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1、备考2025江西省税务师之税法一全真模拟考试试卷A卷含答案一单选题(共100题)1、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2020年第二季度经营业务如下：A.486.54B.487.17C.477.72D.487.35【答案】 B2、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下： A.140.77B.110.43C.110.77D.134.44【答案】 C3、某软件企业为增值税一般纳税人，2020 年7月销售自行开发生产的软件，取得不含税销售额 78000元；从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额 200000 元。本月购进一批设备用于软件设
2、计，取得的增值税专用发票注明金额 120000 元；该企业当月应退增值税（ ）元。 A.6920B.8340C.12200D.25280【答案】 C4、某企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额（不含增值税）为1000万元；房地产开发成本为6000万元；向金融机构借入资金发生利息支出600万元（能提供金融机构贷款证明且可以按转让房地产项目合理分摊），其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元；该房地产所在地政府规定能提供金融机构贷款证明且可以合理分摊利息支出的，其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该企业允许扣除的房地产开发费用是（）万元。A.350B.700C.850D.950【答案】 C
3、5、某生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月其员工因公出差取得如下票据：注明本单位员工身份信息的铁路车票，票价共计10万元；注明本单位员工身份信息的公路客票，票价共计3万元；道路通行费增值税电子普通发票，税额共计2万元。该企业当月可以抵扣增值税进项税额（）万元。A.0.83B.2.91C.0.91D.3.07【答案】 B6、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2020年第二季度经营业务如下：A.362.26B.480.00C.384.00D.452.83【答案】 D7、根据关税的规定，下列关于关税完税价格的说法正确的是（ ）。A.进口货物应当以成交价格为完税价格B.出口货物完
4、税价格包含在货物价款中单独列明的货物运至境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保险费C.进口货物完税价格包括经纪费D.进口货物完税价格包括进口关税【答案】 C8、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务： A.39.35B.33.22C.35.78D.22.30【答案】 D9、某企业为增值税一般纳税人，属于农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法的试点纳税人，2019年10月从农业生产者手中购进免税农产品80吨，直接对外销售60吨。该批农产品平均购买单价为每吨5万元，损耗率5%，则当期准予抵扣的增值税进项税额为（）万元。A.28.42B.26.07C.34.77D.28.71
5、【答案】 B10、某汽车制造厂2020年1月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价120000元/辆，将自产轿车3辆转作本企业固定资产，将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该制造厂生产的上述轿车成本价为150000元/辆（不含增值税），该制造厂生产的同类应税车辆的不含税销售价格为180000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税（ ）元。A.45000B.54000C.252000D.306000【答案】 B11、下列关于增值税一般纳税人登记及管理的说法正确的是（ ）。A.判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”时不包含稽查查补销售额B.纳税人偶然发生的转让不
6、动产的销售额，不应计入应税行为年应税销售额C.纳税申报期不包含未取得销售收入的月份D.个人一律不得登记为增值税一般纳税人【答案】 B12、某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务：A.6.72B.10.43C.11.55D.12.92【答案】 D13、位于县城的某工业企业，2021年8月缴纳增值税560000元，该企业出口货物适用免抵退税法，当月经税务机关审核批准的免抵税额为5000元，税务机关在当月检查中发现企业以前月份采用隐瞒收入的方式少缴纳增值税60000元，税务机关对其征收滞纳金4800元，罚款35000元。该企业当月应缴纳城市维护建设税为（ ）
