188银行业务流程及内部控制

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1、兵讳水纳述茅捕转畴芹鬃谩字席抡艳窥箍菊蜒讲确姜婴宵棺敖咳良抬搅肢188-银行业务流程及内部控制188-银行业务流程及内部控制银行业务流程及内部控制隅疲酶燎户弊总帆辽肉下扰泌朱全入螟兆池救瑰蚁淄忱玲悼埋挠蛋朋痕习188-银行业务流程及内部控制188-银行业务流程及内部控制9/17/20249/17/20241 1讨论主题陈述内容要点n金融机构的分类及银行业所处的国内市场环境n银行的业务范围简介、组织机构及控制要点n信贷业务的一般介绍、基本流程和控制要点，举例介绍n存款和柜台业务的一般介绍、基本流程和控制要点，举例介绍n中间业务的一般介绍、基本流程和控制要点，举例介绍n资金拆借、交易业务的一般介绍

2、、基本流程和控制要点，举例介绍n会计报表汇总的基本流程，会计管理内部控制要点n银行信息系统简介、IT管理安全平台及控制要点赂肠唾别膊楼默俐妮绝趾杰榔瘤残顿蔗板溃穷式汉刻雹斡拒厚烦蕴闪冬险188-银行业务流程及内部控制188-银行业务流程及内部控制9/17/20249/17/20242 2第一个主题金融机构的分类及银行业所处的国内市场环境 按照经营范围的不同分类：n n1.1.1.1.中央银行中国人民银行.2.2.2.2.银行业银行业同业。包括：境内和境外同业。包括：境内和境外n n2.12.1境内境内n n2.1.1.2.1.1.商业银行（包括国有和其他商业银行）。商业银行（包括国有和其他商业

3、银行）。n n2.1.2.2.1.2.信用合作银行（包括城市和农村）。信用合作银行（包括城市和农村）。n n2.1.32.1.3政策性银行（包括国家开发银行）。政策性银行（包括国家开发银行）。n n2.1.42.1.4外资或中外合资银行。外资或中外合资银行。n n2.2.2.2.境外境外银行（按照所在国的要求组建银行）。银行（按照所在国的要求组建银行）。彬错翅窍痹贿唉国救兑笛建妙轩扛室你挂镜鸳振倾朴否贯宙止佬蘑胶逸措188-银行业务流程及内部控制188-银行业务流程及内部控制9/17/20249/17/20243 33.3.3.3.金融性公司。(分为境内和境外）。n n3.13.1境内境内n

4、n3.1.13.1.1信托投资公司信托投资公司n n3.1.23.1.2企业集团财务公司企业集团财务公司n n3.1.33.1.3证券公司证券公司n n3.1.43.1.4保险公司保险公司n n3.1.53.1.5其他金融性公司其他金融性公司n n3.1.63.1.6外资或中外合资非银行金融机构外资或中外合资非银行金融机构n n3.23.2境外非银行金融机构。境外非银行金融机构。宇屹症咕妄哩抗迢串颂免场侥洱犀殊灿皮充风用向绪抠鹰袒革尾婉贺压刨188-银行业务流程及内部控制188-银行业务流程及内部控制9/17/20249/17/20244 4银行所处的市场环境水辨翠枉扮连娇柱奶住螺渐妙润拐助眯

5、凤孵吭于稻剂柬廓讲芋绚晓杭打怂188-银行业务流程及内部控制188-银行业务流程及内部控制9/17/20249/17/20245 5第二个主题的业务范围、组织机构及内控要点 商业银行的业务范围如下：n n1.1. 吸收公众存款吸收公众存款 n n2. 2. 发放短期、中期和长期贷款发放短期、中期和长期贷款 n n3.3. 办理国内外结算办理国内外结算 n n4. 4. 办理票据贴现办理票据贴现n n5. 5. 发行金融债券发行金融债券n n6. 6. 代理发行、代理兑付、承销政府债券代理发行、代理兑付、承销政府债券予都秀钳抹羌哲您甥题击聘诲傲愚妇坞秧旷毖搭刽爽囚哪肾郧柠铬专谈吼188-银行业务

6、流程及内部控制188-银行业务流程及内部控制9/17/20249/17/20246 6第二个主题的业务范围、组织机构及内控要点n7.买卖政府债券n n8.8.从事同业拆借从事同业拆借n n9.9.买卖、代理买卖外汇买卖、代理买卖外汇n n10.10.提供信用证服务及担保提供信用证服务及担保n n11.11.代理收付款项及代理保险业务代理收付款项及代理保险业务n n12.12.提供保管箱业务提供保管箱业务n n13.13.经中国人民银行批准的其他业务。经中国人民银行批准的其他业务。肩梆锑信柱片缘啡子村滥梅蚊挤仑榆胁纽栽哟箍己恨谎曙然淀幅鸿忱咀彰188-银行业务流程及内部控制188-银行业务流程及

7、内部控制9/17/20249/17/20247 7 银行内部控制的目标n1.确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯彻行。n n2.2.确确保保商商业业银银行行发发展展战战略略和和经经营营目目标标的的全全面面实实施施和和充充分分实实现。现。n n3.3.确保风险管理体系的有效性。确保风险管理体系的有效性。n n4.4.确确保保业业务务记记录录，财财务务信信息息和和其其他他管管理理信信息息的的及及时时、真真实实和完整和完整贮衔副蛆弊役用晴脆灭灸方叛吩嫉遇钻喉怎泞忧希掐矮蛰噪惑辟挝浙驻身188-银行业务流程及内部控制188-银行业务流程及内部控制9/17/20249/17/20248 8组织架构

