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1、备考2025海南省税务师之税法一通关题库(附带答案)一单选题(共100题)1、某建筑安装公司为增值税一般纳税人，2020年7月承包本市的一项建筑工程，该建筑安装公司收取不含税工程价款5400万元。另外，该建筑安装公司购入建筑工程所需的材料、设备支付不含税价款2000万元，取得对方开具的增值税专用发票。则该建筑安装公司当月应缴纳的增值税为（ ）万元。A.220B.226C.270D.374【答案】 B2、从量定额征收的资源税的计税依据是（ ）。A.应税产品的销售数量B.实际开采的数量C.应税产品的销售额D.税务机关核定的数量【答案】 A3、某房地产开发公司于2019年12月销售新开发项目95%的
2、建筑面积，土地增值税清算时确定的扣除项目金额合计为9500万元、共计缴纳土地增值税2000万元。2020年6月，该公司将剩余5%的建筑面积对外销售，取得不含税收入800万元，该公司销售剩余部分应缴纳土地增值税（ ）万元。A.105.26B.106.25C.95D.90【答案】 C4、下列关于税收立法的表述中，不正确的是（）。A.税务规章以国务院令发布B.税收立法包括制定、修改、废止税法C.税收立法必须经过法定程序D.税务规范性文件具有向后发生效力的特征【答案】 A5、张某2009年9月购买一辆1.6升排量的小轿车自己使用，支付含增值税的价款175500元，另支付购置工具件和零配件价款1170元
3、，车辆装饰费4000元以及销售公司代收保险费5000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。张某应缴纳车辆购置税( )元。A.7500.00B.7934.62C.9283.50D.15869.23【答案】 B6、甲企业为卷烟生产企业，主要生产A牌卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务： A.108.65B.99.82C.136.56D.105.82【答案】 B7、甲贸易公司为增值税一般纳税人，2021年4月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增
4、值税专用发票，假定当月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税（ ）万元。A.0.31B.1.95C.0.22D.0.91【答案】 A8、2019年7月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额10万元，当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额是（）万元。A.1.60B.1.42C.1.85D.1.70【答案】 B9、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下： A.5912.50B.5321.25C.5535.00D.5766.50【答案】 B10、根据现行烟
5、叶税法规定，下列说法正确的是（ ）。 A.烟叶税实行定额税率B.烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位C.烟叶税的征税对象是采摘的新鲜烟叶D.烟叶税的纳税地点为烟叶收购地【答案】 D11、根据海关法和关税条例规定对税款追征制度的规定，下列表述不正确的是（ ）。A.进出口货物放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物、放行之日起1年内，向纳税义务人补征B.纳税义务人发现多缴税款的，自缴纳税款之日起1年内，可以以书面形式要求海关退还多缴的税款不加算银行同期活期存款利息C.进出口货物放行后，因纳税义务人违反规定造成少征或者漏征税款的，海关可以自应缴纳税款或者货物放行之日起3年内追征税款，并从
6、缴纳税款或者货物放行之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金D.海关发现海关监管货物因纳税义务人违反规定造成少征或者漏征税款的，应当自纳税义务人应缴纳税款之日起3年内追征税款，并从应缴纳税款之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金【答案】 B12、下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的是（）。A.直接转让土地使用权的B.取得销售（预售）许可证满1年仍未销售完毕的C.转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的D.房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50%的【答案】 A13、关于税法适用原则的表述中，错误的是（ ）。A.程序法不具备溯及力，而实体法在特定条件下具备一定溯及力B.在税收
7、争讼发生时，程序法优于实体法适用C.新.旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法D.对同一事项两部法律分别订有一般规定和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力【答案】 A14、应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是( )。A.鞭炮B.实木地板C.高档手表D.粮食白酒【答案】 D15、某纺织品生产企业为增值税一般纳税人，2010年11月向商场销售纺织品取得价款1500万元、销项税额255万元，开具增值税专用发票;向个体经销商销售纺织品取得销售收入1200万元，开具普通发票：当月购进棉花支付不含税价款300万元，