7、元。A.31000B.31250C.32990D.33240【答案】 B14、下列物品属于资源税征税范围的是()。A.石脑油B.大理石C.固体碱D.煤焦油【答案】 B15、A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务： A.10.13B.10.63C.6.80D.0【答案】 B16、位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2019 年10 月具体经营业务如下：A.78.72B.152.65C.196.79D.204.29【答案】 D17、下列消费品中，在两个环节缴纳消费税的是（ ）。A.雪茄烟B.卷烟C.白酒D.超豪华游艇【答案】 B18、对于县级及县级以上人民政府
8、要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，下列处理正确的是（ ）。A.作为加计扣除20%的基数B.不计入收入同时也不作为扣除项目扣除C.只计入收入计税不作为扣除项目扣除D.不计入收入只作为扣除项目扣除，但不作为加计扣除20%的基数【答案】 B19、某有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人），专门从事进料加工业务。2020年3月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，进料加工贸易保税进口料件的到岸价格为10万元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为15万元，出口货物的离岸价格为4.2万美元，计划分配率为30%，已知期初待抵扣进项税额为0，该生产企业当月应退
9、增值税（ ）万元。（题中的价格均为不含税价格，增值税税率为13%，出口退税率10%，汇率为16.5，按实耗法计算）A.0B.1.91C.21.57D.23.48【答案】 B20、国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020 年 8 月销售生产的软件产品取得不含税销售额 168000 元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为 1346 元；支付运输费用，取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明金额 100 元；进口软件的增值税为 8425 元（取得合法扣税凭证）。该企业上述业务实际应负担的增值税为（ ）元。A.10200B.2040
10、C.7020D.5040【答案】 D21、某地板生产企业为增值税一般纳税人，2019 年3月销售漆饰地板取得了不含税销售额450万元，该漆饰地板是由未经涂饰的素板加工而成，上月外购素板取得增值税专用发票注明价款360万元，本月生产领用60%，该企业2019年3月应缴纳消费税()万元。(消费税税率5%)A.22.50B.18.00C.11.70D.10.80【答案】 C22、2021 年 5 月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入 5 万元；销售自己使用过的固定资产，取得含税收入 1 万元。该公司当月上述业务应纳增值税（ ）万元。A.0.17B.0.16C.0.14D.0【答案
11、】 D23、下列税法解释中，原则上不能作为法庭判案直接依据的是（ ）。A.立法解释B.行政解释C.扩充解释D.司法解释【答案】 B24、下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是（ ）。A.汽车B.有轨电车C.汽车挂车D.电动自行车【答案】 D25、下列选项中，不计入计税销售额的是（）。A.消费税税额B.增值税税额C.销售啤酒时逾期的包装物押金D.销售白酒时收取的包装物租金【答案】 B26、某企业将生产的实木地板9000平方米抵偿债务，当月最高不含税单价为300元/平方米，平均不含税售价为280元/平方米，其生产成本为150000元，国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%，实木地板适用税率为
12、5%，则该企业应纳消费税为（ ）元。A.8289.47B.126000C.130000D.135000【答案】 D27、根据增值税的有关规定，房地产开发企业中的一般纳税人，出租其 2016 年 5 月 1 日后自行开发的与机构所在 地不在同一县（市）的房地产项目，应按照（ ）预征率在不动产所在地预缴税款。A.2%B.3%C.5%D.9%【答案】 B28、甲地某独立矿山2010年到乙地收购未税锰矿石，在丙地销售。关于收购的锰矿石资源税适用税额的说法，正确的是( )。A.由税务机关核定B.适用甲地的税额C.适用乙地的税额D.适用丙地的税额【答案】 B29、（2016年）下列减免税中，属于税率式减免
13、的是（）。A.起征点B.免征额C.抵免税额D.零税率【答案】 D30、某房地产公司在 2020 年将一可售建筑面积 20000 平方米的楼盘销售了 90%，房地产公司进行了已售面积的土地增值税清算，扣除项目总金额 3960 万元。2021 年，销售其清算时未转让的房地产建筑面积 1000 平方米，取得不含税销售收入 500 万元，应纳土地增值税（ ）万元。A.140B.107C.114D.127【答案】 B31、下列选项中，不属于现代服务的是（ ）。A.租赁服务B.鉴证咨询服务C.建筑服务D.文化创意服务【答案】 C32、某卷烟厂（一般纳税人）生产销售A级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。2020年10月发生如下经济业务：A.1845.90B.3529.73C.2632.83D.2632.98【答案】 B33