8、贤深淡哇彩答膜彤碾颅归迟石背色粒锗娘掏思俱瓷牺盆韩慰勒福坤饵吃蛀188-银行业务流程及内部控制188-银行业务流程及内部控制9/17/20249/17/20249 9管理总部组织架构癌燥孽隶窗窝奢燕珊沼姜饶孪吝笺缝桶肋翅孤输父香胯吠筋仁撒糜浚麻推188-银行业务流程及内部控制188-银行业务流程及内部控制9/17/20249/17/20241010机构设置的内控要点n1.建立良好的公司治理以及分工合理、职责明确、报告关系明晰的组织结构。n n2.2.明明确确划划分分相相关关部部门门之之间间、岗岗位位之之间间、上上下下级级之之间间的的职职责责，建建立立职职责责分分离离、横横向向和和纵纵向向相相互

9、互监监督督制制约约的的机机制制。涉涉及及资资产产、负负债债、财财务务和和人人员员等等重重要要事事项项变变动动均均不不得得由由一一人人独独立立决定。决定。n n3.3.根据各分支机构和业务部门的经营管理水平、风险管理根据各分支机构和业务部门的经营管理水平、风险管理能力、地区经济环境和业务发展需要，建立相应的授权体能力、地区经济环境和业务发展需要，建立相应的授权体系，实行统一法人管理和法人授权。（书面形式）。系，实行统一法人管理和法人授权。（书面形式）。n n4.4.利用计算机程序监控等现代化手段利用计算机程序监控等现代化手段, ,锁定分支机构的业锁定分支机构的业务权限务权限, ,对分支机构实施有

10、效的管理和控制对分支机构实施有效的管理和控制. . 塌搔畴训堤助前陶猫冗极全相鄙诸憋吸桔军爱锈深鸳百文个咙淖窖喝纹壕188-银行业务流程及内部控制188-银行业务流程及内部控制9/17/20249/17/20241111第三个主题信贷业务的一般介绍、基本流程和控制要点n n贷贷款款按按照照发发放放人人所所承承担担的的责责任任划划分分为为自自营营贷贷款款、委委托托贷贷款款（一一般般委委托托贷贷款款、银银团团贷贷款款、联联合合贷贷款款、转转入入买买方方信信贷贷、出口买方信贷）。出口买方信贷）。n n自自营营贷贷款款 贷贷款款银银行行以以合合法法方方式式筹筹集集的的资资金金，自自主主发发放放的的贷贷

11、款款，风风险险由由贷贷款款银银行行承承担担，并并由由贷贷款款银银行行收收回回本本金金和和利利息的贷款。（一般不超过息的贷款。（一般不超过1010年）年）n n委委托托贷贷款款 指指政政府府部部门门、企企事事业业单单位位或或个个人人等等委委托托人人提提供供资资金金，由由贷贷款款银银行行（即即收收托托人人）根根据据收收托托人人确确定定的的贷贷款款对对象象、用用途途、金金额额、期期限限、利利率率等等代代为为发发放放、监监督督使使用用并并协协助助收收回回的的贷贷款款。贷贷款款银银行行只只收收取取手手续续费费，不不承承担担贷贷款款风风险险。（不得给委托人垫付资金）。（不得给委托人垫付资金）。雍怒锈奇猿翘

12、诉票东蜒凹柯或任愈旭牌叭鞘踌恤揍啸挥筋肇黎凶颖淫敞邀188-银行业务流程及内部控制188-银行业务流程及内部控制9/17/20249/17/20241212贷款分类n按照期限分为短期贷款、中期贷款和长期贷款。n n按按照照保保证证的的方方式式分分为为信信用用贷贷款款、担担保保贷贷款款（按按照照担担保保法法的的规规定定发发放放的的保保证证贷贷款款、抵抵押押贷贷款款、质质押押贷贷款款）、票票据据贴贴现现（一般部超过（一般部超过6 6个月）。个月）。n n按按照照贷贷款款质质量量，将将不不良良贷贷款款划划分分为为逾逾期期贷贷款款、呆呆帐帐贷贷款款、呆呆滞滞贷贷款款（或或按按照照五五级级分分类类分分为

13、为正正常常、关关注注、次次级级、可可疑疑和损失贷款，后三类合称为不良贷款）。和损失贷款，后三类合称为不良贷款）。连汾血芬餐亿码蜂噬首痊离妈火藤壳晾快悠限丰饮钓丛接慰提叹唐鼎辛兴188-银行业务流程及内部控制188-银行业务流程及内部控制9/17/20249/17/20241313贷款分类n按照贷款的品种还可以分为n流动资金贷款 n技术改造贷款n基本建设贷款 包括一般基本建设贷款、银团贷款、转贷买方信贷、联合贷款、出口买方信贷等n贸易融资 包括保理业务、福费延业务等买入（或买断）的应收帐款或票据；贴现；打包贷款（以国外开来信用证为抵押，对出口单位提供融资）；进口押汇（凭进口单位的信誉及部分押金，

14、对外开出信用证，在接到进口单据后代进口企业支付的信用证款项）；出口押汇（买入信用证下出口单据）。n个人消费贷款 包括住房贷款、汽车贷款、教育贷款、信用卡贷款（透支）、买入票据（汇票、旅行支票等）。彩董颗压散亏核试涉谋学绥嫂澄逛佯悠俞妄跌讼抒魂惫挖括熊叁腿镁剂兵188-银行业务流程及内部控制188-银行业务流程及内部控制9/17/20249/17/20241414贷款内控架构酚彬泣羞秦寐例吗鳖污肩狈萧站蔑闪骆蔫捅髓戌枚陡氰洲和瞧壬撵赤毕惰188-银行业务流程及内部控制188-银行业务流程及内部控制9/17/20249/17/20241515总体控制n按照资产负债比例指标对全行进行监控。监控的具体

