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1、超市门店营运成本的控制超市门店营运成本的控制12为股东提供为股东提供 :良好的企业发展前景良好的企业发展前景 *持续稳定的投资回报 *长期性高速的企业增长门店店长的使命门店店长的使命3什么是资本收益率什么是资本收益率(ROCE)?资本资本股东投资股东投资:作为股东作为股东, 我期望投资我期望投资回报率回报率 (ROCE) 达到达到10%20%. 贷款贷款银行银行:作为银行作为银行, 我要求贷款我要求贷款利率达到利率达到 5%8% (依据企业风险依据企业风险)4股东股东:投资利润15% =50*15%=7.5门店营运至少须门店营运至少须要创造要创造 10%的对的对于资本和贷款的于资本和贷款的投资
2、利润投资利润+银行银行:5% 的利息=50*5%=2.5合计投资回报合计投资回报 7.5+2.5=10投资回收率投资回收率10 / 100=10%什么是资本收益率什么是资本收益率(ROCE)?5总资产总资产= 固定资产固定资产 + 存货存货= 资本资本 + 银行贷款银行贷款 + 应付账款应付账款门店总资产门店总资产什么是资本收益率什么是资本收益率(ROCE)?6固定资产 + 存货 = 资本 + 贷款 + 应付账款固定资产+存货-应付账款=资本+贷款= 使用资本使用资本 (CE)门店总资产门店总资产什么是资本收益率什么是资本收益率(ROCE)?7我们必须提供至少 10% 的使用资本(资本+贷款)
3、回报率 营运活动必须产生至少 10% 的CE(使用资本)回报率 什么是资本收益率什么是资本收益率(ROCE)?8企业用于产生投资回报的工具 =利润(EBIT)利润留成利润留成(EBIT 除税税务除税税务) : 企业承包企业承包 投资回报投资回报资本回收率资本回收率(ROCE) : 企业投资回收率企业投资回收率 ROCE= EBIT 除税 / CE怎样提高 ROCE ?什么是资本收益率什么是资本收益率(ROCE)?9增加 EBIT减少 CE:增加应付供应商账款减少固定资产减少存货怎样提高 ROCE ?ROCE = EBIT 除税CE什么是资本收益率什么是资本收益率(ROCE)?10控制重点控制重
4、点: 销售销售, 成本成本 & 资金资金固定资产固定资产: 最小化最小化 (新店投资, 旧店改造, 押金 和 预付租金)存货存货: 终止单品 滞销单品供应商应付款供应商应付款: 预付货款 付款期限 EBIT 除税: 销售成本利润 (最低限度的坏账 和不可回收促销费)11课程课程课程课程重点重点: : 投资分析投资分析投资分析投资分析, , 费用费用费用费用 控制控制控制控制& & 供应商账款管理供应商账款管理供应商账款管理供应商账款管理固定资产投资控制固定资产投资控制: (介绍新店投资分析投资分析, 旧店改造, 押金 和 预付租金管理略)存货控制存货控制(略略):终止单品 滞销单品供应商应付款
5、控制供应商应付款控制: 预付货款(略)付款期限(介绍财务收益) EBIT 除税: 促销(略) 成本(讨论费用控制费用控制,毛利控制略)利润 (讨论返利及促销费坏账控制)1213工程开支工程开支土地土地现场改进现场改进建筑物建筑物工程设计费工程设计费/监理费监理费地基地基结构结构建筑建筑14管道安装管道安装消防系统消防系统电梯电梯/自动扶梯自动扶梯制冷系统制冷系统空调系统空调系统供电系统供电系统15收银系统收银系统称重系统称重系统 监控系统监控系统货架货架购物车购物车/购物篮购物篮防盗设备防盗设备16办公家具办公家具电脑设备电脑设备维修设备维修设备通讯设备通讯设备装饰设备装饰设备17(一)预测的
6、食品销售额(平均水平)=商圈内潜在顾客的人口*每人每年的食品消费金额*商场食品市场占有率(平均水平)(二)预测的总销售额=食品销售额+药剂、化妆品及卫生保健品的销售额(总销售的12%)+非食品类销售额(总销售的34%)18第一年销售利率平均通涨率所得税率平均增值税率19投资额占比土地现场改进机器安装设备建筑现场改进/总建筑成本建筑成本/M2机器安装/M2设备/销售面积20含税销售收入净销售收入毛利总收入人工折旧费用房租财务费用EBIT税前利润所得税净利润212.2新店投资的财务分析新店投资的财务分析_投资回报投资回报(ROCE)资本利润率税后利润投入资金第四年的资本利润率 应达到目12%以上资
