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1、N. R. A. 账户培训账户培训Non-Resident AccountAgenda1. 1. 法规出台的背景和意义法规出台的背景和意义2. 2. 几个相关的定义几个相关的定义几个相关的定义几个相关的定义3. 3. NRANRA帐户与离岸帐户帐户与离岸帐户(OSA)(OSA)的异同的异同4. NRA4. NRA账户的开户账户的开户账户的开户账户的开户5. NRA5. NRA账户的收支管理账户的收支管理账户的收支管理账户的收支管理6. 6. 国际收支申报国际收支申报国际收支申报国际收支申报7. 7. 境外银行境内外汇账户问题境外银行境内外汇账户问题境外银行境内外汇账户问题境外银行境内外汇账户问
2、题21.法规出台的背景和意义法规出台的背景和意义p背景背景p意义和作用意义和作用31.法规出台的背景和意义法规出台的背景和意义p背景背景1.非居民账户数量越来越多，收支规非居民账户数量越来越多，收支规模扩大，缺乏法规规范模扩大，缺乏法规规范2.存在一些违规行为，影响金融稳定存在一些违规行为，影响金融稳定3.国务院要求，防范金融风险国务院要求，防范金融风险p意义和作用意义和作用41.法规出台的背景和意义法规出台的背景和意义p背景背景p意义和作用意义和作用1.可以为可以为“走出去走出去”企业境外资金集企业境外资金集中运作和资金安全搭建平台中运作和资金安全搭建平台2.为中资银行拓展业务，与外资银行为
3、中资银行拓展业务，与外资银行公平竞争公平竞争3.利于防范跨境资本异动风险利于防范跨境资本异动风险4.为出口企业收回出口货款提供一定为出口企业收回出口货款提供一定便利便利52. 几个相关的定义几个相关的定义p境外机构境外机构 p境内银行境内银行p境外机构境内外汇账户境外机构境内外汇账户（NRA）p境外机构境内离岸账户境外机构境内离岸账户（OSA）62. 几个相关的定义几个相关的定义p境外机构境外机构n是指在是指在境外境外（含香港、澳门和台湾地区）（含香港、澳门和台湾地区）合法注册成立的合法注册成立的机构机构。 n境外机构在境内开立的账户分为两种：境外机构在境内开立的账户分为两种：NRA账户和账户
4、和OSA账户。账户。 p境内银行境内银行n是指依法具有吸收公众存款、办理国内是指依法具有吸收公众存款、办理国内外结算等业务经营资格的外结算等业务经营资格的境内中资和外境内中资和外资银行资银行。 p境外机构境内外汇账户境外机构境内外汇账户（NRA）p境外机构境内离岸账户境外机构境内离岸账户（OSA）72. 几个相关的定义几个相关的定义p境外机构境外机构 p境内银行境内银行p境外机构境内外汇账户境外机构境内外汇账户（NRA）n下称下称NRA账户，即账户，即NON-RESIDENT ACCOUNT是指是指境外机构境外机构按规定在按规定在境内银行境内银行开立的开立的外汇账外汇账户户，不包括境外机构境内
5、离岸账户。，不包括境外机构境内离岸账户。 p境外机构境内离岸账户境外机构境内离岸账户（OSA）n下称下称OSA账户，即账户，即OFFSHORE ACCOUNT是指是指境外机构境外机构按规定在依法取得离岸银行业务按规定在依法取得离岸银行业务经营资格的经营资格的境内银行离岸业务部境内银行离岸业务部开立的账户。开立的账户。 83. NRA帐户与离岸帐户帐户与离岸帐户(OSA)的异同的异同p相同点相同点n均为境外机构在中国境内开立的外汇账户均为境外机构在中国境内开立的外汇账户n账户实名制账户实名制n外汇账户没有币种和数量限制外汇账户没有币种和数量限制n均能办理外汇存款、外汇互换、国际结算均能办理外汇存
6、款、外汇互换、国际结算等业务（但等业务（但NRA账户在开立信用证时，必账户在开立信用证时，必须符合有关监管部门关于境外放款或授信须符合有关监管部门关于境外放款或授信规定）规定）n未经所在地外汇局批准，均不能存取现钞，未经所在地外汇局批准，均不能存取现钞，不能直接或变相结汇不能直接或变相结汇n均属于外债范畴均属于外债范畴n与境内发生收支，均按跨境交易管理与境内发生收支，均按跨境交易管理n与境外往来自由与境外往来自由93. NRA帐户与离岸帐户帐户与离岸帐户(OSA)的异同的异同p不同点不同点NRANRANRANRA账户账户账户账户OSAOSAOSAOSA账户账户账户账户开户银行开户银行开户银行开