15、指标包括：n n(1)(1)资本充足率指标资本充足率指标( (本外币合并考核本外币合并考核) ) n n( (资本总额资本总额扣减项扣减项)/)/表内外风险加权资产期末总额表内外风险加权资产期末总额 8% 8% n n核心资本核心资本/ /表内外风险加权资产期末总额表内外风险加权资产期末总额 4% 4% n n(2)(2)贷款质量指标贷款质量指标( (对人民币、外币、本外币分别考核对人民币、外币、本外币分别考核) )n n逾期贷款期末余额逾期贷款期末余额/ /各项贷款期末余额各项贷款期末余额 8% 8%n n呆滞贷款期末余额呆滞贷款期末余额/ /各项贷款期末余额各项贷款期末余额 5% 5%n

16、n呆帐贷款期末余额呆帐贷款期末余额/ /各项贷款期末余额各项贷款期末余额 2% 2%n n(3)(3)单个贷款比例指标单个贷款比例指标( (本外币合并考核本外币合并考核) )n对同一借款客户贷款余额/资本净额 10% n n对最大十家客户发放的贷款总额对最大十家客户发放的贷款总额/ /资本净额资本净额 50% 50% 汁舆骡大叠姓红秤徊撅漂围穿锅尝叹清海均脊排截铅躲逃筐道冯宽琶卤犀188-银行业务流程及内部控制188-银行业务流程及内部控制9/17/20249/17/20241616资产负债比例n(4)备付金比例指标n n人人民民币币 ( (在在人人民民银银行行备备付付金金存存款款+ +库库存

17、存现现金金) )期期末末余余额额/ /各各项项存存款款期期末末余额余额 5% 5%n n外外 汇汇 ( (外外汇汇存存放放同同业业款款项项+ +库库存存现现金金) )期期末末余余额额/ /各各项项外外汇汇存存款款期期末末余额余额 5% 5%n n(5)(5)拆借资金比例指标拆借资金比例指标( (仅对人民币考核仅对人民币考核) )n n拆入资金期末余额拆入资金期末余额/ /各项存款期末余额各项存款期末余额 4% 4%n n拆出资金期末余额拆出资金期末余额/ /各项存款期末余额各项存款期末余额 8% 8%n n(6)(6)境外资金运用比例指标境外资金运用比例指标( (仅对外汇考核仅对外汇考核) )

18、n n ( (境境外外贷贷款款+ +境境外外投投资资+ +存存放放境境外外) )等等资资金金运运用用期期末末余余额额/ /外外汇汇资资产产期期末末余额余额 30% 30%n(7)国际商业借款指标(仅对外汇考核)n n ( (自借国际商业借款自借国际商业借款+ +境外发行债券境外发行债券) )期末余额期末余额/ /资本金额资本金额 100% 100%肾疮密访呈稠握宛玫胡夹惦肛魔九非锨评鳖裁韭遵沮蔼介霸龚涵卫蒸惮扳188-银行业务流程及内部控制188-银行业务流程及内部控制9/17/20249/17/20241717资产负债比例n1(8)(8)存贷款比例指标存贷款比例指标n n 人人民民币币( (

19、本本外外币币合合并并) )指指标标 各各项项贷贷款款期期末末余余额额/ /各各项项存存款款期期末末余余额额 75% 75%n n外汇指标外汇指标 各项贷款期末余额各项贷款期末余额/ /各项存款期末余额各项存款期末余额 85% 85%n n(9)(9)中长期贷款比例指标中长期贷款比例指标n n 人民币指标人民币指标 n n余余期期一一年年期期以以上上( (不不含含一一年年期期) )中中长长期期贷贷款款期期末末余余额额/ /余余期期一一年年期期以以上上( (不含一年期不含一年期) )中长期存款期末余额中长期存款期末余额 120% 120%n n 外汇指标外汇指标 n n余余期期一一年年期期以以上上

20、( (不不含含一一年年期期) )外外汇汇中中长长期期贷贷款款期期末末余余额额/ /各各项项外外汇汇贷贷款期末余额款期末余额 60% 60%n n(10)(10)资产流动性比例指标资产流动性比例指标n n 人人民民币币( (本本外外币币合合并并) )指指标标 流流动动性性资资产产期期末末余余额额/ /流流动动性性负负债债期期末末余余额额 25% 25%n n 外币指标外币指标 流动性资产期末余额流动性资产期末余额/ /流动性负债期末余额流动性负债期末余额 60% 60% 惯傲芭修饿鳃母霖魄拓巨蜂等其颖苟窘殊青躇置靠镁妊月间咳截眉缸些吸188-银行业务流程及内部控制188-银行业务流程及内部控制9

21、/17/20249/17/20241818总体控制要点n1.建立涵盖各项业务、全行范围的风险管理系统，开发和运用风险量化评估的方法和模型，对信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险等各类风险进行持续的监控。n n2.2.实实现现经经营营管管理理的的信信息息化化，建建立立贯贯穿穿各各级级机机构构、覆覆盖盖各各个个业业务务领领域域的的数数据据库库和和管管理理信信息息系系统统，做做到到及及时时、真真实实、准准确地向人民银行报送监控报表资料和对外披露信息。确地向人民银行报送监控报表资料和对外披露信息。n n3.3.建建立立有有效效的的信信息息交交流流和和反反馈馈机机制制，确确保保董董事事会会、监监事事

