 1三级账一致性问题三级账一致性问题 同一入库单和出库单
12、分别由仓库保管同一入库单和出库单分别由仓库保管员、存货核算明细会计和总账会计三个人员、存货核算明细会计和总账会计三个人按照不同的需求转抄在不同的账簿上，因按照不同的需求转抄在不同的账簿上，因此，当存货出入库业务量比较大时，经常此，当存货出入库业务量比较大时，经常出现存货实物、存货一级账、二级账、三出现存货实物、存货一级账、二级账、三级账之间账账不符、账物不符。级账之间账账不符、账物不符。Slide 14Renmin University of China 2很难根据管理的需要应用先进方法合理很难根据管理的需要应用先进方法合理计算存货的价值计算存货的价值 当企业出入库业务比较频繁时，存货成当企业
13、出入库业务比较频繁时，存货成本计算量也随着增大。因此，为了减少手本计算量也随着增大。因此，为了减少手工计算工作量，很多企业的财会人员一般工计算工作量，很多企业的财会人员一般选择加权平均的方法计算存货成本，并没选择加权平均的方法计算存货成本，并没有从管理的角度出发，合理选择存货成本有从管理的角度出发，合理选择存货成本计算方法并计算存货价值。计算方法并计算存货价值。 三、手工环境下存货核算和管理的难点分析三、手工环境下存货核算和管理的难点分析 Slide 15Renmin University of China3存货管理能力低下存货管理能力低下 存货价值与市价相比相差多少？存货价值与市价相比相差多
14、少？ 哪种存货占用了大量资金，导致资金的周哪种存货占用了大量资金，导致资金的周转效率低下？转效率低下？ 哪些存货超储了，超储期是多少？哪些存货超储了，超储期是多少？ 哪些存货采购和保管员绩效好？哪些存货采购和保管员绩效好？ 等等问题无法准确回答。等等问题无法准确回答。 三、手工环境下存货核算和管理的难点分析三、手工环境下存货核算和管理的难点分析 Slide 16Renmin University of China第六章第六章 存货核算与管理存货核算与管理第一节第一节 存货核算与管理需求分析存货核算与管理需求分析第二节第二节 ITIT环境下存货核算与管理的流程环境下存货核算与管理的流程第三节第三
15、节 存货子系统总体结构设计存货子系统总体结构设计第四节第四节 存货子系统初始设置存货子系统初始设置第五节第五节 存货子系统日常核算存货子系统日常核算第六节第六节 存货账表输出与存货分析存货账表输出与存货分析Slide 17Renmin University of China一、存货子系统的目标一、存货子系统的目标1支持按计划成本核算和实际成本核算支持按计划成本核算和实际成本核算2正确反映出入库情况正确反映出入库情况3正确计算期末存货结存信息正确计算期末存货结存信息4反映和监督各生产单位材料的耗用反映和监督各生产单位材料的耗用5提供完整的存货账簿提供完整的存货账簿 6提供存货管理和分析功能提供存
16、货管理和分析功能7与其他子系统建立标准接口与其他子系统建立标准接口Slide 18Renmin University of China 财务部门财务部门 相关部门相关部门设置存货档设置存货档案案定义存货核算定义存货核算有管理范围有管理范围设置存货核算设置存货核算相关要素档案相关要素档案设置费用统计设置费用统计标准分配原则标准分配原则核对核对 二、个性化设置流程二、个性化设置流程（教材（教材P.278) 存货成本计算存货成本计算文件文件相关要素相关要素档案文件档案文件基本信息基本信息文件文件存货存货档案文件档案文件费用统计标准分配文件设置存货成本设置存货成本计算方法计算方法Slide 19Ren
17、min University of China 财务部门财务部门 相关部门相关部门记账记账审核审核期末处理与自期末处理与自动转账动转账录入入录入入库单库单 三、存货日常核算流程流程三、存货日常核算流程流程（教材（教材P.279) 存货结存存货结存文件文件存货档案存货档案文件文件存货成本计算方法文件基本信息文件入库单入库单文件文件其他其他子系统子系统报警信息报警信息录入出录入出库单库单出库单出库单文件文件临时入库单文件临时出库单文件总帐总帐子系统子系统成本成本子系统子系统费用统计费用统计标准分配标准分配文件文件大于最大于最高库存高库存小于最小于最低库存低库存报警信息报警信息Slide 20Ren
18、min University of China 财务部门财务部门 其他部门其他部门获取数据获取数据进行计算进行计算输入查输入查询条件询条件输出结果输出结果 四、存货管理流程四、存货管理流程（教材（教材P.281) 出库单出库单文件文件其他其他文件文件存货结存货结存文件存文件入库单入库单文件文件存货数量账存货数量账存货明细账存货明细账各种存货各种存货分析表分析表Slide 21Renmin University of China五、五、IT环境下与手工环境下存货核算和管理流程的区别环境下与手工环境下存货核算和管理流程的区别通过个性化设置建立存货子系统应用环境并保通过个性化设置建立存货子系统应用环
19、境并保证存货子系统的安全运行证存货子系统的安全运行可以根据需要选择各种存货成本计算方法可以根据需要选择各种存货成本计算方法 高效、准确地完成核算工作高效、准确地完成核算工作及时准确地提供存货账簿并保证账账相符及时准确地提供存货账簿并保证账账相符各业务部门之间实现数据共享各业务部门之间实现数据共享及时准确地提供存货管理和分析数据及时准确地提供存货管理和分析数据Slide 22Renmin University of China第六章第六章 存货核算与管理存货核算与管理第一节第一节 存货核算与管理需求分析存货核算与管理需求分析第二节第二节 ITIT环境下存货核算与管理的流程环境下存货核算与管理的流程第三节第三节 存货子系统总体结构设计存货子系统总体结构设计第四节第四节 存货子系统初始设置存货子系统初始设置第五节第五节 存货子系统日常核算存货子系统日常核算第六节第六节 存货账表输出与存货分析存货账表输出与存货分析Slide 23Renmin University of China
