通用记账凭证的填制

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1、通用记账凭证的填制通用记账凭证的填制滨江空调机厂财务部分工明确，出纳滨江空调机厂财务部分工明确，出纳人员每月的人员每月的10日、日、20日、日、30日把该厂的日把该厂的原始单据交给财务制单人员。该厂采用原始单据交给财务制单人员。该厂采用通用记账凭证记录经济业务，记录日期通用记账凭证记录经济业务，记录日期为出纳的交单日；为出纳的交单日；4月份，同学们来到了该厂，成为该厂月份，同学们来到了该厂，成为该厂的一名财务人员，主要负责记账凭证的的一名财务人员，主要负责记账凭证的制单工作；制单工作；30日，出纳交来日，出纳交来21-30日的原始单据，日的原始单据，开始了记账凭证的制单工作。开始了记账凭证的制

2、单工作。学学习习任任务务l掌握记账凭证的填制要求；掌握记账凭证的填制要求；l学会学会看单看单l学会学会制单制单学学习习目目标标看看单单1、对原始凭证进行、对原始凭证进行审核；审核；2、小组讨论：每一、小组讨论：每一原始凭证表示的经原始凭证表示的经济业务。济业务。1、2007年年4月月21日，滨江空调日，滨江空调机厂向工商银行滨江分行借款机厂向工商银行滨江分行借款20万元，存入银行，到期还款万元，存入银行，到期还款日为日为6月月30日。日。2、2007年年4月月21日，滨江空日，滨江空调机厂从龙华汽车制造厂购调机厂从龙华汽车制造厂购入货车一辆，开出转帐支票入货车一辆，开出转帐支票一张，金额一张，

3、金额234000元。元。3、2007年年4月月21日，从银行提日，从银行提取现金取现金1000元备用。元备用。4、2007年年4月月24日，职工李日，职工李华报销医药费华报销医药费616元，以现元，以现金支付。金支付。5、2007年年4月月25日，以电汇方日，以电汇方式支付给前欠烟台钢材厂货款式支付给前欠烟台钢材厂货款306000元。元。6、2007年年4月月25日，开出转日，开出转账支票一张，支付给滨江电账支票一张，支付给滨江电视台广告公司广告费视台广告公司广告费1900元。元。7、2007年年4月月26日，收到职工日，收到职工李小波归还前借款李小波归还前借款500元。元。8、2007年年4

4、月月30日，一车间日，一车间领用材料如下：领用材料如下：,这些这些材料均用于生产产品。材料均用于生产产品。1、借：银行存款借：银行存款 200000 贷：短期借款贷：短期借款-工行工行 2000002、借：固定资产、借：固定资产-货车货车 234000 贷：银行存款贷：银行存款-工行工行 2340003、借：库存现金、借：库存现金 1000 贷：银行存款贷：银行存款-工行工行 10004、借：应付职工薪酬借：应付职工薪酬 200000 贷：库存现金贷：库存现金 2000002、借：固定资产、借：固定资产-货车货车 234000 贷：银行存款贷：银行存款-工行工行 2340003、借：库存现金、

5、借：库存现金 1000 贷：银行存款贷：银行存款-工行工行 10004、借：应付职工薪酬、借：应付职工薪酬 200000 贷：库存现金贷：库存现金 2000005、借：应付账款、借：应付账款-烟台钢材厂烟台钢材厂 234000 贷：银行存款贷：银行存款-工行工行 2340006、借：销售费用、借：销售费用-广告费广告费 1000 贷：银行存款贷：银行存款-工行工行 10007、借：库存现金、借：库存现金 500 贷：其他应收款贷：其他应收款-李小波李小波 5008、借：生产成本、借：生产成本-直接材料直接材料 234000 贷：原材料贷：原材料-工行工行 234000记账凭证的内容记账凭证的内

6、容u名称名称u日期日期u编号编号u摘要摘要u总账科目总账科目u明细科目明细科目u金额金额u相关人员签章相关人员签章记账凭证的填制要求记账凭证的填制要求u审核原始凭证审核原始凭证u确定采用何种记账凭证确定采用何种记账凭证u填写记账凭证日期填写记账凭证日期u填写记账凭证编号填写记账凭证编号u填写会计科目和编制分录填写会计科目和编制分录u填写金额数字填写金额数字u注销记账凭证中的空行注销记账凭证中的空行u注明所附原始凭证的张数注明所附原始凭证的张数u记账凭证的签章记账凭证的签章凭证的粘贴凭证的粘贴u原始凭证与记账凭证背对背贴；原始凭证与记账凭证背对背贴；u胶水不易多，涂原始凭证头部；胶水不易多，涂原始凭证头部；u原始凭证不能粘贴在装订处；原始凭证不能粘贴在装订处；u多张原始凭证按次序粘贴多张原始凭证按次序粘贴u折叠整齐，不能大于记账凭证。折叠整齐，不能大于记账凭证。任务评价任务评价总总 结结每日一贴每日一贴