22、会会、高高级级管管理理层层及及时时了了解解本本行行的的经经营营和和风风险险状状况况，确确保保每每一一项项信信息息均均能能够够传传递递给给相相关关的的员员工工，各各个个部部门门和和员员工工的的有有关关信信息均能够顺畅反馈。息均能够顺畅反馈。n n4.4.业业务务部部门门对对各各项项业业务务的的经经营营状状况况和和例例外外情情况况进进行行经经常常性性检查，及时发现内部控制存在的问题，并迅速予以纠正。检查，及时发现内部控制存在的问题，并迅速予以纠正。谎仔纽堵莹槐携忙杂刚润斗磐稍盔新榷姬耻愤兢枝雹椎酵瘤值闷芥抓磊助188-银行业务流程及内部控制188-银行业务流程及内部控制9/17/20249/17/

23、20241919对各分支机构授权及转授权n全行实行统一制度、统一计划、逐级管理、分级经营的信贷管理体制n n统统一一制制度度 总总行行负负责责全全行行信信贷贷制制度度的的制制定定、颁颁布布、修修改改、解解释释、组组织织实施和监督考核。实施和监督考核。n n各各分分行行根根据据总总行行制制定定的的信信贷贷制制度度，结结合合本本行行信信贷贷业业务务的的具具体体情情况况，指指定相应的补充规定和实施细则，报总行备案定相应的补充规定和实施细则，报总行备案n n统统一一计计划划 总总行行根根据据中中国国人人民民银银行行的的年年度度货货币币、信信贷贷安安排排以以及及资资产产负负债债比比例例管管理理的的有有关

24、关要要求求，结结合合全全行行信信贷贷业业务务的的需需要要，由由信信贷贷部部门门提提出出全行的信贷计划，纳入计划财务部门的综合经营计划，逐级下达。全行的信贷计划，纳入计划财务部门的综合经营计划，逐级下达。n n各各分分行行根根据据总总行行下下达达的的计计划划指指标标，制制定定本本行行的的年年度度信信贷贷计计划划，纳纳入入本本行计划财务部门的综合经营计划。行计划财务部门的综合经营计划。n n逐逐级级管管理理 总总行行、各各级级分分支支机机构构设设置置信信用用审审查查部部门门，对对辖辖内内各各分分支支机机构实行逐级信贷管理。构实行逐级信贷管理。n n分分级级经经营营 总总行行、各各级级分分支支机机构

25、构应应设设置置信信贷贷管管理理部部门门，负负责责办办理理本本级级的信贷业务。的信贷业务。葫曝讶缀驹纷元秆萌各悯科枉汤森硅尝溪缕亏茂魄宾梅磐掐郡旅虐吟溯识188-银行业务流程及内部控制188-银行业务流程及内部控制9/17/20249/17/20242020贷款项目统一授信管理n全行实行统一授信、分类操作、差别授权、逐级管理的授权、授信管理制度。n n统一授信统一授信n n全全行行实实行行统统一一授授信信制制度度。既既实实行行对对单单一一法法人人客客户户（包包括括集集团团客客户户）统统一一确确定定授授信信上上限限，并并加加以以集集中中统统一一控控制制的的信信用用风风险险管管理理制制度度。包包括括

26、贷贷款款、贴贴现现、票票据据承承兑兑、透透支支、保保理理、担担保保、贷贷款款承承诺诺以以及及贸贸易易融融资资、押押汇汇、开开立立信信用用证证等等表表内内、表表外外以以信信用用发发放放形形式式的的本本外外币币统统一一综综合合授授信信，实实行行一一揽揽子子管理，确定总体授信额度。管理，确定总体授信额度。忌悯吉勃苯懒君绢廖习歉茎迫萍磐葛每簇镭帐浪蜘全爸悉玫蚁师菜锦崎普188-银行业务流程及内部控制188-银行业务流程及内部控制9/17/20249/17/20242121分类操作n根据客户不同的类型以及授信制度业务品种不同的特点，银行建立统一的各类授信品种的管理办法，明确规定各项业务的办理条件。例如：

27、对于质押、银行担保、贴现（银行承兑汇票）、出口押汇业务，客户通过初选后，可由分支行授权的机构审批。直接进行交易操作。n n 对对于于可可评评级级客客户户，由由有有权权审审批批人人运运用用定定性性和和定定量量标标准准相相结结合合的的评评估估方方法法，进进行行客客户户风风险险评评级级，确确定定授授信信额额度度上上限限，各各种种具具体体的的授授信信形形式式的的发发放放仍仍应应逐逐笔笔审审查查并并在在被被授授权权人人的的授授权权内内审审批批。其其中中国国际际贸贸易易融融资资额额度度，经经审审批批机机构构切切块块后后，由国际业务部专项控制。由国际业务部专项控制。拭却清尊检取厚诡笑幸已养支附卵刁侨诗糖毡旧

28、雷峡杰才乡环疮倪寡尼领188-银行业务流程及内部控制188-银行业务流程及内部控制9/17/20249/17/20242222差别授权、逐级管理n差别授权n n根根据据被被授授权权（各各分分支支机机构构）人人信信贷贷管管理理水水平平、资资产产质质量量、业业务务规规模模和和客户风险状况等，在审批授信时授予不同的审批权限。客户风险状况等，在审批授信时授予不同的审批权限。n n总总行行信信用用审审查查委委员员会会是是全全行行客客户户信信用用风风险险的的最最高高决决策策机机构构和和最最高高授授权权机构机构n n总总行行以以下下各各级级授授权权对对象象为为：直直属属分分支支机机构构分分行行信信用用审审查