7、户银行境内中、外资银行境内中、外资银行境内中、外资银行境内中、外资银行依法取得离岸银行经营业依法取得离岸银行经营业依法取得离岸银行经营业依法取得离岸银行经营业务资格的境内银行。务资格的境内银行。务资格的境内银行。务资格的境内银行。目前，国家外汇局批准四目前，国家外汇局批准四目前，国家外汇局批准四目前，国家外汇局批准四家境内银行可以办理离岸家境内银行可以办理离岸家境内银行可以办理离岸家境内银行可以办理离岸业务：招行、交行、浦发业务：招行、交行、浦发业务：招行、交行、浦发业务：招行、交行、浦发展、深发展。展、深发展。展、深发展。展、深发展。账户管理原则账户管理原则账户管理原则账户管理原则在岸管理，
8、视同境内机构在岸管理，视同境内机构在岸管理，视同境内机构在岸管理，视同境内机构开户管理，不需隔离管理开户管理，不需隔离管理开户管理，不需隔离管理开户管理，不需隔离管理离岸业务与在岸业务分账离岸业务与在岸业务分账离岸业务与在岸业务分账离岸业务与在岸业务分账管理管理管理管理是否纳入账户是否纳入账户是否纳入账户是否纳入账户信息系统信息系统信息系统信息系统是是是是否否否否账户账号标识账户账号标识账户账号标识账户账号标识NRANRANRANRAOSAOSAOSAOSA103. NRA帐户与离岸帐户帐户与离岸帐户(OSA)的异同的异同p不同点不同点NRANRANRANRA账户账户账户账户OSAOSAOSA
9、OSA账户账户账户账户外债管理原则外债管理原则外债管理原则外债管理原则纳入境内银行的短期外债纳入境内银行的短期外债纳入境内银行的短期外债纳入境内银行的短期外债指标指标指标指标不纳入银行短期外债指标不纳入银行短期外债指标不纳入银行短期外债指标不纳入银行短期外债指标内，但纳入外债统计监测内，但纳入外债统计监测内，但纳入外债统计监测内，但纳入外债统计监测管理管理管理管理是否需要缴存是否需要缴存是否需要缴存是否需要缴存存款准备金存款准备金存款准备金存款准备金需要需要需要需要不需要不需要不需要不需要能否叙做资产能否叙做资产能否叙做资产能否叙做资产业务业务业务业务不可以不可以不可以不可以可以可以可以可以所
10、遵循的法规所遵循的法规所遵循的法规所遵循的法规国家外汇管理局关于境国家外汇管理局关于境国家外汇管理局关于境国家外汇管理局关于境外机构境内外汇账户管理外机构境内外汇账户管理外机构境内外汇账户管理外机构境内外汇账户管理有关问题的通知有关问题的通知有关问题的通知有关问题的通知（汇综（汇综（汇综（汇综发发发发【2009200920092009】29292929号）号）号）号）离岸银行业务管理办法离岸银行业务管理办法离岸银行业务管理办法离岸银行业务管理办法（银发（银发（银发（银发【1997199719971997】438438438438号）号）号）号）以及以及以及以及离岸银行业务管理离岸银行业务管理离
11、岸银行业务管理离岸银行业务管理办法实施细则办法实施细则办法实施细则办法实施细则（98989898）汇）汇）汇）汇管发字第管发字第管发字第管发字第09090909号号号号114. NRA账户的开户账户的开户p应当提交的开户材料应当提交的开户材料1.合法证明文件合法证明文件2.申请书申请书3.特殊机构代码通知书特殊机构代码通知书4.预留印鉴预留印鉴5.其它材料其它材料124. NRA账户的开户账户的开户p应当提交的开户材料应当提交的开户材料1.合法证明文件合法证明文件境外机构在境外合法注册成立的证明文件境外机构在境外合法注册成立的证明文件等开户资料。等开户资料。证明文件等开户资料为非中文的，还应同