8、购进棉纱支付不含税价款800万元，均取得增值税专用发票并在当月通过认证抵扣。2010年11月该纺织品生产企业应纳增值税( )万元。A.242.36B.254.36C.272.00D.316.00【答案】 A16、某外贸公司进口一批货物，海关于2020年6月1日填发税款缴款书注明关税100万元，该公司于当月22日缴纳税款。海关应征收关税滞纳金（ ）元。A.2500B.3000C.3500D.4000【答案】 C17、甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。2019 年11 月12 月相关业务如下： 11月： （1）提供旅游服务，取得含税收入212 万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交
9、通费、签证费、门票费共计58.30 万元，取得增值税普通发票；支付给其他接团旅游企业旅游费用，取得增值税专用发票注明金额10 万元，增值税额0.6 万元。 （2）购买100 台电脑，取得增值税专用发票，注明不含税金额每台0.5 万元。 （3）购买宣传册，取得增值税专用发票，注明税额6 万元。12月：（ 1）取得旅游服务含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计31.8 万元，取得增值税普通发票。 （2）因管理不善，丢失上月购进的一批宣传册，该批宣传册购入时增值税税额为6 万元。 根据上述资料，回答下列问题：A.0.90B.0.98C.0.44D.1.88【答案
10、】 B18、睾酮17-甲基衍生物，为雄激素，可口服，用于男性缺乏睾酮引起的疾病A.甲睾酮B.雌二醇C.黄体酮D.米非司酮E.苯丙酸诺龙【答案】 A19、某钢铁生产企业2020年5月冶炼钢铁过程中，产生冶炼渣600吨，其中按照国家和地方环境保护标准综合利用300吨。已知冶炼渣的税额为每吨25元，则该钢铁企业2020年5月应缴纳环境保护税为（）元。A.5000B.6250C.7500D.15000【答案】 C20、下列情形中，适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率的是（）。A.保税货物经批准不复运出境的B.进出口货物C.进口货物到达前，经海关核准先行申报的D.租赁
11、进口货物，一次性缴纳税款的【答案】 A21、下列关于海南自由贸易港国际税收船舶的增值税政策中，正确的是（ ）。A.对符合条件的从事国际运输业务的船舶实行增值税退税政策，由境内船舶建造企业申请退税B.申请退税的购进船舶需在“中国洋浦港”登记C.对所有出口企业从符合条件的启运港报关出口的离境的集装箱货物，实行启运港退税政策D.承运适用启运港退税政策货物的船舶，需从启运港直接行驶至海南省洋浦港区离境，不可在经停港加装、卸载货物【答案】 B22、根据期末留抵税额退税试行政策，下列说法正确的是（ )A.纳税人出口货物劳务适用免抵退税办法的，可以在同一申报期内，既申报免抵退税又申请办理留抵退税B.纳税人在
12、同一申报期内可同时申报享受即征即退政策和留抵退税政策C.纳税人均可申请期末100%留抵退税D.纳税人连续6个月增量留抵税额月均20万元即可申请退税【答案】 A23、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：A.0B.1.44C.28.00D.29.44【答案】 A24、下列关于资源税的表述中，不正确是（）。A.资源税是价内税B.纳税人生产应税产品自用于连续生产非应税产品的，不缴纳资源税C.实行从价计征的，应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算D.稀土、钨、钼资源税实行从价征收【答案】 B25、下列关于关税适用税率的表述中，不正确的是（ ）。 A.原产地不明的进口货
13、物适用普通税率B.适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率C.适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从高适用税率D.适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率【答案】 C26、下列税法要素中，属于一种税区别于另一种税的最主要标志的是（ ）。A.计税依据B.税率C.课税对象D.税目【答案】 C27、下列关于税务规范性文件的特征，说法不正确是（）。A.属于立法行为的行为规范B.适用主体的非特定性C.具有向后发生效力的特征D.不得设定税种开征、停征、减免退补税【答案】 A28、某卷烟厂（一般纳税人）生产销售A级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。2020年10月发生如下经济业务：A.2645.77B.2654.01C.3666.98D.2667.20【答案】 C29、某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月生产经营情况如下：A.11.51B.9.6C.10.5D.11.7【答案】 C30、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020 年5 月发生