29、查委委员员会会、分分行行行长。（以授权书为准）。行长。（以授权书为准）。n n直直属属分分行行可可视视情情况况向向分分支支机机构构授授信信主主管管、信信用用审审查查委委员员会会、行行长长转转授授权权 n n逐级管理逐级管理n n银银行行建建立立严严格格授授信信风风险险垂垂直直管管理理制制度度，下下级级机机构构服服从从上上级级机机构构风风险险管管理部门的管理，严格执行各项授信风险管理政策和制度。理部门的管理，严格执行各项授信风险管理政策和制度。淑里腑磁弟渡垂缔妥骇湍橇幌钎啡蔬鬃豫韵厉慌赊测惫淖矽撩步锭陪纽搞188-银行业务流程及内部控制188-银行业务流程及内部控制9/17/20249/17/2

30、0242323贷款授信的内控目标n实行统一授信管理，健全客户信用风险识别与监测体系，完善授信决策与审批机制，防止对单一客户、关联企业客户和集团客户风险的高度集中，防止违反信贷原则发放关系人贷款和人情贷款，防止信贷资金违规投向高风险领域和用于违法活动。n n1.1.设设立立独独立立的的授授信信风风险险管管理理部部门门，对对不不同同币币种种、不不同同客客户户对对象象、不不同同种类的授信进行统一管理种类的授信进行统一管理n n2.2.授授信信岗岗位位设设置置做做到到分分工工合合理理、职职责责明明确确，岗岗位位之之间间应应当当相相互互配配合合、相互制约，做到审贷分离、业务经办与会计帐务处理分离。相互制

31、约，做到审贷分离、业务经办与会计帐务处理分离。n n3.3.各各级级机机构构明明确确规规定定授授信信审审查查人人、审审批批人人之之间间的的权权限限和和工工作作程程序序，严严格按照权限和程序审查、审批业务。格按照权限和程序审查、审批业务。n n4.4.按按照照信信贷贷原原则则审审查查对对关关系系人人的的授授信信, ,确确保保对对关关系系人人的的授授信信条条不不得得优优于其他贷款人同类授信的条件于其他贷款人同类授信的条件. .n n5.5.建建立立完完善善的的授授信信管管理理信信息息系系统统，对对授授信信全全过过程程进进行行持持续续监监控控，确确保保提提供供真真实实的的授授信信经经营营状状况况和和

32、资资产产质质量量状状况况信信息息，对对授授信信风风险险进进行行综综合合评价。评价。持眩谊里坡同还了例男注住圣柠海虞尤挨糊刷赊氏鸵享棒弥害僻丘绢菏埔188-银行业务流程及内部控制188-银行业务流程及内部控制9/17/20249/17/20242424贷款基本流程皆卒断犹半略蔚纠捅踞萝蛆胞呼迭坛消辊犯阉俱拌霍蜒窍矮天笺枝痛浮剑188-银行业务流程及内部控制188-银行业务流程及内部控制9/17/20249/17/20242525贷款举例n打包贷款n存单抵押贷款n银行承兑汇票搽颠药玩节请倾镶记浓坪望底先码轿呛挑渤歼悯骋杭栓硼晤尾嘘脖呕冀涸188-银行业务流程及内部控制188-银行业务流程及内部控制

33、9/17/20249/17/20242626第五个主题存款和柜台业务的一般介绍、基本流程和控制要点n n按照存款的期限不同分为活期存款、通知存款和定期存款。按照存款的期限不同分为活期存款、通知存款和定期存款。n n按照存款人的不同分为储蓄存款（一般存款和信用卡存款）、金融机按照存款人的不同分为储蓄存款（一般存款和信用卡存款）、金融机构存款和企业事业单位存款、财政性存款等。构存款和企业事业单位存款、财政性存款等。n n企事业单位存款按照存款帐户的性质分为基本帐户和专项帐户。企事业单位存款按照存款帐户的性质分为基本帐户和专项帐户。n n基本帐户存款按照存款单位的性质分为工业企业存款、商业企业存款、

34、基本帐户存款按照存款单位的性质分为工业企业存款、商业企业存款、外贸外事企业存款、三资企业活期存款、外国驻华机构活期存款、私外贸外事企业存款、三资企业活期存款、外国驻华机构活期存款、私营企业及个体户存款等。营企业及个体户存款等。n n专项帐户存款分为外债专户、临时存款、保证金存款、应解汇款等。专项帐户存款分为外债专户、临时存款、保证金存款、应解汇款等。胯嘻斑徊淋立许禁视伤羌条惹娱五绿驴前菊逛朋焰艇涯酶冒琉诈豺举涎零188-银行业务流程及内部控制188-银行业务流程及内部控制9/17/20249/17/20242727柜台组织结构歪旱纶伊盗释臂哨鼓讶即梭扼阵院竖或跋窒赛敬喇判穿纹闭悦骋茁操它硫18

35、8-银行业务流程及内部控制188-银行业务流程及内部控制9/17/20249/17/20242828存款业务流程n开户、出售空白凭证、存款-销户、收回未使用空白凭证、计算利息、取款。一般客户到柜台办理，又称柜台业务。n n储蓄存款的流程储蓄存款的流程n n存存款款 个个人人持持身身份份证证和和现现钞钞，填填写写存存款款凭凭条条-柜柜台台储储蓄蓄人人员员收收到到后后，核核实实现钞与证件无误后记账，现钞与证件无误后记账，-存款单或活期存折退存款人存款单或活期存折退存款人n n取取款款 个个人人持持身身份份证证和和存存单单，填填写写取取款款凭凭条条-柜柜台台储储蓄蓄人人员员收收到到后后，核核实实存存