12、证明文件等开户资料为非中文的，还应同时提供对应的中文翻译。境外机构境内外汇账时提供对应的中文翻译。境外机构境内外汇账户户名应与其在境外合法注册成立的证明文件户户名应与其在境外合法注册成立的证明文件（或对应的中文翻译）记载的名称一致，我行（或对应的中文翻译）记载的名称一致，我行开户户名原则上使用中文名称。开户户名原则上使用中文名称。-开户资料的内容已经要求外汇局或总行开户资料的内容已经要求外汇局或总行统一规范，以利操作。统一规范，以利操作。 134. NRA账户的开户账户的开户p应当提交的开户材料应当提交的开户材料2.填写填写“境外机构境内账户开立、变更、境外机构境内账户开立、变更、关闭申请书关
13、闭申请书”银行经办将原来的银行经办将原来的境内机构外汇账户境内机构外汇账户开立、变更、关闭申请书开立、变更、关闭申请书标题中的标题中的“境内境内机构外汇账户机构外汇账户”手工改为手工改为“境外机构境内账境外机构境内账户户”，待总行或外汇局统一格式后印刷！，待总行或外汇局统一格式后印刷！ 144. NRA账户的开户账户的开户p应当提交的开户材料应当提交的开户材料3.特殊机构代码通知书特殊机构代码通知书在开立在开立NRANRA账户后，至迟在办理相关外汇账户后，至迟在办理相关外汇收支业务前，各收支业务前，各支行支行需按照外汇局要求，填写需按照外汇局要求，填写特殊机构代码申领表特殊机构代码申领表，送交
14、，送交分行国际业务分行国际业务部部，由，由国际部国际部统一统一统一统一向向厦门外汇局申领申领境外机构境外机构的特殊机构代码、办理境外机构基本信息登记。的特殊机构代码、办理境外机构基本信息登记。待收到待收到待收到待收到外汇局的特殊机构代码赋码通知和特殊外汇局的特殊机构代码赋码通知和特殊机构代码赋码机构代码赋码通知单通知单后后后后，通知通知境外机构来我行境外机构来我行领取特殊机构代码赋码通知单，即可办理外汇领取特殊机构代码赋码通知单，即可办理外汇收支业务。收支业务。154. NRA账户的开户账户的开户p应当提交的开户材料应当提交的开户材料4.预留印鉴预留印鉴有权签字人签名或盖章。有权签字人签名或盖
15、章。 5.其它材料其它材料视外汇局或总行的另行规定，及视外汇局或总行的另行规定，及“了解客了解客户户”的原则需要增加的其他材料。的原则需要增加的其他材料。 164. NRA账户的开户账户的开户p除国家外汇管理局另有规定外，账除国家外汇管理局另有规定外，账户开立经我行审核材料齐全、合法户开立经我行审核材料齐全、合法后自行审批即可，不需报告国家外后自行审批即可，不需报告国家外汇管理局及其分支局（以下简称外汇管理局及其分支局（以下简称外汇局）批准。汇局）批准。174. NRA账户的开户账户的开户p我行为境外机构开立外汇账户时，我行为境外机构开立外汇账户时，应按照外汇局要求在外汇账户前统应按照外汇局要
16、求在外汇账户前统一标注一标注NRA（NON-RESIDENT ACCOUNT），即），即NRA外汇账户外汇账户号码，以区别于境内机构开立的外号码，以区别于境内机构开立的外汇账户和境外机构开立的离岸外汇汇账户和境外机构开立的离岸外汇账户（账户（OSA外汇账户）。外汇账户）。184. NRA账户的开户账户的开户pNRA账户开立后，我行通过外汇账账户开立后，我行通过外汇账户管理信息系统向外汇局报送境外户管理信息系统向外汇局报送境外机构境内外汇账户开户、余额和收机构境内外汇账户开户、余额和收支明细信息。支明细信息。195.NRA账户的收支管理账户的收支管理NRA账户与境外、离岸银行账账户与境外、离岸银
17、行账户（户（OSA账户）、境外机构其账户）、境外机构其他境内外汇账户以及境内机构他境内外汇账户以及境内机构和个人之间的外汇收支，除另和个人之间的外汇收支，除另有规定外，凭境外机构指令有规定外，凭境外机构指令直直接办理接办理支付或收帐手续即可。支付或收帐手续即可。 205.NRA账户的收支管理账户的收支管理境内机构和个人向境内机构和个人向NRA外汇账户支外汇账户支付或者从其收汇，境内机构或者个付或者从其收汇，境内机构或者个人的经办银行应当按照跨境外汇收人的经办银行应当按照跨境外汇收支管理，要求境内机构和个人提供支管理，要求境内机构和个人提供有效商业单据和凭证。有效商业单据和凭证。如：服务贸易对外
