银行存款的清查

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1、银行存款的清查银行存款的清查银行存款的清查银行存款的清查2021/7/11经典回放经典回放1、实物资产的清查方法、实物资产的清查方法（1）实地盘点法）实地盘点法（2）技术测算盘点法）技术测算盘点法2、现金的清查方法：、现金的清查方法：实地盘点法实地盘点法3、财产清查的概念、财产清查的概念 是指企业、行政事业单位通过对本单位各项财产物资、现金是指企业、行政事业单位通过对本单位各项财产物资、现金的实地盘点，以及对的实地盘点，以及对银行存款、债权债务等往来款项的核对银行存款、债权债务等往来款项的核对，查明某一时点的实际结存数与账面余额数是否相符，即账实是查明某一时点的实际结存数与账面余额数是否相符，

2、即账实是否相符。否相符。2021/7/12第二节第二节 财产清查的方法财产清查的方法（2）清查方法：）清查方法：核对账目法核对账目法（1）清查时间）清查时间：一般每月进行一次，一般每月进行一次，在月底进行在月底进行三、财产清查的方法三、财产清查的方法 (二二)货币资金的清查货币资金的清查 2、银行存款的清查、银行存款的清查知识学习知识学习2021/7/13 （3 3）清查结果处理清查结果处理 （当账实不相符时） 1 1）双方记账无误，只存在）双方记账无误，只存在未达账项未达账项，则直接编制则直接编制“银行存款余额调节表银行存款余额调节表” 2) 2)双方记账有误，则先更正错账，后双方记账有误，

3、则先更正错账，后编编制制“银行存款余额调节表银行存款余额调节表”2021/7/14 举例说明举例说明一、只存在未达账项一、只存在未达账项要点总结要点总结: (解题步骤解题步骤)1、对账、对账 打打(“”）2、调节前余额：、调节前余额：日记账和对账单的期末数日记账和对账单的期末数3、凡是在日记账上未打、凡是在日记账上未打“”的项目，写入的项目，写入 银行一边；银行一边； 凡是在对账单上未打凡是在对账单上未打“”的项目，写的项目，写入企业一边。入企业一边。2021/7/15 要点总结：（要点总结：（解题步骤解题步骤）1 1、错账更正、错账更正：方法名称、具体操作方法方法名称、具体操作方法2 2、计

4、算更正后余额、计算更正后余额3 3、编制调节表：、编制调节表：在调节表中在调节表中只出现只出现“未达账项未达账项”，所有错账一律在此前核对、更正完毕。所有错账一律在此前核对、更正完毕。二、双方有错账二、双方有错账2021/7/16今日收获今日收获1、只存在未达账项、只存在未达账项2、双方有错账、双方有错账2021/7/17作业布置作业布置5、资料：某单位、资料：某单位2009年年7月月31日银行存款的账面余额为日银行存款的账面余额为535000元，开户银行元，开户银行送来对账单，其银行存款余额为送来对账单，其银行存款余额为508000元，经查对，发现有以下几笔未达账项：元，经查对，发现有以下几

5、笔未达账项：1）7月月30日，委托银行收款日，委托银行收款50000元，银行已收入企业银行存款户，收款通知元，银行已收入企业银行存款户，收款通知尚未送达；尚未送达；2）7月月30日，企业开出现金支票一张，计日，企业开出现金支票一张，计1600元，企业已减少银行存款，银行元，企业已减少银行存款，银行尚未记账；尚未记账；3)7月月31日，银行为企业支付电费日，银行为企业支付电费1000元，银行已入账，减少企业存款，企业尚元，银行已入账，减少企业存款，企业尚未入账；未入账；4)7月月31日，企业收到外单位转账支票一张，计日，企业收到外单位转账支票一张，计64000元，企业已收账，银行尚元，企业已收账

6、，银行尚未记账；未记账；要求：要求：假定银行对账单所列企业存款无误，未达账项也由双方查明无误，在编制假定银行对账单所列企业存款无误，未达账项也由双方查明无误，在编制调节表时发现的错误数额是多少？企业银行存款的账面余额是多少？调节表时发现的错误数额是多少？企业银行存款的账面余额是多少？2021/7/182021/7/19核对账目法核对账目法1、怎么核对？、怎么核对？日记账日记账 对账单对账单、属于对账中的哪一个项目：、属于对账中的哪一个项目：3、清查的目的：、清查的目的：查明账实是否相符查明账实是否相符账实核对账实核对4、按财产清查的时间分、按财产清查的时间分,属于属于_;定期清查定期清查局部清

7、查局部清查按财产清查的范围和对象分按财产清查的范围和对象分,属于属于_。2021/7/110未达账项未达账项概念概念：是指企业与银行由于核算时间不同是指企业与银行由于核算时间不同而形成的一方已入账，另一方尚未而形成的一方已入账，另一方尚未入账的会计事项。入账的会计事项。类型：类型：1、企业已收，银行未收、企业已收，银行未收2、企业已付，银行未付、企业已付，银行未付3、银行已收，企业未收、银行已收，企业未收4、银行已付，企业未付、银行已付，企业未付2021/7/111 企业银行存款日记账余额企业银行存款日记账余额 银行对账单余额银行对账单余额 银行已收，企业银行已收，企业未未收收 企业已收，银行

8、企业已收，银行未未收收 银行已付，企业银行已付，企业未未付付 企业已付，银行企业已付，银行未未付付 编制方法：编制方法： 调节后余额调节后余额使使“未达未达” “” “达达”调节后余额调节后余额2021/7/112几点说明几点说明1 1、调节后的存款余额相等：调节后的存款余额相等：2 2、调节后的存款余额表明：、调节后的存款余额表明：3 3、关于调节表：、关于调节表：企业可支出的银行存款的实有数额企业可支出的银行存款的实有数额它不是原始凭证，不能据以入账它不是原始凭证，不能据以入账4 4、未达账项的处理时间：、未达账项的处理时间：实际收到有关结算凭证时实际收到有关结算凭证时一般情况下可以说明双

9、方账面记录无误一般情况下可以说明双方账面记录无误2021/7/1131、 银行存款余额调节表银行存款余额调节表 20082008年年 6 6月月 30 30 日日 金额单位：元金额单位：元 项目项目金额金额项目项目金额金额企业银行存款日记账余额企业银行存款日记账余额63000银行对账单余额银行对账单余额120000加：银行已收，企业未收加：银行已收，企业未收77000加：企业已收，银行未收加：企业已收，银行未收62000减：银行已付，企业未付减：银行已付，企业未付5000减：企业已付，银行未付减：企业已付，银行未付47000调节后余额调节后余额135000调节后余额调节后余额135000202

10、1/7/114 项目项目 金额金额 项目项目 金额金额企业银行存款日记账余额企业银行存款日记账余额8469184691银行对账单余额银行对账单余额8059180591加：银行已收，企业未收加：银行已收，企业未收35003500加：企业已收，银行未收加：企业已收，银行未收63006300减：银行已付，企业未付减：银行已付，企业未付27002700减：企业已付，银行未付减：企业已付，银行未付14001400调节后余额调节后余额8549185491调节后余额调节后余额8549185491 1997 5 311、运用合适的方法进行、运用合适的方法进行更正更正2、计算更正后余额：日记账账面余额为、计算更正后余额：日记账账面余额为84691元元3、银行存款余额调节表银行存款余额调节表20082008年年 5 5 月月3131 日日 金额单位：元金额单位：元2021/7/115 结束语结束语若有不当之处，请指正，谢谢！若有不当之处，请指正，谢谢！