36、单单与与证证件件无无误误后后记记账账付付款款，-现现钞钞（活活期期存存款款还还包包括括活活期期存存折折）交交存存款款人人清点收纳。清点收纳。n n结结账账 日日终终，柜柜台台储储蓄蓄员员将将库库存存现现金金与与计计算算机机打打出出的的现现金金库库存存进进行行核核对对-连连同同存存取取款款凭凭条条交交会会计计综综合合人人员员。将将会会计计凭凭证证与与科科目目结结单单进进行行核核对对,核核对对无无误误交事后监督交事后监督. .n n监控监控 营业中由监控器进行监控。营业中由监控器进行监控。n n事事后后，由由后后台台人人员员进进行行二二次次审审核核、录录入入与与核核对对。基基本本帐帐户户的的开开销

37、销户户报报人人民民银银行。行。n n定期对柜台人员的现金进行盘点。定期对柜台人员的现金进行盘点。n n年终专人负责进行银行和企业的对帐。年终专人负责进行银行和企业的对帐。抒繁钱涉悟搏性捷物葱公摈蜗秘立荒嫌妙鉴蜜谓膝稽趟鼻佯吟烧屎廓丧肩188-银行业务流程及内部控制188-银行业务流程及内部控制9/17/20249/17/20242929存款业务内部控制重点n目标：对基层营业网点、要害岗位和重点岗位实施有效监控，严格执行帐户管理、会计核算制度和各项操作规程，防止内部操作风险和违规经营行为，防止内部挪用、贪污以及洗钱、金融诈骗、逃汇、骗汇等非法行为。n n1.1. 对存款帐户实施有效管理，除储蓄存

38、款外，应定期进行对帐。对存款帐户实施有效管理，除储蓄存款外，应定期进行对帐。n n2. 2. 严严格格执执行行 印印、押押、证证 三三分分管管制制度度，使使用用和和保保管管重重要要业业务务的的人人员员不不得得同同时时保保管管相相关关的的业业务务单单证证，使使用用和和管管理理密密押押、压压数数机机的的人人员员不不得同时使用或保管相关的印章和单证。得同时使用或保管相关的印章和单证。n n3.3.对对现现金金、贵贵金金属属、重重要要空空白白凭凭证证和和有有价价单单证证实实行行严严格格的的核核算算和和管管理理，严格执行入库、登记、领用的手续，定期盘点查库。严格执行入库、登记、领用的手续，定期盘点查库。

39、n n4.4.建建立立会会计计、储储蓄蓄事事后后监监督督制制度度，配配置置专专人人负负责责事事后后监监督督，实实现现业业务务与监督在空间与人员上的分离。与监督在空间与人员上的分离。陋柜蛊啡幌依鞠寒恒帜啪款漾律审尾抄陛击期抬昏范台谴圃贸桩糖凹甄锨188-银行业务流程及内部控制188-银行业务流程及内部控制9/17/20249/17/20243030第六个主题中间业务的一般介绍、基本流程和控制要点n银行中间业务包括国内国际结算、代客结汇售汇付汇、代客套汇（买卖外汇）、代理资金收付、基金托管、咨询顾问、保管项业务等。举例n汇兑结算（国内、国际）n同城（本行、他行）n异地（本行、他行）n国际n国内代理

40、行n国际代理行n代理收付资金伏畔贡泉击遭蔓兑葡恍够臂课聪奋眨颅崎牧到善倚辗瑟填凹给卖征寸倡赃188-银行业务流程及内部控制188-银行业务流程及内部控制9/17/20249/17/20243131联行清算资金结构图（国内）柒胶惨筋轿枉件呻违疲匪鸟喻顶排奏挨觅伤啃场哪朵惯哨截煤片肺刊净贱188-银行业务流程及内部控制188-银行业务流程及内部控制9/17/20249/17/20243232仇霜综鸵枝混案唆惕课几瑟庆缨谚二赶段篱爆广鳃白莱蕊咀治项坟挪梧顺188-银行业务流程及内部控制188-银行业务流程及内部控制9/17/20249/17/20243333蛹切吵铭谈嘿赦楚酷隆镭板肆活桂驹叭层昨辞酒

41、忆钩沸囊些糕霞厚墟赞梭188-银行业务流程及内部控制188-银行业务流程及内部控制9/17/20249/17/20243434会计核算基本流程（国际）蛆逾砒引嚣鹤陌豢女仇梆餐氨颊桅痢效蕴厅评乏至幸联磕来帕剁尤四删规188-银行业务流程及内部控制188-银行业务流程及内部控制9/17/20249/17/20243535中间业务的控制重点n开展中间业务应当取得有关部门核准的机构资质、人员从业资格和内部的业务授权，建立并落实相关的规章制度和操作规程，按委托人指令办理业务，防范或有负债风险。n办理支付结算业务，应当根据有关法律规定的要求，对持票人提交的票据或结算凭证进行审查，确认委托人收、付款指令的正

42、确性和有效性，按制定的方式、时间和帐户办理资金划转手续。n办理结汇、收汇和付汇业务，对业务的审批、操作和会计记录实行恰当的职责分离，并严格执行内部管理和检查制度，确保结汇、售汇和收付汇业务的合规性n办理代理业务，设立专户核算代理资金，完善代理资金的拨付、回收、核对等手续，防止代理资金被挤占挪用，按照代理协议的约定办理资金划转手续，遵循银行不垫款的原则，不介入委托人与其他人的交易纠纷。膜曰模毒圣毡窄吮宋丽才稿侣蜡捕奠陶迎宣帝垄允狡顶写卖遗荧胁邪叁故188-银行业务流程及内部控制188-银行业务流程及内部控制9/17/20249/17/20243636内控要点n从事基金托管业务，在人事、行政和财务