18、支付，需要按规如：服务贸易对外支付，需要按规定提供税务凭证，货物贸易还需进定提供税务凭证，货物贸易还需进行进口报关单或者出口收结汇联网行进口报关单或者出口收结汇联网核查，资本项下按规定审核外汇局核查，资本项下按规定审核外汇局的核准文件等。的核准文件等。 215.NRA账户的收支管理账户的收支管理境内机构或个人向境内机构或个人向NRA账户支付的，账户支付的，除按规定提供有效商业单据和凭证除按规定提供有效商业单据和凭证外，还应向汇款银行提供收款外汇外，还应向汇款银行提供收款外汇账户性质证明材料；账户性质证明材料；汇款银行如因提供的收款外汇账户汇款银行如因提供的收款外汇账户性质证明材料不明等原因而无
19、法明性质证明材料不明等原因而无法明确该外汇账户性质，应当向收款行确该外汇账户性质，应当向收款行书面征询该外汇账户性质，收款行书面征询该外汇账户性质，收款行将给予及时的书面回复确认。将给予及时的书面回复确认。 225.NRA账户的收支管理账户的收支管理未经外汇局批准，此账户禁止存取未经外汇局批准，此账户禁止存取外币现钞，也不得直接或者变相将外币现钞，也不得直接或者变相将该外汇账户内资金结汇。但可叙做该外汇账户内资金结汇。但可叙做外汇互换、定活期存款、结构性存外汇互换、定活期存款、结构性存款以及国际结算（除需要授信的除款以及国际结算（除需要授信的除外）等相关业务。外）等相关业务。 235.NRA账
20、户的收支管理账户的收支管理NRA账户的资金余额，除国家账户的资金余额，除国家外汇管理局另有规定外，须纳外汇管理局另有规定外，须纳入我行短期外债指标管理。入我行短期外债指标管理。 245.NRA账户的收支管理账户的收支管理关于外保内贷关于外保内贷。NRA账户资金可以作为境内机账户资金可以作为境内机构从境内银行获得贷款的质押构从境内银行获得贷款的质押物，但必须按照境内贷款项下物，但必须按照境内贷款项下境外担保外汇管理规定办理境外担保外汇管理规定办理。 256.国际收支申报国际收支申报境外机构填写单位基本情况表，境外机构填写单位基本情况表，同时提供外汇局签发的特殊同时提供外汇局签发的特殊机构赋码通知
21、，由我行登录机构赋码通知，由我行登录国际收支统计监测系统，进行国际收支统计监测系统，进行单位基本情况表信息录入单位基本情况表信息录入。 266.国际收支申报国际收支申报NRA账户与境外发生的涉外收付款，账户与境外发生的涉外收付款，应当按照通过金融机构进行国际收应当按照通过金融机构进行国际收支统计申报业务操作规程（试行）支统计申报业务操作规程（试行）的规定办理国际收支统计间接申报，的规定办理国际收支统计间接申报，填写填写涉外收入申报单涉外收入申报单、境外汇款申请境外汇款申请书书或者或者对外付款对外付款/承兑通知书承兑通知书，交易性交易性交易性交易性质质质质申报为申报为“其他投资负债货币和其他投资
22、负债货币和存款境外存入款项存款境外存入款项/境外存入款项调境外存入款项调出出”，国际收支交易编码国际收支交易编码国际收支交易编码国际收支交易编码为为“802031”，交易附言交易附言交易附言交易附言注明：注明：“非居民从境外收非居民从境外收款款”或或“非居民向境外付款非居民向境外付款”。276.国际收支申报国际收支申报NRA账户与境内机构或者个人账户与境内机构或者个人发生的收付款，由境内机构或发生的收付款，由境内机构或者个人按规定进行国际收支者个人按规定进行国际收支间间接申报接申报，填写，填写相关涉外收入申相关涉外收入申报单报单、对外付款对外付款/承兑通知书承兑通知书或者或者境外汇款申请书境外汇款申请书等等。286.国际收支申报国际收支申报NRA账户间、账户间、NRA账户与账户与OSA账户间的收付款业务账户间的收付款业务无需无需办理国际收支统计申办理国际收支统计申报报。297. 境外银行境内外汇账户问题境外银行境内外汇账户问题境外银行：是指境外法人银行境外银行：是指境外法人银行和境内银行的境外分行、境外和境内银行的境外分行、境外办事机构或者代表机构。办事机构或者代表机构。除不纳入外汇账户信息管理系除不纳入外汇账户信息管理系统、不申领特殊机构赋码外，统、不申领特殊机构赋码外，其他管理办法与上述一致。其他管理办法与上述一致。 30Q Q & & A A