7、本利润率2001200220032004222.2新店投资的财务分析新店投资的财务分析_投资回报投资回报(ROI)净销售净利润投资现值投资回收率现金流量现金流量占投资比率200120022003200423付款控制表24付款预计表252.4新店开办费新店开办费(1)人力成本营业费用借款利息店铺租金预计数实际数262.4新店开办费新店开办费(2) 时间标准 费用归属标准只有为购建固定资产而专门借入的款项, 即专门借款所发生的借款费用才允许予以资本化, 其他借款(如流动资金借款)所发生的借款费用,在开办期计入开办费.272.4新店开业赞助收入新店开业赞助收入(1)签订相关合同签订相关合同检查供应商
8、签章检查供应商签章检查订货情况检查订货情况预估入帐预估入帐282.4新店开业赞助收入新店开业赞助收入(1)外部财务账以收到或扣回款项时记收入帐,以免提前纳税内部核算账以已确认的合同数预估入帐, 分清收益类型开业赞助费应与开办费对比分析应收实收未收2930人工成本(1) 人工成本占总销售额的3%-4%(外企) 2%-3%( 内企)工资: 含时薪/月薪/加班/外籍员工 不含保安奖金/促销员工资 占总人工成本: 65% 年终奖计提: 十三月工资 年终奖金 占总人工成本:6%31人工成本(2)福利费: 根据劳动法规计提并支付给社会福利机构它包含: 住房公积金 7.0% 养老金 22.5% 医疗保险 1
9、2.0% 失业保险 2.0% 福利基金 14.0% 残疾金 1.6% 工会经费 2.0%占月薪工工资的60%, 总工资成本的25% 32营业费用_概述不包含店租金/折旧/连锁经营权(它们在损益表单列)占总销售的4.3%/平均130万/店/月核算到店:费用性税金 保险水电费 通讯费维修费 租金咨询费 培训费广告费 人事费 管理费 核算到部门:包装费 招待费零星材料 会务费文具费 差旅费清洁费33营业费用_费用性税金合同印花税车船使用税河道税城建税教育费附加等附: 印花税率表34营业费用_水电费&维修费水电气费: 当月计提,次月交纳店维修费: 根据店维修合同或店预算, 每月计提 维修保养费和维修材
10、料其他直接维修费: 实际支付的由其他部门提供的 维修服务, 如汽车修理,电脑维修 35营业费用_咨询费等律师费审计费市调费政府检查费保安费其他咨询费 36营业费用_广告费海报促销费(与收入配比)单店促销费( 幸运抽奖等)店装饰材料街道广告牌37营业费用_租金防盗设备租金公共汽车租金复印机租金存包柜租金临时货仓租金其他注意: 不包括店租金38营业费用_包装费收银线使用的购物袋注意: 可抵扣增值税生鲜的包装可计入成本39营业费用_零星材料费价签衣架收银纸卷口罩手套,制服,围裙货架配件防盗系统配件40营业费用_清洁费清洁公司费生鲜清洁用品生鲜制服清洁灭鼠费绿化费其他41 费用成本检查(1)t人工成本
11、检查要点检查要点员工人数加班工资VHP /每小时人工成本差异(对比预算/历史数据)42 费用成本检查(2)t营业费用是否包含所有本期已完成项目,已签合同,已购材料是否包含所有本期应预提的服务费用大差异(对比预算/历史数据), 查明原因43营业费用-占比%4445付款期限 月结_天货到_天预付供应商额度46财务收益(1) 财务收益=(供应商应付账款-库存商品金额(含税)*银行贷款利率47财务收益(2) 48应付账款控制_预估进货与退货 *发票不正确 ( 数量或价格差异)* 发票未收到2. 影响及危害*无法过账* 财务信息错误影响经营决策3. 处理方法*订单注明价格* 尽可能发票与货同到* 退货前检查应付款余额 49坏账控制_应收返利&促销费用等 1.返利,费用性质不同2. 收入计提3. 收取方法 账 扣 现金收取4. 跟踪控制5. 税务问题50放映结束，如果觉得本文对你有帮助，请点放映结束，如果觉得本文对你有帮助，请点击下面，支持一下我们，谢谢！击下面，支持一下我们，谢谢！1 1、乐美雅、乐美雅51