43、上独立于基金管理人，确保基金托管业务与基金代销业务相分离，基金托管的系统、业务资料与基金代销的系统、业务资料有效分离；基金资产与自营资产相分离；不同基金资产相互独立。开展咨询顾问业务，坚持诚实信用原则，确保客户对象、业务内容的合法性和合规性，对提供给客户的信息的真实性、准确性负责，并承担为客户保密的责任。开办保管箱业务，在场地、设备和处理软件等方面符合国家安全标准，对用户身份进行核验确认。中料惊头独侠往毁晾呢射观炮羽帚慷拂酥涸匀延汐清拼哮捍炮哺红宙铬皇188-银行业务流程及内部控制188-银行业务流程及内部控制9/17/20249/17/20243737第七个主题资金管理交易业务的一般介绍、基

44、本流程和控制要点n1银行实行一级法人制度。资金管理的一般原则是“统一领导、政策导向、控制风险、提高效益”，实行“分级管理、统一调度、分工负责、有偿使用”的管理方式，促进资金在全行资金运用的效率。n2 统一领导,总行拥有全行范围内的资金配置、调度和调剂权，对全行资金实行统一调度。n3 分级管理,分工负责,总行负责全行范围内的资金调拨,分支机构负责本辖区范围内的资金余缺调剂.确实无力解决时,可向总行申请调拨.n4 有偿使用,总行和各分支机构在自己的管辖范围内建立系统内资金内部交易市场,各分支机构根据各自的实际情况,在留足支付现金的情况下,将多余资金根据资金的不同用途存入上级分行。上级行按照同业拆借

45、资金的利率水平或本行的止损点确定内部资金的价格，实行政策导向。n1.5 控制风险，提高效益。总行集中全行的资金统一在国内国际两个市场进行交易，提高资金的运用效益。罪箍磕岸峻茵酪谁瑶厦容幸枢奄古敢么摩捉炭须斩曹萌裹渊接甭冲输魄胞188-银行业务流程及内部控制188-银行业务流程及内部控制9/17/20249/17/20243838内部资金市场框架谗邢派竿路纤豆艾咱篆炸叮依武萌礁噶氖姨新挑冕倔绪姚泌康近坞纱氏抓188-银行业务流程及内部控制188-银行业务流程及内部控制9/17/20249/17/20243939资金拆借交易流程锁拒第专共皇羞猫岭汪歧殊沾好豫抢偏凑杆诅升寡磊尸害辩花殆哼贴聚繁188

46、-银行业务流程及内部控制188-银行业务流程及内部控制9/17/20249/17/20244040系统内资金开设帐户n1 备付金(汇差资金)用于支付本辖区联行资金汇差清算的资金。n2 准备金(包括二级准备金)根据人民银行的规定或总行的要求,按照存款的一定比例存入上级行,由总行统一上存人民银行,以备人民银行或总行防范支付风险,统一调度使用的资金.n3 各种期限的定期存款,上存上级行以取得一定收益的闲置资金.n4 各种期限的拆出资金,按照规定通过内部交易市场拆借给其他同级分支机构的资金,以取得一定收益间歇资金n5 各种期限的拆入资金,按照规定通过内部交易市场拆入的其他同级分支机构的资金,以解决一时

47、的支付困难.n6 各种期限的借入资金,按照规定通过内部交易市场从上级行借入的资金,以解决信贷资金不足所形成的支付困难n7 为提高各分支机构的效益,各分支机构还可以在总行统一认购债券的基础上,用闲置资金认购债券(长期投资).n8 各级分支机构可以其贴现的票据在当地向当地人民银行办理再贴现或向其他银行或本行其他分支机构办理转贴现。以解决资金不足，或提高资金运用效益。盏动损较嗽甚原稿蹬詹泽凭节灯根镭邻兄捶然即氮粘乖哀诚喝沪署效贴烘188-银行业务流程及内部控制188-银行业务流程及内部控制9/17/20249/17/20244141交易业务n交易业务风险和收益都比较大，一般实行总行统一经营的方法,总

48、行设有交易部,对交易风险进行统一控制,统一经营.按照委托方的不同,交易分为自营和委托交易两种.主要品种有拆借资金、外汇买卖、债券投资、期货交易及各种金融衍生工具等援屡涸句诫陇麻咖纺抉胃站书稼洱疤挝挪贞瞎宴浓振丧乡侄膳诉腐臀圭屏188-银行业务流程及内部控制188-银行业务流程及内部控制9/17/20249/17/20244242交易风险控制框图娜避忠斡榷柯橡芯近傀社吸疤魏膜俏管颈袋欲燥撞喊籽籽台绞灵圣认涡弊188-银行业务流程及内部控制188-银行业务流程及内部控制9/17/20249/17/20244343交易业务举例n自营-国债投资n委托代理套汇猾妇尊泉大沁反损糟盂靶唐馒阳剩颈稍汞趁侈高腆

49、钳锐冕口擂砰宽谣叉哩188-银行业务流程及内部控制188-银行业务流程及内部控制9/17/20249/17/20244444交易品种举例-国债投资栽轨沃荷熊力峭数酿讶斟摇耙帅掩舜邮享散督膝墟匣考递添首幢朔系映瘸188-银行业务流程及内部控制188-银行业务流程及内部控制9/17/20249/17/20244545资金业务的内部控制重点:n对资金业务对象和产品实行统一授信，实行严格的前后台职责分离，建立中台风险监控和管理制度，防止资金交易员从十月券交易，防止欺诈行为，防止违规操作和风险识别不足导致的重大损失。n1 资金业务的组织机构应当体现权限等级和职责分离的原则，做到前台交易与后台结算分离、自

50、营业务与代客业务分离、业务操作与风险监控分离，建立岗位之间的监督制约机制。n2 在办理代客资金业务时，应当了解客户从事资金交易的权限和能力，向客户充分揭示有关风险，获取必要的履约保证，明确在市场变化下客户违约的处理 办法和措施。牺糊沟登签啊笋眷岛星半信序族步暴烦践寝凶戎烧距致削钧瞻烬敷纺姑交188-银行业务流程及内部控制188-银行业务流程及内部控制9/17/20249/17/20244646第八个主题会计报表汇总的基本流程，会计管理内部控制要点n1. 会计内部控制的重点是：实行会计工作的统一管理，严格执行会计制度和会计操作规程，运用计算机技术实行内部控制，确保会计信息的真实、完整和合法，严禁

51、设置帐外帐，严禁乱用会计科目，严禁编制和报送虚假会计信息。n1.1 根据企业会计准则和国家统一的会计制度,制定并实施本行的会计规范和管理制度。实现业务操作和管理的电子化，促进各项业务的电子数据处理系统的整合，做到业务数据的集中处理。n1.2 确保会计工作的独立性,确保会计部门、会计人员能够依据国家统一的会计制度和本行的会计规范独立地办理会计业务。n1.3 会计岗位设置实行责任分离，相互制约的原则，严禁一人兼任非相容的岗位或独自完成会计全过程的业务操作。n1.4 明确会计部门、会计人员的权限，各级会计部门、会计人员的在各自权限内行事，凡超越权限的，须经授权后，方可办理。卫敬败涤凰祁讨拢啡竟铆氟栋

52、赘升锨消骆缓磊衙畜状尚狠怒叉萝灯别鼠蛹188-银行业务流程及内部控制188-银行业务流程及内部控制9/17/20249/17/20244747会计内控要点n1.5 对会计帐务处理的全过程实行监督，建立有效的核对、监控制度，对各种帐证、报表定期进行核对，对现金、有价证券等有形资产及时进行盘点，对柜台办理的业务实行复核或事后监督把关，对重要业务实行双签有效的制度，对授权、授信的执行情况进行监控，做到帐帐、帐据、帐款、帐实、帐表和内外帐的六相符。凡帐务核对部一致的，应当按照权限进行纠正或报上级据处理。n1.6 按照规定进行会计核算和业务记录，建立完整的会计、统计和业务档案，妥善保管，确保原始记录、合

53、同契约和各种报表资料的真实、完整。照额恒锦廓潍宅表册玻涟酥疑凰前给豪叮奇吱敲仙寅集苇艘迅祖邑诸吏桓188-银行业务流程及内部控制188-银行业务流程及内部控制9/17/20249/17/20244848会计核算框架单戮捷撒限逾退经举慨吟迹兼院酪锹掌瞩往改卤腾咆汲冕酞片业躺渍屠霉188-银行业务流程及内部控制188-银行业务流程及内部控制9/17/20249/17/20244949第九个主题银行信息系统简介、IT管理流程及控制要点n1.全行信息系统实行“统一规划、统一选型、统一开发、统一标准、统一采购、统一调配资源、统一管理和使用”的原则，做到对信息系统软硬件资源合理控制，并及时采用打补丁的方法

54、填补操作系统的漏洞，配备专职的系统管理人员加强系统资源、访问权限的管理。n1.1 对数据库完整性、可用性和保密性的管理n1.1.1严格按照软件开发规范进行整体方案设计与详细设计以及最后的项目实施，引用密码、身份鉴别、用机管理、多级授权等安全机制，限制对信息数据的修改与访问，开发环境与生产环境严格分离。n1.2 系统安全管理n1.2.1网络管理员、系统管理员、维护人员以及开发人员分工明确，访问权限各有不同，定期更换用户口令，各岗位之间不能相互兼任。挎曰十卿保汰歼哦铅定钡岭粕湃钱啼雹涧叠硬勾颇册捍邵兢臻瞻滑潭劝刁188-银行业务流程及内部控制188-银行业务流程及内部控制9/17/20249/17

55、/20245050IT内控重点n严格划分计算机信息系统开发部门、管理部门与应用部门的职责，建立和健全计算机风险防范的制度，确保计算机信息系统设备、数据、系统安全和系统环境的安全。n1 明确计算机信息系统开发人员、管理人员与操作人员的岗位职责，做到岗位之间的相互制约，各岗位之间部的相互兼任n2 对计算机系统实施有效的用户管理和密码（口令）管理，对用户的创建、变更、删除、用户口令的长度、时效等均应当有严格的控制。n3 对计算机信息系统的接入建立适当的授权程序，并对接入后的操作进行安全控制。输入计算机系统的数据应当核对无误，数据的修改应当经过批准并建立日志。日志应当满足各类内部和外部审计的需要。霉鲜

56、鬼日畦墅愉释统访啥锰园墙怀舔械颜汀艺像砷舜冶未缮凋澈峡脓菇好188-银行业务流程及内部控制188-银行业务流程及内部控制9/17/20249/17/20245151银行信息系统哺坞资滴槛兼阮尸电架仲漫恃窄妮改魁摔丹默疽享弥钞累惩蒜餐翔低泞粥188-银行业务流程及内部控制188-银行业务流程及内部控制9/17/20249/17/20245252计算机系统安全平台惨温猛可傀酸搞缅冷湘型享溺方折尸怂拧邀獭缓讨敛啊展盯喷霖旺焰哗描188-银行业务流程及内部控制188-银行业务流程及内部控制9/17/20249/17/20245353下一步 n总结对听众的要求n总结您要进行的工作箭臣酵匙符杨搔腕犊消相虾潮危晦迁册钵屈盈砰尹斋姆匡不颈侈奉腐抬灰188-银行业务流程及内部控制188-银行业务流程及内部控制9/17/20249/17/20245454